全国行政事业单位资产清查培训北京市财政局绩效评价处.ppt

1、全国行政事业单位资产调查训练北京市财政局绩效考评所，2007年3月，资产调查范围资产调查基准日资产调查作业原则资产调查作业内容资产调查作业，根据资产调查报告书的整体构造资产调查的具体步骤和操作方法资产调查作业请求的其他事项，资产调查训练纲要， 资产调查工作范围到2006年12月31日经机构编制部门批准设立的行政事业单位和经民政部门批准设立的财政部门有支付资金关系的社会团体，属于本次资产调查工作的范围。 由行政机构附属的未脱离钩状体经济实体及事业单位兴起、具有法人资格的企业，不在此次库存范围内，但必须由行政事业单位按规定报告相关数据。 行政单位填写“行政单位未脱钩状体经济实体基本状况汇编表(财清

2、行09-1表)”，事业单位填写“事业单位对外投资状况汇编表(财清事05-1表)”。范围、资产调查基准日根据全国行政事业单位资产调查业务、财政部统一规定以2006年12月31日为基准日，基准日、资产调查业务原则财政部发行的行政事业单位资产调查业务指南关于最近3年进行行政事业单位资产调查业务的场所，按照在先的业务化学基， 按照本文件的精神，本市行政许可按照本次资产调查的统一政策和要求进行资产调查结果，参加本次全国调查的各单位应当根据2006年的调查和2006年的财务决算作出化学基报告，不需要对8月1日前的情况再次进行调查工作。工作原则、资产清查的工作内容(2006年8月1日至12月31日)单位的基

3、本情况清理会清理资产清查完善制度在资产清查中发现，对使用完毕但未办理竣工结算手续的建设项目，行政事业单位应当按照基本建设财务管理规定及时办理竣工结算手续， 对使用完、未转换的建设项目需要填写“使用完的未转换表”的06年8月1日至12月31日期间新出现的资产损失各单位，按照规定的程序进行阶段性的审查，单位得到有关批准后，按照文件要求于2006年12月31日提交报告书因此，本次库存北京牌市各部门必须确认到2006年12月31日前没有资产损失。工作内容、资产清查的工作依据：行政单位财务规则、行政单位会修订制度事业单位财务规则、事业单位会修订制度行政单位国有财富管理暂行方法事业单位国有财富管理暂行方法

4、行政事业单位资产清查暂行方法全国行政事业单位资产清查北京牌操作手册其他行政事业单位资产清查相关制度、规定， 资产清查的工作依据行政单位资产清查报告书： 1、资产负债表(自动生成) 2、人员机构基本状况表(手动输入) 3、出租及收入状况表(自动生成) 4、固定资产状况表(自动生成) 5、房屋及建筑物汇总表(自动生成) 6、及未转换房屋建筑物统计表(自动生成) 10、附属后行状况统计表(自动生成) 11。 未脱钩状体经济实体状况汇总表(自动生成) 12、未售出未售出员工住宅汇总表(自动生成)汇总表： 33张精查汇总表(手动输入)整体架构事业单位资产精查报告： 1、资产负债表(自动生成) 2、人员机

5、构基本状况表(手动输入) 3、贷款及收入状况表(手动输入) 5、担保情况表(自动生成) 6大型设备集订表(自动生成) 9、交通设备集订表(自动生成) 10、占有土地集订表(自动生成) 11、使用未转换住宅建筑物的集订表(自动生成) 12、出售未出售员工的住宅集订表(自动生成)集订表： 46张详查集订表(自动生成)库存通讯端口、整体结构、不实施固定资产卡系统的单位实施固定资产卡系统的单位、具体的步骤和操作方法、不实施固定资产卡系统的单位所有详单都必须由单位手动按项目填写，具体的步骤和操作方法是， 执行固定资产卡系统的单位第一步骤，修改和补充固定资产卡步骤2、将固定资产卡信息提取到固定资产清单中步

6、骤3、补充固定资产清单中卡没有反应的信息步骤4、 单位为手动输入固定资产以外的清单的第五步，从清单中提取信息，结合2006年结算完成资产清单工作表。具体程序和操作方法，应根据财政部门对2006年清单结果的确认批准，删除财政部门同意注销、损毁的固定资产的确认卡。 将2006年8月1日至12月31日增加的固定资产补充到卡片系统中，2006年8月1日至12月31日按照规定审批流程和权限，对财政或主管部门审批注销的固定资产，根据相关承认书类化学基注销卡片。 公司2006年全市盘点申报损失(不含损失)，但财政部门审批未确认的固定资产的，公司不调整(删除)原卡。 经过以上调整，固定资产卡系统资产原值的修订

