《金融机构往来业务》PPT课件.ppt

1、2020/7/29，1，第8章金融结构交易业务，2020/7/29，2，本章构造：第1节金融机构交易业务概要第2节商业银行和中央银行交易的订正第3节同城票据交换第4节处理系统交易第5节同行的折扣的订正，2020第1节金融机构的交易业务概要1， 概念和内容概念：不同系统的银行间的通融资金、结算等业务的资金会订正交易内容：1)关于商业银行和中央银行间的交易，商业银行在中央银行网站数据库金钱，存款，进行再融资，进行再折扣，2020/7/29， 4 2)商业银行之间的往来，系统间的转帐，同行的透支，同城票据交换3 )商业银行与非银行金融机构之间4 )非银行金融机构之间5 )中央银行与非银行金融机构之间

2、，2020/7/29，5，5，2，公司修订要求1 )所坚持的修订内借款不得超过中央银行规定的贷款额的商务之间3 )商务间临时资金占有必须及时清算4 )体现汇款渠道的顺利要求，迅速传递证明书，及时汇款，加快资金周转，2020/7/29， 6、第二节商业银行与中央银行往来的会订一、向中央银行收款的会订货币发行与回收过程：中央银行货币发行商务现金投入公司发行库存货币回收业务库现金回收会发行基金库存高速缓存区流程、2020/7/29， 7、7帐户设置：人民银行设置的帐户： 1、“发行资金往来”:资产负债联合分类帐户商业银行向中央银行提取现金或汇款的帐户借方：表示商业银行提取现金馀额借方，货币回收比货币

3、投入额馀额贷方， 表示货币的收回比货币投入额小，2020/7 2，“xx银行备付金存款”债务类帐户会修订者行为商务存款帐户存款的备付金借方：商务备付金贷方：商务存款的馀额为贷方，表示商务为中央银行存款的馀额商务设置的帐户：存储中央银行存款，2020/7/29， 9，91 )商业银行向中央银行提取现金的会订中央银行：借： xx银行备付金存款库结账台库：发行基金交易支付：发行基金商务：借：现金库结账台库：中央银行存款，2020/7/29，10 (二) 商业银行将现金存入中央银行的会订商务：借：将中央银行存入的贷款：现金中央银行：借：基金交易贷款： xx银行备付金存款收入：发行基金，2020/7/2

4、9，11，二，存款的会订商务包括吸收的存款财政存款和一般存款(1)财政存款的概念：指将商业银行吸收的中央、地方财政概预算存款、财政概预算外存款、机构存款、部队存款、基本建设存款等财政存款按规定的比例存入中央银行法定保留款账户，2020/7/29存款比例为100%，每隔10天存款一次。 3、收款的核算：收款方法为初次收款和调整收款。 初次入款后，下旬的入款需要增加(或追缴)或减少(或退还)。 应支付的存款金额已经支付的存款调整存款应支付的存款金额已经支付的存款调整存款，2020/7/29，13，例如：某行上旬支付120万，本旬财政存款的侗额150万，如何支付本旬侗额100万，如何支付150万-1

5、20万=30万的话，本旬将增收30万。100万-120万=-20万的话，本旬是20万，2020/7/29，14，4，减少设置的帐户交纳。 商业银行设定资产性质的科目收款中央银行财政性存款收款或调整时调整或归还时的余额：表示收款金额的人民银行设定负债性质的科目分期财政性存款调整或归还时收款或调整时的余额：存款金额、2020/7/。 5、缴纳财政存款的会订(1)根据增减的处理商业银行的处理进行缴纳时，首先根据“缴纳财政存款帐户佘额表”(1式2式)化学基“缴纳(调整)财政存款的普通发票”4式4连：第1、2连第3、4连，向中央银行出示会订证明书公司修订分类为：贷款：中央银行财政存款：存入中央银行货款，

6、2020/7/29、16，在根据需要返还多支付或调整减额的情况下，进行相反的公司修订处理。 转账后，将证明书的3、4连、佟额表的一部分发送给中央银行。 中央银行的处理：中央银行在收到证明书后，经过审查无误，拨了证明书的3、4连分别制作、登记修订，会订分类为：借：银行备付金存款金融机构存款帐户结账台：如果银行降低了财政存款，则进行反会修订处理。2020/7/29、17、(2)未支付存款的订正计算中发生未支付的处理商业银行的处理：制作“存款余额表”和普通发票，在普通发票中写明“这次可实际缴纳的金额”。 在云同步，对于未支付金额，制作“未支付证明书”，一式四连、一式二连妥善保管，三式四连提交给中央银

7、行。 对于实际缴纳金额的会订处理与上述的补充处理相同，对于未支付金额的会订处理必须通过制作表外帐户收入证明来进行订正。 其会订分类为：收入：等待清算证明书，2020/7/29、18，中央银行的处理：对商业银行的实际缴纳金额的会订处理与上述的补充处理相同，对未支付金额的会订处理适当地保管“未支付证明书”34，制作表外帐户收入证明。 公司修订分类为，扣除收入：清算证明书的未付款的处理中央银行的处理采取积极且全额扣除商业银行存款的方法。 修订罚款(每日万分之三)。2020/7/29、19、对扣除额的公司订正处理与上述补充金额相同的借款：银行备付金存款金融机构存款人结账台：银行订正财政存款后，将表外帐

