综合成本率简析

1、学习贯彻年中工作会议精神 材料之二 学习贯彻年中工作会议精神 材料之二 综合成本率主要影响因素分析综合成本率主要影响因素分析 2009年8月2009年8月 产险公司简化财务报表产险公司简化财务报表 利润表 会保02表 产险公司简化财务报表产险公司简化财务报表 XX年6月 编制单位：XX保险公司 会保02表 单位：元 资产负债表 XX年6月30日 编制单位保险公司 会保01表 项目项目 1、已赚保费、已赚保费 编制单位：XX保险公司 单位：元 资产负债和所有者权益资产负债和所有者权益 资产：负债： 金融资产未到期责任准备金 （保费收入分入保费分出保费未到期责任 准备金提转差） 2赔付支出赔付支出

2、 金融资产未到期责任准备金 应收款项未决赔款准备金 其中：应收保费其他负债 2、赔付支出赔付支出 直接业务赔付支出 加：分入业务赔款支出 减：分出业务摊回分保赔付支出 应收分保账款所有者权益： 固定资产股本 无形资产资本公积 3、提取保险责任准备金、提取保险责任准备金 4、费用、费用 （手续费营业税金及附加业务及管理费保 险保障基金摊回分保费用） 投资收益投资收益 无形资产资本公积 其他资产未分配利润 资产总计负债和所有者权益总计 5、投资收益投资收益 6、利润总额、利润总额 7、所得税、所得税 8、净利润、净利润 2 产险业务利润构成框架产险业务利润构成框架产险业务利润构成框架产险业务利润构

3、成框架 保费收入保费收入 承保 利润 承保 利润 已赚保费已赚保费 分出保费分出保费 未到期责任准备金提转差未到期责任准备金提转差 * * - - - - 净利润净利润 投资 收益 投资 收益 承保利润率承保利润率 未到期责任准备金提转差未到期责任准备金提转差 100 综合赔付率综合赔付率 + +* * 所得税所得税综合成本率综合成本率 综合费用率综合费用率 - - - - + + 3 综合成本率主要影响因素综合成本率主要影响因素综合成本率主要影响因素综合成本率主要影响因素 已赚保费 未到期责任准备金 已赚保费 未到期责任准备金 手续费及费用 分出保费 赔款总支出 摊回赔付支出手续费及费用 分

4、出保费 赔款总支出 摊回赔付支出 税金及附加 未决赔款准备金 税金及附加 未决赔款准备金 影响因素影响因素 IBNR系数摊回分保费用系数摊回分保费用 综合成本率综合成本率 4 综合成本率综合成本率综合成本率综合成本率 赔款总支出赔款总支出摊回赔付支出摊回赔付支出 未决赔款准备金提转差未决赔款准备金提转差赔款总支出赔款总支出摊回赔付支出摊回赔付支出+未决赔款准备金提转差未决赔款准备金提转差 已赚保费已赚保费 综合成本率综合成本率综合赔付率综合赔付率综合费用率综合费用率 业务及管理费用手续费支出营业税金及附加摊回分保费用业务及管理费用手续费支出营业税金及附加摊回分保费用 已赚保费已赚保费 综合成本

5、率是决定产险公 司保险业务盈利能力的最 综合成本率是决定产险公 司保险业务盈利能力的最 核心指标核心指标,在资本市场所在资本市场所核心指标核心指标,在资本市场所在资本市场所 提供投资收益并不稳定情 形下 提供投资收益并不稳定情 形下,保持保险业务稳定 的盈利能力非常重要。 保持保险业务稳定 的盈利能力非常重要。 关注已赚保费 影响！ 关注已赚保费 影响！ 5 已赚保费已赚保费已赚保费已赚保费 分出保费是因再保业务产生的，是保险人为了 转移风险，将超过自身承保能力或风险变数较 大险质较差的务的全向大，或风险质量较差的业务的一部分或全部向 其他保险人再投保。 自留保费自留保费 已赚保费已赚保费 保

6、费收入保费收入 分出保费分出保费未到期责任准备金提转差未到期责任准备金提转差 未到期责任准备金是指公司作为保险人为尚未终止的保 险责任提取的准备金。主要采用三百六十五分之一法及 对一些特殊财产险险种根据其业务性质和风险分布提取 未到期责任准备金。 公司不同发展速度、 保费收入月度分布、 再保政策等可以使综 公司不同发展速度、 保费收入月度分布、 再保政策等可以使综 合成本率相差很大合成本率相差很大 6 合成本率相差很大合成本率相差很大 已赚保费举例已赚保费举例-保费取得时间差异已赚保费举例已赚保费举例保费取得时间差异 例如例如： 未到期责任准备金图示 ： 未到期责任准备金图示 例如例如 A保单

7、的保险期间为保单的保险期间为2009年年1月月1日至日至2009年年12月月31日 ，保费收入 日 ，保费收入1200万元，采用万元，采用24分之一法计算，至分之一法计算，至2009 年年6月月30日已赚保费？（不考虑分保）日已赚保费？（不考虑分保） 保单自然 终止日 事故 发生日 保单 生效日 保单自然 终止日 事故 发生日 保单 生效日 B保单的保费期间为保单的保费期间为2009年年5月月1日至日至2010年年4月月30日 ，保费收入 日 ，保费收入1200万元，采用万元，采用24分之一法计算，至分之一法计算，至2009 年年6月月30日已赚保费？（不考虑分保）日已赚保费？（不考虑分保）

