ERP企业沙盘模拟经营课件

1、1,现代企业战略推演实训,2020年7月,管理科学与工程系周海鹰,1,PPT学习交流,游戏规则,手机 震动/静音 禁止吸烟 团队倾力协作 请勿冷眼旁观 团队有冷眼旁观者 CEO：俯卧撑5个,2,PPT学习交流,3,PPT学习交流,4,体验式培训的特点,体验,分享,提升,应用,4,PPT学习交流,5,目录,5,PPT学习交流,6,实战演练的目的,透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素 企业战略与经营应如何密切配合 提升企业的运营效率，以及创造价值的能力 衡量企业运营状况的方法与指标 在企业的战略与运营中不断创新 ,6,PPT学习交流,7,7,PPT学习交流,8,企业背景介绍,成本/单位,低自动化,

2、高自动化,时间,数量,市场,区域,本地,国内,亚洲,国际,企业现状： 本地企业 经营状况良好 产品技术含量低 原管理层在技术开发、市场开发方面保守,8,PPT学习交流,9,企业背景介绍,企业目标,讨论： 你作为新任管理层，将如何来经营该公司？ _ _,战略 (产品、营销、生产),运营,管理,9,PPT学习交流,10,角色介绍,公司名称、公司标志、公司目标 公司的几个角色： 总裁 CEO 战略决策 财务总监 CFO 资金运作，财务报表 (财务总监助理 ACFO 财务报表) 营销总监 COO 市场、销售 采购总监 CPO 计划，采购 生产总监 CMO 生产制造 信息总监 CIO ISO、产品研发，

3、情报 课程开展中的注意事项： 1、团队协作 2、亲自操作，亲身感受 3、诚信经营，盘面信息真实,10,PPT学习交流,考核要点,一、直接不合格情况： 1、出现企业破产（现金流断裂或所有者权益小于等于0时），整组不合格。 2、出现企业无法做平的报表时，财务总监记不合格。 3、由于总监的操作遗漏造成无法或延误继续经营时，该总监记不合格。无法确定总总监操作遗漏时，记CEO不合格。 4、理论考试低于60分者，记不合格。 二、直接为优秀情况： 1、盈利年份3年及以上者，该组记优秀。 2、前4位正确完成报表3次及以上者，该组记优秀。 3、运营有序，团队合作紧密，运营效果显著，总结见解获得大家认同，并最终获

4、得5组及以上推荐为优秀者，该组记优秀。 三、其余为良好,11,PPT学习交流,12,12,PPT学习交流,13,管理一家企业就是管理资本周转,生产,销售订单,销售,现金,市场,融资,采购,产品研发,应收帐款,应付帐款,13,PPT学习交流,14,经济周期的信息,初始：股东现金，银行贷款 业务进行中：支付设备，原材料，员工薪水 业务结算：应付帐款，应收帐款，毛利，利息，折旧，利润，贴现，租金，行政管理费用等 年度报告：资产负债表、损益表,14,PPT学习交流,15,资产负债表,历年利润的累积,来源于损益表,高利贷属于短期负债,与上一年度相同,总资产=负债+权益,来源于损益表,15,PPT学习交流

5、,16,损益表,利息、贴现等费用,包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等,变卖原材料、产品等的收入,赢利时，按当年利润的25%计算，下一年初交纳 当企业弥补前五年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前五年净利润之和)25%,16,PPT学习交流,17,起始年状态,24M,7M,7M,17,PPT学习交流,18,起始年状态,生产线折旧,18,PPT学习交流,任务清单,19,PPT学习交流,20,起始年的财务状态,损益表 单位：百万,资产负债表 单位：百万,20,PPT学习交流,21,起始年的订单,市场： 本地 产

