张瑞君-财务集中管理.ppt

1、,构筑e时代管理新模式 财务集中管理,张瑞君 博士 中国人民大学 教授,2,企业财务管理面临的挑战,对策 构筑集中财务管理新模式,全面预算与资金管理,绩效评价,1,议程与主要内容,主 题 索 引,财务集中核算与控制,E时代企业经营环境变化,企业,案例1 IntEl公司每月网上交易10多亿美元，占收入的42%。,案例2 Cisco公司85%的交易在线完成，每天网上销售5000万美元，电子商务使其销售额增长500%，而人员仅增加10%，交货期由3周降为3天，顾客满意度上升52%;,在管理信息化方面: 管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益,案例3 DELL公司 160亿美元个人财富

2、和250亿美元的公司财富 库存52天，对手3090天 材料价格降低1，价格底线上有23的优势 从412长期计划到2小时自动补充请求的计划 DEll公司每天网上销售4000万美元，WEb收入超过50% 供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection,海尔市场链和信息化的目标是创世界名牌 张瑞敏 2001.11,企业信息化的基础是组织流程再造 企业信息化的手段是计算机信息网络 企业信息化的目标是创世界名牌 全球化采购 全球化设计（爱国者I号集成芯片） 全球化制造 全球化营销（海内外.3万个营销网点）,案例：美国海尔工贸公司下了1020台迈克冷柜订单，从设计制造

3、和全部的物流系统确认定单只有30分钟。,海尔创造出奇迹，平均1个工作日实现1.7个亿销售收入。,我们企业正期待这一天!,企业实现的利润只是冰山的一角 大部分潜在的利润埋藏在企业运营的各环节中,利润 资金,如何进行有效的 预算管理和控制？,如何进行有效的 资金管理与控制？,如何保证整个集团财务数据的 及时、真实、有效、准确？,如何有效评价企业的绩效 激励员工为企业创造价值,随着企业规模扩大，组织架构越来越复杂，财务管理难度越来越大！,如何能对企业资产 的质量进行有效管理？,如何贯彻统一的 财务制度？,财务管理难度越来越大,会计与管理融合美国一些权威人士分析,“自20世纪80年代以来，公司的财务和

4、会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”1 1 Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3,

5、我们的对策,利用信息技术 构筑E时代管理新模式 集中财务管理,两个时代的商业巨人,对比分析,两者共有的几个方面： (1)重视资金高周转率； (2)强调低毛利、低价格和高销售量； (3)强调高质量产品及国际商标； (4)全面降低价格而不是选择性降价； (5)一次性购物商业网； (6)连锁店。,沃尔玛在信息技术和管理上的几个“最”,沃尔玛领先于竞争对手，先行对零售信息系统进行了非常积极的投资 最早使用计算机跟踪存货(1969年)-实时存货管理模式 最早使用条形码(1980年)-实时销售管理模式 最早采用EDI(1985年)-新型供应链管理模式 最早将卫星通讯技术用于经营管理,2,企业财务管理面临的

6、挑战,对策 构筑集中财务管理新模式,全面预算与资金管理,绩效评价,1,议程与主要内容,主 题 索 引,财务集中核算与控制,用友管理软件 协同商务 集中管理,网络环境下管理新模式,树立协同商务集中管理的思想,协同商务,从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。 从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各个部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。,集中管理,管理集中,数据的集中,信息的集中,业务事件,数据库,集中管理模式,神华集团,运销公司,包神铁路,神府煤炭,

7、上海公司,广州公司,结算部,大柳塔矿,东胜煤矿,. . .,集中管理,集中管理,向下 远程查询,向上数据报送,预算、报表,基于预算、报表 的决策分析,神华集团有限责任公司,总 账,应收,报账 中心,应付,存货,固定 资产,薪资 福利,员工 自助,资金 管理,全面计划预算,项目 成本,成本 管理,绩效评价,销售 管理,采购 管理,生产 制造,合并 报表,报表,财务管理解决方案的平台,集中管理的价值,数据库实体,集团帐套,公司1,公司2,公司3,，,库存组织,经营单位1,经营单位2,经营单位3,库存组织,库存组织,仓库,仓库,仓库,仓库,法人公司,非法人经营实体,工厂/分支 独立计划 库存收发 成

8、本口径,实物收发 物理仓库,法人组织结构与管理结构灵活设计,横店 集团组织体系化管理,将集团及下级核算单位统一在一个核算账套中进行管理 1、便于数据的层层汇总 2、实现跨单位的统计分析 3、内部交易的处理,流程再造与配置,集中管理审批流平台,通过审批流平台，实现企业面向工作流的管理 请款、报销、请购、预算等重要事项通过审批流进行 通过跨单位审批加强集团企业内部控制制度,下级单位,动 态 会 计 平 台,下级单位,主管,经理,总经理,出纳,主管会计,下级单位,上级单位,下级单位,下级单位,会计账套,合并账套,会计账套,核算主体,核算主体,核算主体,核算主体,部门,部门,部门,部门,部门,塑造集团

9、企业多组织结构集中核算,“集权与分权”控制权管理,参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数,集团,集团总部,北京公司,广东公司,合资,股份制公司,工程公司,财务核算政策、 资产折旧政策,销售政策,工资政策,贸易公司,内部业务 “协同”的规划,结算,总帐系统（凭证）,动态会计平台（科目分类定义，凭证模板定义）,销售系统,采购系统,应收系统,应付系统,生产制造系统,库存系统,存货系统,发货单,核销,应收单,核销,应付单,结算,到货单,借：银行存款 贷：应收账款,借：应收账款 贷：销售收入 应交税金,借：销售成本 贷：产成品,借：原材料 贷：材料采购,借：材料采购 应交税金 贷：应付

