第二框征税和纳税..ppt

1、第二框 征税和纳税,1.识记税收的含义、特征及种类，增值税、个人所得税的内容及作用。 2.正确判断、识别税收的基本特征及违反税法的行为。（重点） 3.理解我国税收的性质，正确行使权利，自觉履行义务。（难点）,“营改增”成为2012年十大税收新闻之首。目前在我国影响很大的税种有哪些？营业税改增值税，有何经济意义？,税收及其种类,人们为什么对个人所得税起征点“情有独钟”？调整个人所得税起征点是否违背税收的固定性？ 因为个人所得税起征点与个人收入密切相关。 不违反,主体： 目的： 凭借： 依据： 对财政的作用：,国家,为实现国家职能,国家的政治权力,税法,国家财政收入的基本形式,有国必有税,有税必有

2、法,1.税收的含义,税收的强制性,纳税人必须依法纳税,2.税收的基本特征及其关系,税务机关必须依法征税,税收的无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 列宁,税收的固定性,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。,税收三个特征的关系,要求,保障,三者紧密联系，不可分割,决 定,也是税收区别于其他财政收入的主要标志,无偿性,强制性,固定性,3.我国税收种类,流转税,税收 种类,所得

3、税,资源税,财产税,行为税,4.增值税和个人所得税,增值税,征税 对象,纳税人,税率,重要 作用,（1）增值税,生产经营 中的增值额,单位或 个人,基本税率 17%,防止偷漏税,避免重复征税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,上一环节已纳税金,增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为17,应纳增值税额,=,销售收入,适用税率,某服装公司购进一批布料，付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？,33万元,17%,3.4万元,2.21万元,=,（2）个人所得税,个人 所得税,征税

4、 对象,纳税人,税率,重要 作用,个人所得税,个人所得,取得所得 的个人,财政收入 重要来源,实现社会 公平,调节个人收入 分配,超额 累进税率,比例税率,是国家对个人所得征收的一种税,依法纳税是公民的基本义务,思考： （1）网店经营者的行为属于什么行为？ （2）请用一句合适的话对网店经营者进行劝说。,偷税,依法纳税是公民的基本义务,1.依法纳税的必要性,必要性,税收性质：取之于民，用之于民,税收作用：实现国家职能,权利与义务关系：享受权利，履行义务,依法纳税是公民的基本义务,2.违反税法的四种行为,我国存在哪些违反税法的行为？其表现和特点是什么？,偷税,欠税,骗税,抗税,有意违反税法规定、欺

5、骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等,超过纳税期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,以暴力、威胁等手段拒不缴税,威胁、围攻、殴打税务人员等,3.依法纳税的要求,要求,义务意识：依法自觉诚信纳税,权利意识,积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,有国就有税,含义,基本特征,紧密联系不可分割,强制性,无偿性,固定性,有税就有法,税收,种类,个人所得税,增值税,依法纳税,我国税收性质,根本利益一致,实现国家职能,作用,对右面漫画中的行为进行依 法制裁，说明税收具有（ ） A

6、.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.返还性 【解析】税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法纳税，否则就要追究法律责任。漫画中行为是偷税现象，对其依法制裁体现了税收的强制性特征。 【答案】A,2.（2012海南单科）2011年末，我国开始进行“营 业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业 和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别 属于（ ） A.流转税、流转税 B.流转税、行为税 C.流转税、财产税 D.所得税、流转税 【解析】本题考查税收的种类。在税种上，营业税和 增值税均属于流转税，A项正确；其余三项对应均有错 误之处。 【答案】

7、A,3.为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一 系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是 （ ） A.资源税改革防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 B.营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负， 促进服务业发展 C.个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，体现公平竞争 D.继续完善结构性减税政策能调节企业生产，增加财政收入,【解析】增值税只对增值额征税，营业税改增值税有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展，B项正确；A、C两项对应错误；完善结构性减税政策，短期内不利于增加财政收入，D项表述不科学。 【答案】B,4.“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添饭来 我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我 们（ ） A.税的征收标准是法律规定的 B.税收具有无偿性的基本特征 C.税收具有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务,【解析】材料中税收短信