消费税课堂练习题

1、1、根据税法规定，下列说法正确的有 A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B、凡是征收增值税的货物都征收消费税 C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 2、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是 A、进口卷烟 B、进口服装 C、零售化妆品 D、零售白酒,3、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有 A、香水、香水精 B、高档护肤类化妆品 C、指甲油、蓝眼油 D、演员化妆用的上妆油、卸妆油 4、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B、汽车厂用于

2、管理部门的自产汽车 C、日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝,5、某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（ ）元 注：酒精消费税税率为5%。 A、5940 B、6200 C、6450 D、7300 6、某摩托车将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%。 要求：计算应纳的增值税和消费税。,7、某酒

3、厂将自产薯类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%。 注：薯类白酒的比例税率为20%，定额税率0.5元/500克。 要求：计算应纳的增值税和消费税。 8、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是 A、从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 B、从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆,计算与会计处理题： 1、某啤酒厂将自己生产的啤酒6吨作为福利发放给职工。该啤酒每吨成本2000元，不含税出厂价为3000元每吨。啤酒消费税的单

4、位税额250元每吨，增值税税率为17%。 要求：计算增值税销项税额、应纳的消费税并进行相应的会计处理。,2、甲化妆品厂委托乙化工厂加工化妆品，甲化妆品厂和乙化工厂均为增值税一般纳税人，甲化妆品厂提供原材料55000元，化妆品加工完毕后，甲化妆品厂支付乙化工厂加工费20000元，增值税3400元。甲化妆品厂收回委托加工的化妆品验收入库，准备连续加工化妆品。 要求：作出相关的会计处理。化妆品的消费税税率为30%，增值税税率为17%。,3、ABC酒业股份公司是增值税一般纳税人，生产“ABC”牌系列粮食白酒，“ABC”牌薯类白酒、酒精及生产“ABC”牌啤酒。白酒包装规格为每箱12瓶，每瓶0.8斤。20

5、10年5月发生的以下业务，请编制有关的会计分录。 （1）向甲公司销售粮食白酒2000箱，不含税单价240元/箱，开出增值税专用发票一张，注明价款480000元，增值税81600元。另收取包装费3510元，开出普通发票一张。当天发出货物，并办托了托收承付手续。,（2）向乙公司销售粮食白酒1000箱，不含税单价260元/箱，开出增值税专用发票一张，注明价款260000元，增值税44200元。薯类白酒500箱，不含税单价150元/箱，开出增值税专用发票一张，注明价款75000元，增值税12750元。收到银行承兑汇票一张，金额为391950元。货物已于当天发出。,（3）向C酒厂销售酒精2吨，不含税单价6000元/吨，开出增值税专用发票注明价款为12000元，增值税2040元。以银行存款代垫运费1600元，款项尚未收到。 （4）为庆祝“五一”，将本厂生产的粮食白酒200箱，确定的计税价格为250元/箱，作为福利发放给职工。 （5）销售酒糟给某养猪厂，开出普通发票，共取得销售收入11700元，款项已经收到。,（6）本月共销售啤酒20吨，开出增值税专用发票，注明的价款56000元，增值税9520元；收取