10、账款,借：应付账款 贷：银行存款,通过动态会计平台实现财务业务一体化管理与控制,强大的溯源追踪查询！,总账,明细账,凭证,原始单据,集中管理的价值财务实时控制,集中于咫尺之内 监控于天涯之外,2,企业财务管理面临的挑战,对策 构筑集中财务管理新模式,全面预算与资金管理,绩效评价,1,议程与主要内容,主 题 索 引,财务集中核算与控制,财务管理是现代集团企业管理的核心，而预算管理和资金管理又是财务管理的核心。,企业集团预算管理与资金管理的困惑？,集团企业的的全面计划预算体系还不健全：,！手工编制预算周期长，范围广、困难大；,！集团预算的下达、审批、上报周期长；,！预算的控制作用无法真正实现，形同

11、虚设；,！无法及时地进行预算分析，进行预算调整；,资金管理分散，监控不利：,！资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱；,！集团管理方式和手段落后，信息滞后失真、无法对分子公司进行实时监控；,！资金分散，使用效率低下；,！应收账款居高不下，长期挂帐，资金周转率低；,二十世纪初，预算管理开始出现在企业管理的实践中，1920年美国通用汽车公司就把预算管理作为“对分部责任进行集中控制”的重要工具。 许多调查资料显示，当今世界绝大多数有一定规模的企业都接受和坚持运用预算管理方法，经济发达国家的大中型企业实行预算管理的比重达90%以上。实行预算管理与否、效果好坏，已经成为检验企业管理科学化的重

12、要标志之一。,预算管理的重要性,战略目标,应对全球经济一体化和互联网的挑战，构筑神华金财网络工程系统，打造中国能源行业的神华“航母”。,神华集团案例分析,实施战术,建立全面预算管理新模式 实现资金动态管理与控制 强化经营与绩效评价体系 规范业务流程实现国际化经营,通过金财工程建设，强化集团财务与资金管理职能 。,总体规划-网络拓扑(B/S+ C/S结构),B/S结构,C/S结构,集团财务管理之全面预算管理,下一个预算周期,全面预算管理流程,预算体系建立,销售起点型 生产起点型 专项起点型 。,自上而下 自下而上 零基预算 弹性预算 表间关系 业务关系 。,刚性预算 柔性预算 总额控制 分项控制

13、 提示、报警 。,异常因素 结构分析 完成分析 对比分析 执行分析 图形化 。,周期性调整 有痕迹调整 调整的版本 。,计划预算之间存在者因果关系和联动关系， 完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况,预算编制,预算控制,预算分析,预算调整,预算模拟,多种周期 多种模型 动态修订 。,计划预算控制-预算实时控制示例 单项控制：部门控制效果！,1月一分厂采购费合计为： 53，000 大于计划数！,计划预算控制-预算动态控制示例 -多项控制！,单项4.9万 不超预算控制通过 总预算控制 12.09万超控制,公司总部下发预算数：12万 通过细化： 1分厂：5万 2分厂：3万 3分厂：4万,全面

14、预算管理预算分析,结构分析,对比分析、差异分析,完成率分析,柱状图分析,折线图分析,多角度、多层次的预算分析 多期间预算分析 多单位预算分析 多版本预算比较 执行与预算差异分析 图形化分析 剔除异常因素的分析,多方位的分析,资金集中管理,资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。,中国企业集团资金管理的基本问题,一资金散乱。多头开户, 资金失控，使用效率低下的问题日益显露。 二监控不力。相当多的企业资金的流向和控制脱节，母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，资金管理有章无序. 三信息失真。由于受内部人控制的影响，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表掩盖了子公司的实际经营状况，帐

15、物不符、造假帐问题突出。,对策IT环境下资金集中管理,资金实时结算,自动对账,内部协同,自动生成凭证,内部结算的解决方案,外部审批与结算的控制过程示意图,外部结算的解决方案,结算中心的网上银行,资金实时预测,采购管理,应付帐款,工资管理,项目管理,现金预测,现金流出,现金流入,发票,发票,采购订单,采购申请,工资费用,预留款,预算, 现金持有量,收款,付款, 费用报表,销售订单,预算,销售机会,总帐管理,支出预算, 费用报告,使用费, 人工费, 杂费,应收帐款,订单管理,总帐管理,销售管理,项目管理,可开票事件,发票,收入预算,现金持有量,资金管理 离散的资金管理系统,资金集中管理的价值,资金

16、集中管理的目的,软件解决方案(用友软件）,2,企业财务管理面临的挑战,CFO的对策 构筑集中财务管理新模式,全面预算与资金管理,绩效评价,1,议程与主要内容,主 题 索 引,财务集中核算与控制,绩效评价,Clients,展现,展现,源系统,其他,业务,财务,Information Knowledge Insight Action Results,Information Knowledge Insight Action,Information Knowledge Insight,Information Knowledge,Information,Closed loop,财务分析与决策支持,目标,

17、指标,针对性目标,初始阶段的行动,财务,如何向股东展示,目标,指标,针对性 指标,初始阶段 的行动,目标,指标,针对性 指标,初始阶段 的行动,客户,如何展现给客户,内部经营过程,目标,指标,针对性指标,初始阶段的行动,学习和成长,如何保持改革和成长的能力,如何经营,远见和策略,平衡计分卡的评价体系,多视角分析,产品B,24,责任中心,A,B,C,中国,D,岗位体系,能力 调整,岗位 考核,激励体系,考核体系,培训体系,工作,人员,能力 定义,流程,KPI指标,能力,岗位,能力 分级,角色,员工 配置,基本 工资,业绩 工资,特殊 福利,年度业 绩奖励,人力资源考核体系,Position,Person,Performance,为什么“信息化集中管