6、品： Beryl 帐期： 1Q 交货期： Q3 单价： 6 订单数量： 6 订单销售额：36 订单成本： 12 毛利： 24,Beryl (Y0,本地) 66M=36M 帐期:1Q 交货:Q3,第1季度：下M1原材料订单4个 第2季度：下M1原材料订单1个 第3季度初：统一短贷20M 第4季度：下M1原材料订单2个,21,PPT学习交流,22,起始年末的财务状态,损益表 单位：百万,资产负债表 单位：百万,22,PPT学习交流,23,第一年状态,47M,23,PPT学习交流,24,24,PPT学习交流,25,运营规则介绍,广告投入单 订单,第一年,国内,年度,市场类别,Beryl,Crysta

7、l,Ruby,Sapphire,本地,区域,亚洲,国际,ISO 9000,Beryl (Y4,本地) 44.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2,Beryl (Y1,本地) 加急! 44.3M=17M 帐期:现金 交货:Q1,25,PPT学习交流,26,运营规则介绍,订单争取规则,产品开发完毕，才能竞争到该产品的订单 市场开拓完毕，才能竞争该市场的订单 ISO开发完毕，才能拿ISO的订单,国内,第一年,国内,年度,市场类别,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,区域,亚洲,国际,ISO 9000,Crystal,26,PPT学习交流,27,运营规则

8、介绍,一、订单争取规则,市场排行规则： 第一年按照广告投入排名 第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单 再按照广告投入排名 当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名 当两组本年市场投入相同，进行竞价 投入1M，有获取1个订单的可能 投入3M，有获取2个订单的可能,小组,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,第一组,第二组,2,4,第一年,小组,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,第一组,第二组,3,1,第二年,第一组：15M 第二组：25M,小组,Beryl,Crystal,Ruby,Sapp

9、hire,合计,本地,第一组,第二组,第三年,3,3,第一组：10M10M 第二组：15M,第一组：15M 第二组：9M,3,3,第一组：9M 第二组：9M,3,2,3,3,竞价,1,2,3,27,PPT学习交流,28,运营规则介绍,二、贷款规则,贷款总额(长期贷款短期贷款)=上一年所有者权益2 短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q 长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y 高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息， 最长4Q，可小于4Q贷款 长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷 贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例如下表： 举例：拿4Q的6个贴现，

10、1个要交给银行，5个转为现金,28,PPT学习交流,29,运营规则介绍,三、原材料采购规则 采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q 原材料变卖给银行，按原值1/2处理 组之间可相互转让原材料,29,PPT学习交流,30,运营规则介绍,四、生产线安装、改造等规则,全 自 动,生产线折旧：按原值5年平均折旧 刚建成的生产线，以及当期投入生产的生产线，不提折旧 生产线上有在制品不允许改造，变卖 生产线变卖，按季度考虑维护费 公司之间可租借生产线 生产线可搬迁 出售：按折旧后的净值,Ruby,全 自 动,Sapphire,改造,30,PPT学习交流,31,运营规则介绍,

11、五、产品结构,31,PPT学习交流,32,运营规则介绍,六、产品计件加工费用规则,Ruby 手工线,32,PPT学习交流,33,运营规则介绍,七、产品研发、ISO开发规则,ISO认证规则,第4年开始有ISO认证要求,33,PPT学习交流,34,运营规则介绍,十、订单交货规则,普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货 加急订单：一季度后交货 无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款 交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应帐期,Beryl (Y4,本地) 44.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2,Beryl (Y1,本地) 加急! 44.3M=17M 帐期:现金 交货:Q

12、1,34,PPT学习交流,35,运营规则介绍,十一、厂房购买/租用规则,1. 厂房出售，需过应收帐款期才能收现。出售后转租，每年交纳租金 2.厂房可抵押给银行，抵押期5年，算做长期贷款，但不增加贷款，年底交利息,厂房价值,30 M,上 中,35,PPT学习交流,36,运营规则介绍,十二、市场开拓规则,36,PPT学习交流,37,运营规则介绍,十四、研发技术交易规则 产品研发技术允许转让，转让金额=研发费用 十五、订单交易规则 订单允许转让，转让价格由双方协商 十六、产品交易规则 允许相互买卖产品，价格由双方协商 十七、外协加工交易规则 可来料加工，完全外包加工等方式，价格由双方协商 十八、企业

