第十一章财政分权管理体制.ppt

1、财政分权管理体制，得克萨斯人可以管理小布什在得克萨斯的背景，分税制改革：中华人民共和国成立以来，中国的财政体制经历了几次重大改革。中华人民共和国成立之初，是一个在前苏联模式下的中央集权的统一征收分配制度，并持续实施了20年。1980年，他改变了“在不同的炉子里吃饭”的分散体系。1988年后，改为多种形式的“大合同”管理体制，如增加合同、增加合同、定额、总份额、定额补贴等。然而，所有这些改革实际上并没有跳出计划经济的金融框架。在经济形势的推动下，1994年，市场经济体制终于迈出了决定性的、革命性的一步，即分税制，从行政分权走向经济分权。在改革之初，人们认为，一方面，更多的财政资源可以集中在中央政

2、府，另一方面，它可以鼓励地方政府创造更多的税收，但实施结果表明，情况并非如此。与2002年相比，1993年中央财政收入分别为957亿元和10388亿元。地方财政收入分别为3391亿元和8515亿元。中央政府增加了985个，而地方政府只增加了150个，而同期国内生产总值增加了200个，换句话说，地方财政收入增长比国内生产总值慢50个百分点。如果我们把分税制改革的前10年与后10年进行比较，我们发现地方财政收入在前10年增加了250(1993年与1984年相比)。在接下来的10年里，它只增加了150。由此可见，94分税制未能达到“鼓励地方政府开征更多税种”的效果，这不能不引起我们的反思。1993年

3、，中央财政收入占全国财政收入的22.2%，但省级财政收入的比重并没有因此而下降。她利用权力主导机制从下往上提升了大量的财政权力，从而将财政收入的比例从16.8%提高到2000年的28.8%。换句话说，省级以上财政收入比重从38.8%上升到81%，而省级以下(不含省级)财政收入比重从61.2%下降到19%。2000年后，省级以上财政收入继续增长，仅中央政府就增长了3个百分点，达到55。中央政府与地方政府的相互影响、税收支出的控制和激励、背景政府层级：衡量一个系统(如中央政府、省(州)和县)集中程度的指标：中央政府对直接政府总支出的集中比率。法律77，加41，美国56集中率指标衡量偏离命令(自上而

4、下)和游说(自下而上)，财政集中程度，按部分职能分列的各级政府支出百分比，资料来源：引自哈维S罗森财政，中国人民大学出版社，2003年，第443页，国家公共产品和地方公共产品。如果所有社区都提供国家公共产品，就会出现搭便车的问题。社区形成的俱乐部理论社区形成的俱乐部理论社区的规模和公共产品的数量取决于对公共产品的偏好、提供公共服务的成本和拥挤成本。给定公共物品的供给决定了社区规模(成员数量):边际共享成本边际拥挤成本给定社区规模决定了公共物品的数量(供给水平):人均边际成本人均边际收入，俱乐部理论没有解决的几个问题，如何收取公共服务费用以及如何避免搭便车。如果全国人民组成了许多不同的俱乐部(社

5、区)，公共物品的总体分配是否公平有效？蒂布特假说蒂布特假说：社区之间的竞争使得地方公共产品的提供有效，正如企业之间的竞争使得私人产品的提供有效一样。偏好披露：人们通过购买产品来表达对私人物品的偏好，但是人们如何表达对地方政府提供的公共物品的偏好呢？“用你的脚投票”的机制可以导致地方公共产品的有效供给。人们根据对公共产品的需求在社区之间分配。这种均衡是帕累托有效的。“用你的脚投票”，提伯特假设，不存在由地方政府行为引起的外部性；个人可以完全自由行动(不需要任何费用)(“用脚投票”)；人们对他们将获得的公共服务和他们在每个社区必须缴纳的税款有完整的信息；有足够多的不同社区来满足每个人对公共产品的多

6、样化需求；公共服务的单位成本被视为一个常数(不包括规模经济)；公共产品被假定由比例财产税提供资金，不同社区的税率可能不同；社区可以制定专属的区域规划法。如最小住房面积、蒂布特模型与现实世界、蒂布特假设模型的理想性、蒂布特机制的现实性、大都市家庭区位选择的实证检验，将地方公共产品()和税收价值()资本化为地方财产价值。现实表明，这种资本化是一种普遍现象。与许多其他社区相邻的社区的居民比单个社区的居民具有更大的同质性。蒂布特假说的局限性，市场失灵的外部性：社区决策对其他社区的影响不完全竞争：有限数量的社区税收竞争将导致较低的企业税收再分配当存在自由迁移和地方竞争时，地方一级的再分配将不复存在或至少

7、是有限的。个人之间不平等的再分配程度福利支出水平应该由地方还是由国家决定？“再分配”是一种地方公益吗？地方一级的再分配是不可行的：1 .当移民相对自由时，地方一级的再分配将导致穷人涌入高福利地区。2.如果社区之间存在完全竞争，以纳税人的最低成本提供地方公共服务的努力将导致纳税人支付与他们获得的利益相等的税收：为什么再分配仍然存在于地方一级？竞争往往是有限的，移徙过程缓慢，公共服务的决策是在政治层面做出的，这意味着地方再分配项目是必要的，但也是有限的，社区之间的再分配和不平等。我们已经指出，不同地区之间的人均收入差异是显而易见的，如果贫困社区想要提供与富裕社区同等水平的服务，就需要征收更高的税率