8、准备金评估日准备金评估日 时间时间 保单号保单号2009年起期月份未赚保费因子已赚保费因子已赚保费年起期月份未赚保费因子已赚保费因子已赚保费 A1月13/2411/24550 B5月21/243/24150 保费取得时间不同 对已赚保费影响大， 保费取得时间不同 对已赚保费影响大， 保费取得时间不同保费取得时间不同在在保费取得时间不同保费取得时间不同在在 B5月21/243/24150 本例差异本例差异400万元。万元。 保费取得时间不同保费取得时间不同，在在保费取得时间不同保费取得时间不同，在在 报告期对未到期保险责报告期对未到期保险责 任准备金影响很大任准备金影响很大 报告期对未到期保险责

9、报告期对未到期保险责 任准备金影响很大任准备金影响很大 7 已赚保费举例已赚保费举例分出保费比例差异已赚保费举例已赚保费举例分出保费比例差异 例如例如：例如例如： A工程险保单的保险期间为工程险保单的保险期间为2009年年1月月1日至日至2009年年12月月31日，保费收入日，保费收入1000万元，再保比 例 万元，再保比 例25，采用，采用24分之一法计算未到期责任准备金，至分之一法计算未到期责任准备金，至2009年年6月月30日已赚保费？日已赚保费？ B工程险保单的保费期间工程险保单的保费期间保费收入保费收入准备金估计方法均与准备金估计方法均与A保单相同保单相同但再保比例为但再保比例为50

10、B工程险保单的保费期间工程险保单的保费期间、保费收入保费收入、准备金估计方法均与准备金估计方法均与A保单相同保单相同，但再保比例为但再保比例为50 ，则至，则至2009年年6月月30日已赚保费？日已赚保费？ 保单号分出比例自留比例已赚保费因子已赚保费保单号分出比例自留比例已赚保费因子已赚保费 A257511/24344 B505011/24229B505011/24229 保费的分出比例不同保费的分出比例不同 分险种核算对分析分险种核算对分析 自留保费意义重大！自留保费意义重大！ 分险种核算对分析分险种核算对分析 自留保费意义重大！自留保费意义重大！ 保费的分出比例不同保费的分出比例不同， 对

11、已赚保费影响大， 本例差异 ， 对已赚保费影响大， 本例差异115万元。万元。 8 为什么保费增速越快为什么保费增速越快，“亏亏”的越多的越多？为什么保费增速越快为什么保费增速越快，亏亏的越多的越多？ 假设：假设： 第一年保费收入第一年保费收入5亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为 15，30，综合赔付支出假设占保费收入的，综合赔付支出假设占保费收入的60，综合费用支 出假设占保费收入的 ，综合费用支 出假设占保费收入的25，不考虑分保，按，不考虑分保，按24分之一法提取未到分之一法提取未到 期责任准备金期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下

12、计算综合成本率的变动情况如下： 项目第一年第二年项目第一年第二年 增幅增幅增幅增幅 期责任准备金期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下计算综合成本率的变动情况如下： 15%增幅增幅30%增幅增幅 保费收入保费收入500005750065000 提取未到期责任准备金提取未到期责任准备金37507500 已赚保费已赚保费5375057500 综合赔付支出综合赔付支出3450039000 综合费用综合费用1725019500 由此可以看出，在 保费收入高速增长 的情况下，即使业 由此可以看出，在 保费收入高速增长 的情况下，即使业 务质量保持不变务质量保持不变 综合成本率综合成本率96.2810

13、1.74 务质量保持不变务质量保持不变， 仍然会出现综合成 本率上升的情况。 ， 仍然会出现综合成 本率上升的情况。 9 综合赔付率综合赔付率综合赔付率综合赔付率 赔款总支出摊回赔付支出赔款总支出摊回赔付支出+未决赔款准备金提转差未决赔款准备金提转差 综合赔付率综合赔付率综合赔付率综合赔付率 已赚保费已赚保费 业务结构对索赔 模式、索赔频率 业务结构对索赔 模式、索赔频率 IBNR估计 影响综合赔 估计 影响综合赔 付率付率 赔付总支出，包 括往年业务本年 赔付总支出，包 括往年业务本年 发生赔案发生赔案本年本年 、案均赔款等都 会产生影响，进 而影响综合赔付 率及偿付能力。 、案均赔款等都

14、会产生影响，进 而影响综合赔付 率及偿付能力。 付率付率 发生赔案发生赔案、本年本年 业务本年发生赔 案，因为理赔周 期较长，使控制 业务质量成为一 业务本年发生赔 案，因为理赔周 期较长，使控制 业务质量成为一 项长期作项长期作项长期项长期工工作作。 主要影响因素主要影响因素 10 主要影响因素主要影响因素 赔付成本赔付成本 赔付成本赔付成本 已决赔款未决赔案已决赔款未决赔案 往年业务 本年业务往年业务本年业务 往年业务 本年业务往年业务本年业务 本年立案本年立案本年立案本年立案往年立案往年立案 本年本年立立案案 往年立案往年立案往年立案往年立案本年立案本年立案本年立案本年立案 本年赔付本年