13、并购规则：一企业破产后，其他企业可并购 注资：注入金额=弥补该企业当年所有者权益，独立运营，股权比率：注资金额/(注资金额+总资产) 合并：注入金额=该企业一年内到期的负债额，集团企业运营,37,PPT学习交流,38,规则强调,1、必须严格按照规则运作，每发现一次违规，处以3M的罚款 2、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一次违规，将处以3M的罚款 3、银行贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或者延长贷款期限。每发现一次违规，将处以3M的罚款 4、在规定时间内完成报表，如果超时： 1-5 分钟： 罚2M 5-10分钟： 罚4M 10-20分钟：罚8M =20分钟： 罚12M 5、账目

14、不平，强行平账，罚款5M 6、采购商品必须先下采购订单 7、年初广告投入不能超过盘面上的现金 8、报表先提交到柜台审核，审核完成后再上报,38,PPT学习交流,39,39,PPT学习交流,第一年知识补充,关键指标 1、毛利率=毛利/销售额，即毛利的存在使盈利成为可能。 2、销售利润率=营业利润/销售收入，使利润成为现实。 以上反映盈利能力 。 3、总资产周转率=销售收入/总资产，资产产生销售额的能力。 以上反映营运能力。 4、债务权益比率=负债总额/所有者权益总额，反映权益资本对债务的保障程度。 以上反映资本状况。 5、速动比率=速动资产/短期负债， 以上反映偿债能力。 6、销售收入增长率=销

15、售收入增加额/上期销售收入 反映可持续发展能力。,40,PPT学习交流,41,第一年回顾,体会与收获： _ _ _ 计划： _ _ _,41,PPT学习交流,42,第二年知识补充：用简单的手段实行控制制造资源计划MRP。,物料需求计划 MRP,能力计划 CRP,要用什么 需要多少,有什么 有多少,卖什么,市场需求,买什么 买多少 何时要,做什么 做多少 何时做,42,PPT学习交流,43,主生产计划和粗能力计划,主生产计划的重要性, 承上启下：将宏观计划转换为微观计划, 沟通内外：集成市场信息与内部信息,43,PPT学习交流,44,主生产计划,简单的主生产计划（MPS）报表,物料名称： Cry

16、stal 提 前 期： 1Q 现有库存量 ： 8 批量: 3,44,PPT学习交流,执行粗能力计划：核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPS 第一步：编制资源清单,第二步：计算MPS的需求资源,第三步：评价MPS 如果需求能力，则： 改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零 改变能力：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工,粗能力计划,45,PPT学习交流,46,物料需求计划,物料清单BOM,Crystal,Beryl,M2,M1,1Q,1Q,1Q,组装,加工,采购,46,PPT学习交流,47,物料需求计划,Crystal 提前期：1 批量： 1 现有量：0,Beryl 提

17、前期：1 批量： 1 现有量：0,M1 提前期：1 批量： 10 现有量：5,生 产 计 划,采 购 计 划,简化的MRP运算,47,PPT学习交流,48,产能预估,Beryl,Beryl,Crystal,Crystal,1,1,1,1,1,1,1,1,合计： Bery: Q2: 2个， Q4: 1个 Crystal: Q1: 1个, Q2: 2个， Q3: 1个， Q4:2个,1,48,PPT学习交流,49,生产计划、物料需求计划、采购计划,Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2,库存：Bery 1个 要求：第二季度产出3个Beryl,生产线2