8、。反对提供旨在减少地方公共服务不平等的项目的理由，1。消费者主权。联邦政府不应该把自己对食物、住房供应或教育的偏好强加给当地社区。2.社区再分配的目标。这个项目的主要受益者是贫困社区的富人。3.低效的选址和社区间的收入再分配将导致低效的选址。它们扭曲了人们居住和企业定居的决定。最优联邦制：在联邦制中寻求各级政府间经济责任的最优分配，即各级政府间的适当分工。分权体制的劣势效率：区域行为的外部性(搭便车，负外部性)公共产品供给的规模经济；低效的税收制度；税收转移问题(税收不足或过度)税收征收的规模经济公平性：大量的收入再分配不能由分散的社区实施。分权制的优势使得公共产品的供给迎合了当地的偏好。地方

9、政府获取和处理个人偏好信息的成本低于中央政府。不同的地方和他们的居民有不同的特点。鼓励政府间的竞争。产品和服务的地方供应的创新政策含义主要是权衡：地方偏好(地方自治)和外部性(中央集权政府)。政策1:地方公共产品的地方供给，国家公共产品的中央供给(分工)。政策2:中央政府保持地方自治的优势，同时通过税收和补贴来纠正外部性。应用：联邦制度下的公共教育美国教育成本分担：地方55，州36，联邦9。主要问题：各地人均教育支出的差异可能是不公平的。教育补贴：联邦基础教育服务项目和高校研究项目。联邦制与城市危机：人口流失与城市贫困。对城市危机的地方财政制度的解释可能会导致富人的流失，这是由于“扶贫”的支出

10、和税收结构。其根源在于地方财政的分权体制。统一财政体制探讨：收入再分配、社区自治等。地方政府收入：税收、借款、收费和接受补贴的四个非税收原则。不应征收高额累进税；2 .税基流动性很大的税种不应征收；3 .不应征收可以将大部分目的地转移给非本地居民的税收；4 .不应征收当地居民不直接感受到的税收。6中央与地方分税制标准1。通过再分配和基于支付能力征税的权利属于中央政府；2 .流动性税基税应由中央政府征收；3 .税基分布不均衡的税种应是中央税收；4 .容易出现周期性波动的税收应由中央政府征收；5 .目的地容易转移的税收也应该由中央政府征收；6 .在税收体系中占主导地位且收入比例较大的税种应由中央政

11、府征收。各级政府间和政府间转移支付制度是处理中央财政与地方财政关系时协调上下级关系的重要制度。它通过资金从上级财政到下一级财政的纵向流动，实现上级政府对下级政府的补贴。或者将资金从富裕地区流动到同等水平的贫困地区，从而实现地区之间提供公共服务能力的平等。政府间财政关系中的横向公平和纵向公平政府间的纵向财政关系是指由政府间收支差额引起的资金在上级和下级之间的流动。纵向不公平是中央和地方政府收入和支出负担差异的结果，反映了各级政府收入和支出的分工和责任。政府间金融关系的横向公平是指一国不同地区之间金融能力的平等。由于不同地区的人口、地理、资源等因素，地方政府支出的差异以及不同地区现有税基的差异导致

12、了不同地区税收收入的差异，导致了不同地区财政能力的横向不公平。政府间转移支付制度的作用。它为地方政府弥补收入差距、解决地方政府履行职能财力不足的困难提供了稳定的收入来源；2 .在一定程度上，它可以解决地方间财政状况不平衡导致的公共服务水平不平等，促进社会公平目标的实现和政府间财政关系的横向平等；3 .可以鼓励地方政府提供溢出公共产品；4 .这有利于吸引地方财政资源来建设与国家利益相关的项目。5 .转移支付制度增强了中央政府控制地方政府的能力。中央政府向地方政府分配专项资金，调整地方公共支出项目，提升中央政府的政策意图，使地方政府的行为符合中央政府的宏观政策。中央政府对地方政府的补贴有三种类型：

13、1 .与任何特定目的无关的固定补贴。与特定目的相关的固定补贴。特定用途配套补贴、无限制配套补贴、私营部门提供的项目、B、B、B、无差异曲线、初始预算约束线、D、C、e。配额配套补贴、私营部门提供的商品、B、B、无差异曲线、预算约束线、初始预算约束线、预算约束线、配额补贴、D、C、e、h、B、B0、B1、非匹配项目中央政府是否规定资金必须用于垃圾收集和教育，只要分配规模如果中央政府规定其资金必须用于垃圾收集与任何特定目的无关的固定补贴，公共产品，私人产品，B，B，B，B，无差异曲线，E，E，补贴后的预算约束线，补贴前的预算约束线，配套资金的影响，私营部门实施配额补贴的预算约束线，E*，D，C，E，B，B，地方政府之间的补贴。1993年，美国各州和县获得的联邦补贴约占其支出的22%；各县接受联邦和州补贴，约占其支出的33%。政府间补贴增长的原因：政府一般支出的增长：教育、交通、公共安全等。征税地与税收需求地不匹配；利益集团的游说活动：更高层次的政府可以获得更多的收入，更容易给予补贴。(1)政府间补贴的基本类型补贴类型：有条件补贴：“带订单”项目，约占联邦补贴的90%；配套补贴：“钓鱼”项目