15、赔付 本年立案本年立案 本年赔付本年赔付 往年立案往年立案 往年估损往年估损 本年案本年案 本年估损本年估损 往年立案往年立案 本年赔付本年赔付 往年立案往年立案 本年估损本年估损 本年立案本年立案 本年估损本年估损 理赔从出险、立案到结案，随险种 不同而不同，加强理赔管理，降低 估损偏差，提高承保业务质量是产 理赔从出险、立案到结案，随险种 不同而不同，加强理赔管理，降低 估损偏差，提高承保业务质量是产 险的长期工作险的长期工作 11 险的长期工作险的长期工作。 业务结构业务结构、再保安排对摊回赔付的影响再保安排对摊回赔付的影响业务结构业务结构、再保安排对摊回赔付的影响再保安排对摊回赔付的影

16、响 业务结构业务结构再保安排再保安排 直接业务的获利能力（综合成本率）在 很大程度上决定了最终自留业务获利能力 直接业务的获利能力（综合成本率）在 很大程度上决定了最终自留业务获利能力 的高低的高低 非寿险各险种类别的风险特征有很大差异， 险种的索赔频率、案均赔款、索赔和理算的 非寿险各险种类别的风险特征有很大差异， 险种的索赔频率、案均赔款、索赔和理算的 的高低的高低。 合理安排再保可以减少自留赔付，例如 我司在地震灾害中合理安排再保，通过巨 灾摊回减少了赔付损失。 合理安排再保可以减少自留赔付，例如 我司在地震灾害中合理安排再保，通过巨 灾摊回减少了赔付损失。 延迟方式、索赔的季节变动、大

17、额赔款的影 响、通货膨胀的影响等都会影响理赔成本， 进而影响综合赔付率，因此平衡业务结构， 发展优质核心业务是管理的重要内容。 延迟方式、索赔的季节变动、大额赔款的影 响、通货膨胀的影响等都会影响理赔成本， 进而影响综合赔付率，因此平衡业务结构， 发展优质核心业务是管理的重要内容。 险种赔款赔款结构分保比例摊回赔款赔款结构分保比例摊回赔款险种赔款赔款结构分保比例摊回赔款赔款结构分保比例摊回赔款 举例：举例： 支出占比占比支出占比占比 车险车非车险非车险30501505050250 业务结构占比和 再保安排，影响 再保摊回赔款， 对准备金产生影 业务结构占

18、比和 再保安排，影响 再保摊回赔款， 对准备金产生影 响响，进而影响综进而影响综 合计合计100290100350 响响，进而影响综进而影响综 合赔付率。合赔付率。 12 未决赔款准备金未决赔款准备金未决赔款准备金未决赔款准备金 未决赔款准备金图示未决赔款准备金图示 赔付 结案日 事故 报告日 事故 发生日 保单 生效日 赔付 结案日 事故 报告日 事故 发生日 保单 生效日 时间时间 准备金评估是否准确，是真实反映 保险公司经营成果的基础，是公司 经营管理中进行科学决策的基础； 同时，准备金提取是否充分，将对 准备金评估是否准确，是真实反映 保险公司经营成果的基础，是公司 经营管理中进行科学

19、决策的基础； 同时，准备金提取是否充分，将对 公司的偿付能力状况和风险状况产公司的偿付能力状况和风险状况产 时间时间 评估日评估日评估日评估日 公司的偿付能力状况和风险状况产公司的偿付能力状况和风险状况产 生重大影响，也是监管部门进行偿 付能力监管的基本要求。 生重大影响，也是监管部门进行偿 付能力监管的基本要求。 未决赔款 准备金 未决赔款 准备金 已发生已报案 未决赔款准备金 已发生已报案 未决赔款准备金 已发生未报案 未决赔款准备金（ 已发生未报案 未决赔款准备金（IBNR） 是指为保险事故已经发生并是指为保险事故已经发生并是指为保险事故已经发生并是指为保险事故已经发生并 已向保险公司提

20、出索赔，保 险公司尚未结案的赔案而提 取的准备金。 已向保险公司提出索赔，保 险公司尚未结案的赔案而提 取的准备金。 狭义上是指为保险事故已经发生，但 尚未向保险公司提出索赔的赔案而提 取的准备金；广义上还包括已发生但 报告不充分未决赔款准备金，即重立 狭义上是指为保险事故已经发生，但 尚未向保险公司提出索赔的赔案而提 取的准备金；广义上还包括已发生但 报告不充分未决赔款准备金，即重立 赔案准备金以及已发生已报案未决赔赔案准备金以及已发生已报案未决赔 考虑准备金充足性考虑准备金充足性 赔案准备金以及已发生已报案未决赔赔案准备金以及已发生已报案未决赔 款准备金在未来的发展变化等。款准备金在未来的

21、发展变化等。 13 长尾业务长尾业务IBNR系数大系数大 举例举例IBNR系数的影响举例举例-IBNR系数的影响 估损的充足性影响估损的充足性影响IBNR系数系数 一般来说，在报案初 期，对已发生已报案 的估计不可能做到完 一般来说，在报案初 期，对已发生已报案 的估计不可能做到完 全准确全准确，但随着时间但随着时间 例如：例如：A公司车险估损金额公司车险估损金额100万，从历史经验数据来看，平均理赔金额万，从历史经验数据来看，平均理赔金额110万 ，行业 万 ，行业IBNR系数系数1.1，不考虑其他因素，最终，不考虑其他因素，最终IBNR系数？系数？B公司车险估损金额公司车险估损金额 100