18、：产品Beryl,实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl 原材料采购汇总：上一年: M1(Q2: 1个，Q3: 1个),Bery,手工线,半自动,49,PPT学习交流,50,第二年回顾,体会与收获： _ _ _ 计划： _ _ _,50,PPT学习交流,51,年度战略讨论,第一季度： _ _ 第二季度： _ _ 第三季度： _ _ 第四季度： _ _,公司在第三年度的战略要点：,51,PPT学习交流,52,第三年知识补充：考虑预算,季初现金帐 变卖生产线 变卖原料 变卖厂房 到期的应收帐款 可用的现金总量 上年应交税 市场营销 贴现 偿还短期贷款 利息 采购原材料 研发费用(产品、市场

19、、ISO) 每季度管理费用 生产线更换 投资厂房 新产品线建设 其他 已用的现金总量 差额 需要新贷款,+ + + + + = - - - - - - - - - - - - = =,1季度,2季度,3季度,4季度,52,PPT学习交流,53,资金断链的困境,三聚氰氨：蒙牛资金链危机 河北鸡蛋出口危机 楼市低迷 房地产企业资金链 次贷危机 五大投行 美国三大汽车公司,53,PPT学习交流,54,思考：如何解决资金链困境,应收款贴现 厂房出售、抵押 短期高利贷 充分利用应付款 变卖生产线 转让技术,其他企业注资 企业并购 银行注资 风险投资 政府扶持,54,PPT学习交流,55,资产结构的考虑,

20、A公司资产,20M,80M,100M,80M,20M,100M,负债,高股权/资产比率,股东权益回报率低,股东权益回报率高,低股权/资产比率,股东 权益,股东 权益,负债,成本,收入,利息,成本,收入,利息,B公司资产,55,PPT学习交流,56,资产结构不合理的危机,案例: 五谷道场 非油炸更健康”，五谷道场一路高举的品牌旗帜 2008年11月 总资产1亿 负债 6亿，利润大多被利息吞噬 2006年底，凭借“非油炸更健康”，销售快速上升 2005年底，内部管理差，生产跟不上，无法供货 销售下滑 生产受影响，欠员工工资，欠供应商货款 ,56,PPT学习交流,57,第三年回顾,体会与收获： _

21、_ _ 计划： _ _ _,57,PPT学习交流,58,第四年知识补充：明智地投资,明确一项投资有否获利能力的原则： 是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入和费用。 计算方法：资本投资回收年数法 通过每年生产的额外利润 得出 收回初期投资的全部金额 所需要的时间。 未考虑利息支付，货币贬值,设备初始投资：5万 设备产生年收入：（4-2)* (4/3)=3.6万 设备经济寿命期：5年 每年持续支付费用：1万 回收期：5/(3.6-1)=1.9 年,58,PPT学习交流,59,明智地投资,铁通集团： 现状：资产规模490多亿，远远小于中国移动、中国联通上千亿的规模 放弃投资

22、回报率低的西部市场的开拓 与中国移动、中国联通等差异化策略：进入专网业务运营，如石油、化工、学校、公安、铁路等 投资回报指标：每投资1亿元固定资产，要产生3000万的收入，其中利润300万,投入,59,PPT学习交流,60,投资决策问题,1.如何判定？ Beryl 均价 4M/个，Ruby 均价 10M/个，Crystal均价10M/个 生产Beryl，用 手工线？ 半自动？ 全自动？ 柔性线？ 生产Ruby，用 手工线？ 半自动？ 全自动？ 柔性线？ 2.生产Crystal，用手工线还是全自动配套加工Beryl？ 3.当大部分企业都在生产Ruby产品，广告3-5M, Ruby价格9M/个，每

23、个Ruby的利润？ 4.当Beryl价格下降到何值，不能接受？ 5. 第5年投资全自动生产Ruby，投资回收年数？,60,PPT学习交流,61,成本构成,直接材料费 直接人工费 变动制造费 固定制造费 销 售 费 用 财 务 费 用 管 理 费 用,直接成本,间接成本,(制造费用),总成本,(制造成本法),固定 成本,61,PPT学习交流,62,成本分类,62,PPT学习交流,63,成本核算方法ABC成本法,ABC成本法： 基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。,Beryl(2手工) Ruby(1全) 直接成本4个： 8 16 折旧(当年) 3 (1.5年) 3 工厂租金(4M/年

