企业主要业务处理流程资料.ppt

1、企业主要业务处理流程,部门,作业,经办,流程图绘制举例 （续）,流程图绘制举例 （续）,业务部门,会计部门,财务部门,制单,审核,付款,记帐,流程图绘制举例 （续）,出纳部门收现程序设计,关键控制点有：开票和收款部门分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，并出具收款收据； 库存现金日记账和总账分别由出纳员和会计员登记和保管； 定期进行收款通知单、库存现金日记账和总账的核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。,零星费用报销现金支出业务处理流程,关键控制点有：费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确； 费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，才授权出纳支付

2、款项。如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须进行事后审核，保证费用报销合规、合法； 定期进行账账核对,支票签发程序设计,关键控制点： 付款前由业务部门和会计部门主管审核； 签发的支票作备查记录； 签发支票的印鉴由会计主管保管。,4,3,采购业务处理程序设计 （P287）,日常采购计划编制、合同签订程序设计；,2,2,3,2,生产计划部门 采购计划 会计部门,负责人 负责 采购 审核 负责 审核,各种生产计划1,采购计划1,1 2,1,审核,采购合同1,供货单位,1 、2,2,3、4,1,2,财务收支计划,2、3,提货单,运单,4,3,2,厂内运

3、输部门 仓 库 供应部门 会计 部 门,负责 保管 负责 采购 记账 编表 负责 编表 记账,材料卡,3,通知提货,审核,材料明细账,明细账,收货单1,提货单,到货清单,车站（码头）, ,验货 后,验货,1、2、3,1、2、3、4,发票运单,1、2,验货后, 库存月报,2,1定期,合同,4,发票,供货单位,收料汇总表,1、,3、发票运单,审核,交出纳员 付款,1,审核,材料采购验货付款程序设计,存货业务处理程序设计,材料发料程序设计；,4,3,2,领料单1,材料保管卡,1、2、3,审核,材料明细账,材料库存月报,费用账,材料总账,材料汇总表,4,3,1、2,2,1,3,2,2、3,领用部门 仓

4、库 供应部门 会计部门,负责 保管 负责 记账 填表 负责 记账 编表,销售业务处理程序设计,合同发货制销售业务处理程序,运单,提货单,运输机关,通知托运,产成品卡,发货,通知单,4,3,2,1,产品入库单,合同,销售发票,产成品明细账,通知备货,合同（副本）,代垫运费A,清单,B,明细账,明细账,1,1,2,2、3,1,3,1、,审 核,审 核,交出纳,收付款,B,提货单运单、A,提货单、运单,厂内运输部门 仓库 销售部门 会计部门,负责 保管 负责 开票 记账 负责 记账 开单,销售业务处理程序设计,非合同提货制销售业务处理程序,产成品卡,客户,客户,提货,审核,审核,采购申请,销售发票,

5、5,4,3,2,价目簿,产品明细账,现金日记账,明细账,收款,1,2,3,4,4,1 2 3,1 2 3 4,5,仓库 销售部门 会计部门 出纳部门,保管 负责 开单 记账 负责 记账 出纳,投资业务处理程序设计,证券投资收益业务程序设计,股利收入 划账单据,股利分配 公告,收账通知单,投资利益表,证券发行,上市公司,证券公司,明细表,有价证券备查簿,日记账,审核,1,银行,1,2,2,会计部门 出纳部门 投资部门,制表 记账 记账 出纳 主管 存档,证券购入程序设计,2,投资计划1,建议书,证券购入,通知单,审批,审批,2,1,B,B,A, B,B,支票A,有价证券登记簿,银行存款日记账,明

6、细账,支票登记簿,有价证券,证 券 公 司,投资部门 会计部门 出纳部门,制单 审批 审批 记账 出纳 记账,4,3,2,2,4,3,2,固定资产业务处理程序设计,设备更新申请程序设计,总工程师室 设备部门 财会部门,总工程师 负责 编制 负责 分管,1 自制设备制造任务书,2 3,设备购买 通知单,1,4,1,审核,设备更新计划1,合同1,辅助生产部门,供货单位,2 、3、,2,2 、4,1,3,2,外来股东名册,2,审批机构确认书4,3,2,3,筹资业务处理程序设计,股票发行程序设计,2,发行申请材料1,银行收款通知,承销协议1,发行申请材料1,证券 主管 部门,复核,股东名册,银行日记账,明细账,审核,1,开户银行,1,2,2,证券部门 出纳部门 会计部门,编制人 审核 负责 出纳 记账 记账 稽核,证券 公司,股东交款单,1,收款凭证,证券 公司,审核,1,1,2,发行申请材料,银行收款通知,承销协议,评估机构,合格,日记账,应付债券明细表,明细账,审核,1,开户银行,1,2,证券部门 出纳部门 会计部门,编制人 审核 负责 出纳 记账 记账 稽核,证券 公司,评估报告,1,收款通知1,证券 公司,审核,1,银行主管部门,交款清单,复核,债券发行业务程序设计