22、万，平均理赔金额万，平均理赔金额80万，最终万，最终IBNR系数？系数？ 分公司估损金额理赔金额行业分公司估损金额理赔金额行业IBNR系数最终系数最终IBNR系数系数 A1001101.11.1 B100801.11.1 全准确全准确，但随着时间但随着时间 的推移，可获得的信 息增多，估损的准确 性提高， 的推移，可获得的信 息增多，估损的准确 性提高，IBNR系数减 小。 系数减 小。 B100801.11.1 理赔周期的长短影响理赔周期的长短影响IBNR系数系数 分公司分公司估损金额估损金额理理赔模式及金额赔模式及金额行行业业IBNR系数系数最终最终IBNR系数系数 相对于财产损失而 言，

23、人身险和各种 责任险的索赔过程 更为复杂，报告延 相对于财产损失而 言，人身险和各种 责任险的索赔过程 更为复杂，报告延 接上例：接上例：A公司涉及人伤公司涉及人伤80万，财产金额万，财产金额20万，经验理赔时间万，经验理赔时间12-24个月，最终个月，最终IBNR系 数？ 系 数？B公司涉及人伤金额公司涉及人伤金额20万，财产金额万，财产金额80万，理赔时间万，理赔时间30-60天，最终天，最终IBNR系数？系数？ 分公司分公司估损金额估损金额赔模式及金额赔模式及金额行行系数系数最终最终系数系数 人伤理赔额财产理赔额人伤理赔额财产理赔额 A10080201.11.20 B10020801.1

24、1.12 迟时间一般较长。 这类“长尾业务” 的准备金估计比较 困难， 迟时间一般较长。 这类“长尾业务” 的准备金估计比较 困难，IBNR的系数的系数 通常较大通常较大。 14 通常较大通常较大。 综合费用率综合费用率综合费用率综合费用率 业务及管理费用手续费支出营业税金及附加摊回分保费用业务及管理费用手续费支出营业税金及附加摊回分保费用 已赚保费已赚保费 综合费用率综合费用率 业务管费用业务管费用业务管费用业务管费用业务管业务管理理费用费用及及业务管业务管理理费用费用及 手续费支出手续费支出 及 手续费支出手续费支出 摊回分保费用摊回分保费用摊回分保费用摊回分保费用 税金及附加税金及附加税

25、金及附加税金及附加 按权责发生制 核算费用，但 不同时点保费 按权责发生制 核算费用，但 不同时点保费 分保费用率不同 ，以及再保业务 分保费用率不同 ，以及再保业务 质量优劣影响摊质量优劣影响摊 税费的增长率，税费的增长率， 超过已赚保费超过已赚保费 收入产生的综 合费用率不同 收入产生的综 合费用率不同 质量优劣影响摊质量优劣影响摊 回费用，纯益手 续费 回费用，纯益手 续费 超过已赚保费超过已赚保费 的增长率的增长率 15 综合费用率影响举例综合费用率影响举例 例题例题：例题例题： 假设假设Y公司车险业务取得公司车险业务取得A、B、C三张保单，单笔保费收入均为三张保单，单笔保费收入均为1

26、000万元，分出比例万元，分出比例20，获取成本，获取成本15 ，准备金按，准备金按1/365法计算。假设起保日期分别为：法计算。假设起保日期分别为：A：2009年年1月月1日日 B：2009年年6月月1日日 C：2009年年 12月月1日，保单到日，保单到2009年年12月月31日时点来看，三张保单的综合费用率各是多少？日时点来看，三张保单的综合费用率各是多少？ 保单号起保日期保费收入分出比例获取成本已赚保费综合费用率保单号起保日期保费收入分出比例获取成本已赚保费综合费用率 A1月月1日日1000201580018.75% B6月月1日日201540037.5% C2月月 日日2067223

27、 88%C12月月1日日2067223.88% 保费的取得时间不同保费的取得时间不同 对已赚保费影响很大对已赚保费影响很大，对已赚保费影响很大对已赚保费影响很大， 反向影响综合费用率。反向影响综合费用率。 不能简单以综合费用率的高 低评价费用管控状况 不能简单以综合费用率的高 低评价费用管控状况 16 分险种综合成本率实例分险种综合成本率实例分险种综合成本率实例分险种综合成本率实例 从以上分析我们可以看出，产险综合成本率的影响因从以上分析我们可以看出，产险综合成本率的影响因 素很多素很多相互关系也比较复杂相互关系也比较复杂通过对关键因素进行梳理通过对关键因素进行梳理素很多素很多，相互关系也比较

28、复杂相互关系也比较复杂。通过对关键因素进行梳理通过对关键因素进行梳理 后，我们认为，加强对相应指标的统筹考虑和适度管控， 进一 后，我们认为，加强对相应指标的统筹考虑和适度管控， 进一步推动保费规划步推动保费规划、理、理赔管赔管理及合理理及合理实实施施费用管控费用管控，可，可步推动保费规划步推动保费规划赔管实费用管控赔管实费用管控 有效控制综合成本率。以下将结合公司有效控制综合成本率。以下将结合公司2009年年6月的实际 经营情况，分析分险种利润表了解综合成本率成因。 月的实际 经营情况，分析分险种利润表了解综合成本率成因。 17 2009年年6月分险种利润表简表月分险种利润表简表 险种（百万