7、和财政未确认的固定资产盘损的修订，必须与2006年12月31日部门决算报告书中资产负债表固定资产原值一致。、具体程序和操作方法、第二一头地、固定资产卡的修改和补充，通过资产清单通讯端口软件对补充修改后的固定资产卡进行数据提取。具体步骤和操作方法，第二步骤，将固定资产卡信息提取到清单中，第三步骤，补充固定资产清单中卡没有反应的信息，从固定资产卡中提取资产清单的数据全部不能满足清单需求的单位是卡数据后，固定资产、注意事项：详查变更单的详查变更数的增加与减少数全部为0，变更原因全部为无，具体的程序与操作方法，第四步，单位为固定资产以外的清查单手动输入，第五步，从清查单抽出信息，结合2006年决算的资

8、产清查工作表与某些详细说明书的编辑说明：行政事业单位固定资产详细说明书(不同于2006年)行政事业单位资产贷款及收入状况说明书(不同于2006年)行政事业单位占有使用其他土地说明书(新)行政事业单位未转换资产家及构筑物说明书(新)行政事业单位未售出员工住宅说明书(新) 附属后勤服务单位基本状况集修订表(新)行政单位未钩状体经济实体基本状况集修订表(新)事业单位对外投资状况集修订表(不同于2006年)事业单位担保状况集修订表(新)、具体程序与操作方法、固定资产集修订表实盘资产部分：固定资产基本信息可从卡中提取，其余额由单位手动输入公司2006年全市盘点申报损失(不含损失)，但财政部门审批未确认的

9、固定资产的，公司应视为正常资产报告。 损失资产部分：这部分的内容反映了公司在2006年全市清单中申报为损失，但财政部门审批未经确认的固定资产，公司在这次清单中对这部分项目手动填写并报告。具体程序和操作方法、行政事业单位资产贷出和收入状况明细表，反映单位贷给资产详查基准日的固定资产、土地和其他资产及其收入状况，相关信息全部以手工作业按项目记入。 1 .固定资产和土地按国标填写，其中房屋构筑物、土地等一项资产可能产生多项记录的其他资产出租，按项目填写。 2、流动资产按会订分类填写3、规格形式：土地、房屋构筑物、图书文物及陈列品规格形式行政许可空白，其他固定资产规格形式由单位手动填写4、资产原值：实

10、际出租使用的资产原值。 土地、房屋、构筑物的出借原价按实际比例换算记入(事业单位折旧累计额多)5.出借固定资产的数量、金额必须与固定资产卡信息上的出借一起保存(软件加上审查式)。使用具体程序和操作方法、行政事业单位占有其他土地清单本表，反映主要单位实际占有，价值已修订为房屋建筑物，拨号等未收款及单独作为无形资产收款的土地库存状况。 注：单独作为固定资产收入的“土地”不反映在此表中，记入“单位固定资产土地集订表”。具体程序及操作方法、行政事业单位已使用未转换固定资产房屋及构筑物大量反映属于基本建设项目、使用未转换固定资产的房屋及构筑物的基本情况，需要人工录入。 注：单位已初步估计为固定资产帐户的

11、建设项目，并且必须反映在固定资产中。 没有记载在这张表上。1 .固定资产分类码：根据固定资产分类和查询密码(GB/T1488594 )标准查询密码选项，各单位选择用自各儿填写。 2、固定资产编号：按本公司固定财富管理卡号填写。 3、名称：以本公司固定资产实名填写。 4、位置：以该资产的具体地址填写。具体程序和操作方法、行政事业单位已使用未转换固定资产房屋和构筑物5、投资总额：按建设财务资料、施工合同、决算资料等化学基填写。 6、投入使用日期：填写实际投入使用的具体时间。 7、使用方向：按单位填写私用、出借、出借、闲置等。 8、出借、出租单位名称：本公司出租、出租的其他单位或者个人姓名的完整名称