24、) 0 0 行政管理费用 3(1.5年) 2 营销和销售费用 2 3 维护费用 3(1.5年) 2 资本成本(10%) (80M) 6(1.5年) 4 ABC 成本4批 25 30 销售额 16 40 ABC成本 25 30 年收益 -9 10,公司总成本,产品,经营活动,63,PPT学习交流,64,成本核算方法,64,PPT学习交流,65,投资决策问题,1.如何判定？ Beryl 均价 4M/个，Ruby 均价 10M/个，Crystal均价10M/个 生产Beryl，用 手工线？ 半自动？ 全自动？ 柔性线？ 生产Ruby，用 手工线？ 半自动？ 全自动？ 柔性线？ 2. 第5年投资全自动

25、生产Ruby，投资回收年数？ 3.生产Crystal，用手工线还是全自动配套加工Beryl？ 4.当大部分企业都在生产Ruby产品，广告3-5M, Ruby价格9M/个，每个Ruby的利润？ 5.当Beryl价格下降到何值，不能接受？,65,PPT学习交流,66,第四年回顾,体会与收获： _ _ _ 计划： _ _ _,66,PPT学习交流,67,第五年知识补充：战略定位,产量,时间,1,2,3,0,4,产品创新 Intel、Google,经营卓越 Dell、沃尔玛,资本运营型企业,技术跟进 微软,67,PPT学习交流,68,产品与市场战略的正确定位,产品市场矩阵,提高效益和减少成本成为重点，

26、扩展市场份额。运作效率和生产部门非常重要。典型：Dell,强调新产品开发，产品开发部门非常重要。典型：Sony,开拓新市场，新客户，营销部门非常重要。典型：联想，华为,冒险闯入一个未知的领域。必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。典型：Intel(1984),68,PPT学习交流,69,建立情报服务为竞争战略提供依据,市场调研 需求有多大、将来会如何变化？ 最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？ 有没有现成的技术可应用于新的客户群体？ 竞争力分析（竞争对手分析）： 市场份额？ 战略变化？ 未来目标？ 薄弱环节？ 分析方法： 经营者动向（经验、能力、性格） 营业

27、状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况） 财务数据（损益表、资产负债表） 获取情报：付费，讲师提供,69,PPT学习交流,70,竞争战略,总成本领先战略（全面成本领先战略，格兰仕，沃尔玛）指企业努力减少生产及分销成本，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。差异性战略(可口可乐vs百事可乐)指企业努力发展差异性大的产品线和营销项目，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。聚焦战略（集中化战略，吉列剃须刀） 指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。,竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。,70,PPT学习交流,71

28、,讨论：你了解市场和竞争对手吗,SWOT分析,Strengths优势,Weaknesses劣势,Opportunities机会,Threats威胁,71,PPT学习交流,72,第五年回顾,体会与收获： _ _ _ 计划： _ _ _,72,PPT学习交流,73,第六年知识回顾：一些关键指标,1、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润 销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。 2、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率 该值越高，企业运营所需资本越少。,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,20,营业利润 销售额,销售额,营业利润,销售额 总资产,73,PPT学习交流,7

29、4,一些关键指标,3、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。 4、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门,10 差,20 中等,30 良好,50 优秀,40,毛利 销售额,负债 股东权益,400 差,300 中等,200 良好,100,0 优秀,74,PPT学习交流,75,一些关键指标,5、现金流比率：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？ 6、速动比率：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了，至少1,20,10,0,20,10,净利润折旧 现金,速动资产 短期负债,50 差,100 中等,150 良好,200,250 优秀,现金收入,现金支出,速动资产,短期负债,75,PPT学习交流,76,主要指标分析,7、市场份额： 销售额 理论上的市场总需求 8、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力 息税前利润 总资产 9、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报 净利润 股东权益,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,20