29、）合计企财险车险工程险责任险船舶险货运险短意险险种（百万）合计企财险车险工程险责任险船舶险货运险短意险 已赚保费已赚保费 2009年年6月分险种利润表简表月分险种利润表简表 一、一、已赚保费已赚保费 其中:原保险保费收入 分出保费 未到期责任准备金提转差 二二营业支出营业支出 保费及赔付保费及赔付 二二、营业支出营业支出 1. 赔付总支出 减：摊回赔付支出 2.未决赔款准备金提转差 手续费佣金支出3. 手续费及佣金支出 4. 分保费用支出 5. 营业税金及附加 6. 业务及管理费用 费用及分摊费用及分摊 减：摊回分保费用 7. 资产减值损失 三、承保利润 主要指标 三、承保利润 主要指标 分保

30、比例 净赔付率 简单费用率 综合赔付率 分保比例 净赔付率 简单费用率 综合赔付率 主要指标主要指标 18 综合费用率 综合成本率 综合费用率 综合成本率 分险种报表的两个层面分险种报表的两个层面 两个层面两个层面 分险种报表的两个层面分险种报表的两个层面 费用层面费用层面业务层面业务层面 直直接费用接费用已已赚保费赚保费综合赔款综合赔款共同费用共同费用 简单费用支出简单费用支出 接费用接费用赚保费赚保费综合赔款综合赔款共同费用共同费用 AB 保费收入保费收入赔付总支出赔付总支出 摊回分保费用摊回分保费用 摊回分保赔款摊回分保赔款分出保费分出保费 BM分摊原 分摊原则则 保费收入保费收入赔付总

31、支出赔付总支出 +营业税金及附加营业税金及附加 +提存未决赔款准备金提存未决赔款准备金 -转回未决赔款准备金转回未决赔款准备金 -提存未到期准备金提存未到期准备金 +转回未到期准备金转回未到期准备金 则则及分摊及分摊 19 业务层面业务层面保费业务层面业务层面保费 已赚保费已赚保费 影响因素分解影响因素分解 保费收入保费收入 险种结构变化，保费取得时点不同险种结构变化，保费取得时点不同 分出保费分出保费 分保比例变化，分保政策与分保形式组合不同分保比例变化，分保政策与分保形式组合不同 -提存未到期准备金提存未到期准备金 +转回未到期准备金转回未到期准备金 精算准备金计算方法不同精算准备金计算方

32、法不同 20 险种结构的影响险种结构的影响险种结构的影响险种结构的影响 72.2%车险车险 车险占比车险占比72.2，综合成本率，综合成本率 105.7，占比高占比高，综合成本率综合成本率 主要险种主要险种 0906保费占比保费占比0906综合成本率综合成本率 105.7 险种结构调整险种结构调整 27.8% 25.6% 10.4% 非车险 核心业务 非车险 核心业务 企财险企财险 105.7，占比高占比高，综合成本率综合成本率 高，负面影响全司综合成本率高，负面影响全司综合成本率 核心业务包括商业三责车险、责核心业务包括商业三责车险、责 任险任险货运险货运险人意险含学平附人意险含学平附 86

33、.3 83.3 10.4% 2.8% 2.6% 企财险企财险 工程险 责任险 工程险 责任险 任险任险、货运险货运险、人意险含学平附人意险含学平附 加医疗、家财险不含储金，综合 成本率较低，效益贡献高 加医疗、家财险不含储金，综合 成本率较低，效益贡献高 84.5 85.6 2.7% 2.5% 3.3% 船舶险 货运险 船舶险 货运险 短意险短意险 非车险占比非车险占比27.8，综合成本 率 ，综合成本 率86.3，部分险种综合成本 率低，加大占比可正面影响全 司综合成本率 ，部分险种综合成本 率低，加大占比可正面影响全 司综合成本率 64.0 84.9 94.8 3.4% 短意险短意险 其他

34、险种其他险种 21 保费取得时间分布的影响保费取得时间分布的影响-车险为例 车险分月保费车险分月保费 2008年1月-12月 08年6月-09年6月 保费取得时间分布的影响保费取得时间分布的影响-车险为例 滚动滚动个月累计保费个月累计保费 亿元 27.4 3030 08年6月 09年6月 0707年年1 1- -1212月月 滚动滚动12个月累计保费个月累计保费 224.34亿元 滚动 亿元 滚动12个月累计保费个月累计保费 181.83亿元亿元 21.6 23.823.8 19.8 23.0 20.9 18.4 17.2 19.0 15.4 19.8 14.2 18.3 15.9 15.7

35、17.7 13 313 313 313 3 14.7 2020 13.6 11.5 14.3 15.1 15.0 12.3 12.812.8 11.411.4 12.612.6 11.311.3 13.313.313.313.3 1010 9.49.4 0707 0202 0707 0303 0707 0404 0707 0505 0707 0606 0707 0707 0707 0808 0707 0909 0707 1010 0707 1111 0707 1212 08 01 08 10 08 02 08 11 08 06 09 03 08 12 08 03 08 07 09 01 09