12、，按出租、出租分别填写。 9、未调动固定原因：单位以实际化学基为基础，实际填写(必需)。具体程序和操作方法、行政事业单位已售出未售出职工住房明细表反映了单位已售出职工但未注销财务记账本的住房情况。 公司应根据已售房屋的实际情况，按定径套填写。 财产权情况：指截至06年12月31日该住宅的财产权情况，分为单位财产权、单位和个人共有财产权、个人财产权。 销售方式：按2006年12月31日前该房屋对员工销售的价值方式，分为市场价格、成本价格、标准价格。 注：本表中“备注”以外的项目是必需的。标准价格的情况下，财产权状况必须以单位与个人共享财产权。具体程序和操作方法、行政单位附属物流服务单位基本情况明

13、细表由行政单位作为编辑单位填写。 用于反映行政机构所属机构服务中心等物业管理、汽车运营和维护、接待服务、餐饮、印刷、婴儿子教育、医疗等物流服务机构的基本情况。 垄断有机资产总额：资产库存基准日机构由物流服务机构占有和使用，给行政机构提供物流服务的情况下，由财产权填写属于行政机构的资产总额。 注：如果物流服务单位为独立会修订事业单位，主管行政单位除填写本表信息外，还需填写各独立会修订事业单位的相关信息(需单独填写清单工作表)。 物流服务单位为企业单位，只填写直属物流服务型企业的相关信息，其子公司、分公司的关系情况合并为一级单位反映。具体程序和操作方法、行政单位未钩状体经济实体基本情况清单本表的，

14、由行政单位作为编辑单位填写。 用于反映行政机构附属公司、企业集团等未脱离钩状体经济实体的基本情况。 未脱钩状体的经济实体包含物流服务经济实体和其他未脱钩状体的经济实体这两部分，有关物流服务经济实体的信息被记入行政单位附属的物流服务单位的基本状况说明书(财清行08-1表)中，该表显示直属经济实体的、具体程序和操作方法、事业单位对外投资情况清单本表反映单位对外投资的基本情况，要求单位按项目填写投资，1、是否直属/控制：根据被投资单位与本单位的关系，直属、控制或其他填写。 注意：“直属”是指与被投资单位有直接支付的资金关系，“联特罗尔”是指没有直接支付的资金关系，但有权决定被投资单位的财务和经营政策

15、，从被投资单位的经营活动中获益的2、投资形式：独资、控股、有价证券、其他选择填写。 3、被投资单位的基本情况：其中企业法人执照号码及单位企业法人代表名按企业法人执照上记载内容填写的资产总额、负债总额、资本/净资产按资产库存基准日被投资单位的报告数据填写，收入、利润/缴纳按被投资单位2006年度的报告数据填写。具体程序和操作方法、事业单位担保状况清单反映了单位对外担保的基本情况。在此表中，必须按保证件数按项目填写。 1、担保事项：分为贷款、买卖、提供或接受服务等情况，其内容必须以担保合同为准2、被担保单位的情况：“名称”以被担保单位名称的完整名称填写，“性质”为事业单位、国有独资公司、国有绝对控

16、股，其他填写，“与本单位的关系”为上级单位、下级所属以合同单位、其他等填写3、担保方式：选择一般保证、连带责任担保、抵押、典当行、留置、预付款填写，具体程序和操作方法，事业单位担保情况说明书4，担保资产使用情况：采用担保、典当行、留置担保方式时，根据担保合同、担保资产清单、财务记账本等资料，化学基担保资产使用的种类和担保资产的种类用土地、房屋、其他固定资产、流动资产、无形资产、其他选择填写5 .担保开始时间、担保金额、贷款金额：必须根据主债务契约、担保合同等资料填写6，偿还金额：从被担保单位到资产清单基准日偿还的贷款金额7， 逾期未偿金额：指从保证的单位到资产清单基准日未偿还到期贷款的金额8 .上级是否指定保证：按或选择填写的具体步骤和操作定方法； 关于资产清单通讯端口的相关项目说明：资产清单的处理等待：反映本次资产清单的整理报告处理所需的问题资产额，市参与清单单位全部为“零”(软件已预先设定公式，单位无法填写) 资产清单通讯端口经主管部门批准，市资产清单事务所物流服务单位为独立会修订事业单位时，主管行政单位除填写本表信息外，还需要填写有关各独立会修订事业单位的信息(需要分别填写清单工作表)。 物流服务单位为企业单位，只填写直属物流服务型企业的相关信息，其子公司、分公司的