36、04 08 04 08 05 08 08 0707 0101 09 05 08 09 09 06 09 02 ?2009年年1至至6月累计保费增速月累计保费增速25.76，从，从30个月各月保费收入分布来看，保费同比增长，未到期准备金影响增大，个月各月保费收入分布来看，保费同比增长，未到期准备金影响增大， 导致车险综合成本率同比上升导致车险综合成本率同比上升 22 导致车险综合成本率同比上升导致车险综合成本率同比上升。 分保业务的影响分保业务的影响车险及非车险分保业务的影响分保业务的影响车险及非车险 险种结险种结构构20092009年年6 6月月20082008年年6 6月月 指指标标同比同比

37、变变 车险占比提高车险占比提高分保分保 单位（百万）险种单位（百万）险种 险种结险种结构构 变动变动 20092009年年6 6月月 累计累计 20082008年年6 6月月 累计 同比变动 累计 同比变动 指指标标同比同比变变 动对综合成 本率的影响 动对综合成 本率的影响 分保比例全部险种分保比例全部险种-22.7%24.3%-1.6%-1.82 车险 车险4.2315.7%15.3%0.4%0.36 车险占比提高车险占比提高，分保分保 比例相对稳定；而非 车险占比下降，分保 比例下降，指标同比 变动影响综合成本率 比例相对稳定；而非 车险占比下降，分保 比例下降，指标同比 变动影响综合成

38、本率 非车险非车险-4.2341.0%43.3%-2.3%-3.86 赔款摊回率全部险种 赔款摊回率全部险种-21.5%28.2%-6.7%1.95 车险 车险4.2315.8%16.6%-0.9%0.66 非车险 非车险-4.2342.7%91.1%-48.4%0.18 下降。下降。 非车险再保摊回同比 下降主要是受巨灾摊 非车险再保摊回同比 下降主要是受巨灾摊 摊回费用率全部险种摊回费用率全部险种-34.0%35.1%-1.1%0.43 车险 车险4.2334.1%38.1%-4.1%0.96 非车险 非车险-4.2333.9%32.9%1.0%-0.90 回影响，从历史年度 看赔款摊回率

39、较均衡 回影响，从历史年度 看赔款摊回率较均衡 纯益手续费调整是摊回 费用率的抵减项，目前 纯益手续费调整是摊回 费用率的抵减项，目前 按季度调整按季度调整0904影响影响 分保业务变动，分保指标相互关联影响，密不可分分保业务变动，分保指标相互关联影响，密不可分 分出保费上升分出保费上升分保比例上升分保比例上升摊回费用提高摊回费用提高未到期准备金下降未到期准备金下降 按季度调整按季度调整，0904影响影响 综合费用率下降综合费用率下降0.66个 百分点。 个 百分点。 分出保费上升分出保费上升分保比例上升分保比例上升摊回费用提高摊回费用提高未到期准备金下降未到期准备金下降 综合成本率变动综合成

40、本率变动 23 我司主要商业分保形式我司主要商业分保形式我司主要商业分保形式我司主要商业分保形式 种类种类分保形式分保形式代表险种代表险种举例举例财产险切险财产险切险张保单张保单亿保额亿保额根据风险分根据风险分种类种类分保形式分保形式代表险种代表险种 协议协议 比例 成数分保水险船舶险、 溢额分保 非水险财产险、建筑工 比例 成数分保水险船舶险、 溢额分保 非水险财产险、建筑工 程程一一切险切险船舶险船舶险 举例举例：财产险财产险一一切险切险，一，一张保单张保单40亿保额亿保额，根据风险分根据风险分 布，在承保时，对保险标的进行险位拆分如下：布，在承保时，对保险标的进行险位拆分如下： 成数比例

41、分保成数比例分保 20 分出保额分出保额40*208亿亿 协议协议 分保分保 程切险程切险、船舶险船舶险 非比例 超额赔款再保 赔付率超赔再保 货运险超赔分保、意外 非比例 超额赔款再保 赔付率超赔再保 货运险超赔分保、意外 险险 自留保费自留保费 2亿亿 待分出保额待分出保额40-8-230亿亿 险险 巨灾超赔分保协议 财产险等非水险项目， 地震、台风、水灾 巨灾超赔分保协议 财产险等非水险项目， 地震、台风、水灾 临时临时 比例比例 溢额分保溢额分保 13线线 分出保额分出保额2*1326亿亿 临时临时 分保 非比例 预约 分保 比例非水险溢额的重要补充 分保 非比例 预约 分保 比例非水

42、险溢额的重要补充 临分分保限额临分分保限额 10亿亿 分出保额分出保额30-264亿亿 累计分出保额累计分出保额38亿亿自留自留2亿亿 注：内容参考注：内容参考2007年太保产险主要商业分保协议介绍年太保产险主要商业分保协议介绍 再保业务独特再保业务独特复杂复杂起到分散风险起到分散风险稳定业务稳定业务扩大承保能力等作用扩大承保能力等作用不同的分保方式在各分保数据中的构成也不同的分保方式在各分保数据中的构成也 累计分出保额累计分出保额38亿亿，自留自留2亿亿 最大承保能力最大承保能力47.5亿（亿（2*13+2+10）/0.8 超过超过47.5亿时，需寻求共保。亿时，需寻求共保。 24 再保业务

43、独特再保业务独特、复杂复杂，起到分散风险起到分散风险，稳定业务稳定业务，扩大承保能力等作用扩大承保能力等作用。不同的分保方式在各分保数据中的构成也不同的分保方式在各分保数据中的构成也 不尽相同，对各险种综合成本率带来不同影响。而且在重大项目、大保额业务续转高峰期，再保的影响会较大，同 时，分保赔款摊回具有滞后性特点。 不尽相同，对各险种综合成本率带来不同影响。而且在重大项目、大保额业务续转高峰期，再保的影响会较大，同 时，分保赔款摊回具有滞后性特点。 业务层面业务层面赔付支出业务层面业务层面赔付支出 影响因素分解影响因素分解 综合赔款综合赔款 往年业务本年赔付，本年业务本年赔付往年业务本年赔付

44、，本年业务本年赔付 赔付总支出赔付总支出 摊回分保赔款摊回分保赔款 +提存未决赔款准备金提存未决赔款准备金 未决余额占已赚保费之比相对稳定， 可以用来预测准备金的情况 未决余额占已赚保费之比相对稳定， 可以用来预测准备金的情况 提存未决赔款准备金提存未决赔款准备金 -转回未决赔款准备金转回未决赔款准备金 25 赔付支出的影响赔付支出的影响-车险为例赔付支出的影响赔付支出的影响-车险为例 车险累计车险累计已已决决第第一进一进展年展年第第二进二进展年展年第第三进三进展年展年第四第四进进展年展年第第五进五进展年展年第六第六进进展年展年 车险业务进展年累计赔付：车险业务进展年累计赔付： 车险累计决车险

45、累计决第展年第展年第展年第展年第展年第展年第四展年第四展年第展年第展年第六展年第六展年 2004年业务114529395206456398471584475293475837 2005年业务160218473758534875551398553331 2006年业务194756603689687554696451 2007年业务3060609349609952662007年业务306060934960995266 2008年业务408620662591 2009年业务595215 (1) （1）2009年数据为年数据为6月末统计报表数据月末统计报表数据 车险业务往年业务占总赔付比：车险业务往年

46、业务占总赔付比： 2004年业务2005年业务2006年业务2007年业务2008年业务2009年业务 本年业务 本年已决 往年业务本年 已决合计 往年业务已决占 已决总量的比重 本年业务 本年已决 往年业务本年 已决合计 往年业务已决占 已决总量的比重 2006年度61,192313,540194,756 194,756 374,733 65.8%194,756 374,733 65.8% 2007年度15,18661,116408,933 306,060 306,060 485,235 61.3%306,060 485,235 61.3% 2008年度3,709 16,523 83,865

47、 628,900 408,620 408,620 732,997 64.2%408,620 732,997 64.2% （万元）2004年2005年2006年2007年2008年2009年6月（万元）2004年2005年2006年2007年2008年2009年6月 保费收入7944858966661157111164749719681081344116 车险业务保费收入及赔付率：车险业务保费收入及赔付率： 简单赔付率53.10%56.32%50.72%47.99%58.37%51.45% 第一进展年业务损失率（2）14.42%17.87%16.83%18.58%20.76% 上年业务损失率44

48、.08%40.94%36.64%47.51% （2）业务损失率业务损失率第第N进展年累计已决赔付进展年累计已决赔付/当年累计保费收入当年累计保费收入 26 ?往年业务已决占已决赔付总支出的比重在往年业务已决占已决赔付总支出的比重在60以上，当年业务赔付小于往年业务赔付。因此业务质量较长期的影响经营情况。以上，当年业务赔付小于往年业务赔付。因此业务质量较长期的影响经营情况。 ?第一业务年度的业务损失率远低于上年度业务损失率，也可看出在赔付支出中，往年业务占比较高。第一业务年度的业务损失率远低于上年度业务损失率，也可看出在赔付支出中，往年业务占比较高。 （2）业务损失率业务损失率第第N进展年累计已

49、决赔付进展年累计已决赔付/当年累计保费收入当年累计保费收入 车险综合赔付率影响因素车险综合赔付率影响因素车险综合赔付率影响因素车险综合赔付率影响因素 近三年车险综合赔付率走势近三年车险综合赔付率走势 75.5% 74 75 76 2007年年 2008年年 主要影响因素同比变动率主要影响因素同比变动率 20.4%19.9%20.6% 69.3% 69.7% 69.6% 70 71 72 73 74 69.5% 2008年年 2009年年 68.1% 66 67 68 69 68.1% 61 62 63 64 65 -54.7% 已赚保费增已赚保费增 幅幅 综合赔付增综合赔付增 幅幅 摊回赔款增

50、摊回赔款增 幅幅 未决提转差未决提转差 57 58 59 60 61 幅幅幅幅幅幅 1月 月 2月 月 3月 月 4月 月 5月 月 6月 月 7月 月 8月 月 9月 月10月月11月月12月月 ?2009年年6月车险综合赔付率月车险综合赔付率68.1，同比下降，同比下降0.4个百分点，主要原因是综合赔付同比上升 个百分点，主要原因是综合赔付同比上升19.9个百分点，摊回赔 款同比上升 个百分点，摊回赔 款同比上升20.4个百分点，而未决提转差同比下降个百分点，而未决提转差同比下降54.7个百分点。个百分点。 年年月车险综合赔付率呈下降态势月车险综合赔付率呈下降态势 27 ?2009年年1-

51、6月车险综合赔付率呈下降态势月车险综合赔付率呈下降态势。 。 非车险综合赔付率影响因素非车险综合赔付率影响因素非车险综合赔付率影响因素非车险综合赔付率影响因素 8.0% 近年非车险综合赔付率走势近年非车险综合赔付率走势 主要影响因素同比变动率主要影响因素同比变动率 近近三三年非车险综合赔付率走势年非车险综合赔付率走势 90 100 2007年年 2008年年 -12.7% 70 80 2009年年 -34.7% 44.1% 47.3% 50.2% 48.0% 49.4% 51.2% 50 60 -96.9% 30 40 1月 月 2月 月 3月 月 4月 月 5月 月 6月 月 7月 月 8月

52、 月 9月 月10月月11月月12月月 已赚保费增幅 综合赔付增幅 摊回赔款增幅未决提转差已赚保费增幅 综合赔付增幅 摊回赔款增幅未决提转差 ?2009年年6月非车险综合赔付率月非车险综合赔付率44 1 同比下降同比下降28 9个百分点个百分点其中其中综合赔付同比下降综合赔付同比下降34 7个百分点个百分点摊回赔摊回赔 28 ?2009年年6月非车险综合赔付率月非车险综合赔付率44.1 ，同比下降同比下降28.9个百分点个百分点，其中其中：综合赔付同比下降综合赔付同比下降34.7个百分点个百分点，摊回赔摊回赔 款同比下降款同比下降12.7个百分点，未决提转差同比下降个百分点，未决提转差同比下降

53、96.9个百分点；已赚保费同比上升个百分点；已赚保费同比上升8.0个百分点。个百分点。 业务层面业务层面费用业务层面业务层面费用 费用层面费用层面 影响因素分解影响因素分解 直接费用直接费用共同费用共同费用 费用指响险种间的简单费用率费用指响险种间的简单费用率 简单费用支出简单费用支出 ABM分 分 费用指费用指认影认影响险种间的简单费用率响险种间的简单费用率， 进而影响综合成本率 ， 进而影响综合成本率 摊回分保费用摊回分保费用 +营业税金及附加营业税金及附加 分分摊原则及摊原则及分分 +营业税金及附加营业税金及附加 分分摊摊 29 ABM费用分摊的影响费用分摊的影响ABM费用分摊的影响费用

54、分摊的影响 直接指认与间接分摊的准确性直直接指认与间接分摊的准确性直 直接指认直接指认 直接指认与间接分摊的准确性直直接指认与间接分摊的准确性直 接影响各险种之间的费用，从而 影响险种的综合成本率。 接影响各险种之间的费用，从而 影响险种的综合成本率。 直接费用直接费用 险种险种 指作业指作业 业务及业务及 直接指认直接指认 险种险种业务动因分摊业务动因分摊 间接费用间接费用 已已指指认认作业作业 管理费管理费 险种险种业务动因分摊业务动因分摊 资源动资源动因因分摊分摊业业务动务动因因分摊分摊 未指认作业未指认作业活动活动 险种险种 资源动分摊资源动分摊务动分摊务动分摊 比照作业成本法（比照作

55、业成本法（ABC)原理，基于“产品消耗作业、作业消耗资源”的基本思想，分帐套将耗费的资源（业务及管理 费）分摊到产品等成本对象（险类）上，从而得到各成本对象的实际成本状况。 原理，基于“产品消耗作业、作业消耗资源”的基本思想，分帐套将耗费的资源（业务及管理 费）分摊到产品等成本对象（险类）上，从而得到各成本对象的实际成本状况。 30 简单费用率走势对综合成本率的影响简单费用率走势对综合成本率的影响简单费用率走势对综合成本率的影响简单费用率走势对综合成本率的影响 全司简单费用率 车险简单费用率 全司简单费用率 车险简单费用率 25 00% 30.00% 35.00% 2009年 25.00% 3

56、0.00% 35.00% 2009年 15.00% 20.00% 25.00%2009年 2008年 2007年 15.00% 20.00% 2008年 2007年 10.00% 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 101112 非车险简单费用率非车险简单费用率 10.00% 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 30.00% 35.00% 非车险简单费用率非车险简单费用率 ?2009年简单费用率走势趋于平滑，从全司、车险和非车 险图示均有所表现。 年简单费用率走势趋于平滑，从全司、车险和非车 险图示均有所表现。 ?2009年年2季度各月车险简单费用率低季度各月车险简单费用率低于于前两年同期前两年同期，同同 20.00% 25.00%2009年 2008年 2007年 年年 季度各月车险简单费用率低前两年同期季度各月车险简单费用率低前两年同期同同 样车险综合成本率也低于同期；样车险综合成本率也低于同期； ?2009年非车险简单费用率高企高走，均高于前两年同期 ，说明简单费用率负面影响综合成本率，其中不排除费用 指认人为的影响。 年非车险简单费用率高企高走，均高于前两年同期 ，说明简单费用率负面影响综合成本率，其中不排除费用 指认人为的影响。 31 10.00%