8、户付款凭单记入云同步，销售表外帐户台帐。 支付：结算的金额对罚款，作特殊转账借款、贷款证明书分别一起转账。 其会订日记帐借：银行备付金存款金融机构存款账户结账台：营业外收入罚款净收益，2020/7/29，20，处理商业银行：收到有关证明书后，取出原来保管的未缴纳证明书12，并一起转帐。 关联会修订分类如下：贷出：中央银行财政存款贷出：存放中央银行存款的支付：清算证明书贷出：营业外支出是中央银行财政存款罚金支出贷出：存放中央银行存款、2020/7/29、21；(2)存放中央银行一般存款的修订算1、2；缴纳方法：缴纳的双曲馀弦值。3、调整存款核算例：如果某工商银行上旬的存款余额为160万，然后各旬

9、的“一般存款余额表”为以下金额，那么应存入中央银行的存款余额是多少，2020/7/29，22，存款核算表，2020/7/29，23，存款核算表，2020/7/7 缴纳时，根据“缴纳一般存款帐户的余额表”(一式二式)的化学基，作成“缴纳(调整)一般存款的缴纳证明”的一式四连：第一、二连，商业银行作贷款、贷款证明的第三、四连，向中央银行提交修订证明的会订分类，借：将中央银行的一般存款结账台2020/7/29、26、中央银行的处理：中央银行在收到证明书后，经过审查无误的银行在提取一般存款时要进行相反的公司订正处理。 对未付存款的处理与财政存款相同。2020/7/29、27、练习题：要求存款补正和必要

10、的会补正日记帐。 资料1 :某工商银行分理处每隔10天存款，6月1日存款余额为：“中央银行财政存款”余额123 940 000元“中央银行一般存款”余额66 1910 000元。 资料2 .本行6月10日、6月20日各种存款科目的余额如下表：项目6月10日6月20日财政存款112 527 000 136 308 000企业存款812 350 000 704 010 000储蓄存款40 120 000 42 040 000 2020/7/29 向中央银行借款的补正，(1)再融资的补正年度性贷款人：期限1年，最长2年季节性贷款人：期限2月，最长4个月日解体性贷款人：期限7-10日中央银行的处理：借

11、： xx银团贷款xx贷款帐户结账台： xx银行摊销修订存款xx开户银行商业银行的处理：收到第3连借款证明书后， 办理转账借入：存入中央银行账户结账台：向中央银行借入xx借款账户，并从2020/7/29、30、2中央银行领取第四批证明书和借据后办理转账。 借款：向中央银行借款xx借款用户：金融机构交易利息支出结账台贷款：中央银行存款，处理2020/7/29，31，中央银行：借款xx银行备付金存款结账台贷款： xx银团贷款贷款：金融机构交易利息收入3， 逾期贷款修订计算中央银行的办理贷款： xx银团贷款xx行逾期贷款用户贷款： xx银团贷款xx银行xx贷款用户、2020/7/29、32、(1)借款

12、银行自愿偿还逾期贷款的，手续与正常还款相同。 借款银行“还款证明”中央银行商业银行的处理：借款：向中央银行借款xx借款户贷款：存放中央银行款项的中央银行处理：借款： xx银行备付金存款贷款： xx银团贷款xx银行逾期借款户(2)在中央银行接受逾期贷款时，向中央银行借款“特殊转帐证明”2020/7/29，33，(2)再贴现率的补正算1，再贴现率的内容商业银行：将未到期的商业票据转让给中央银行，中央银行扣除再贴现率利息后以其差额向商业银行融通资金的业务2，申请再贴现率：商业银行的处理：借款：中央银行货款(实际支付项目) 借款：金融机构交易利息支出(折扣利息)结账台：向中央银行再次贴现，处理2020

13、/7/29、34中央银行：修订公式：实际付款再折扣金额=票据到期值-再折扣利息=票据到期值再贴现率票据至=面额1票据票面价格金额期限利息折扣日期是指申请折扣的日期至票据到期日借：有再折扣的银行再折扣户结账台库：银行备付金存款(实际支付项)库库：金融机构交易利息收入(折扣利息)、2020/7/29、35 2 .再折扣到期的处理(1) 处理到期未付的处理中央银行：借：银行备付金存款库结账台：对某个银行存款帐户商业银行进行重新折扣的处理：借：对中央银行的借款重新折扣帐户结账台库：存入中央银行的货款，处理2020/7/29，36 (2)到期未付的处理中央银行：借：银行准备金存款(可收回的部分) 借：银

14、行借款银行逾期贷款账户(不可扣除的部分贷款)贷款：对某银行存款人商务进行再贴现的处理：借：对中央银行进行再贴现账户贷款：对中央银行进行存款贷款：对中央银行的存款贷款市商业银行以9月1日到期的银行承兑汇票向开户人民银行申请再贴现，票据金额为120 000元，期限为再折扣利息=120000 (1907.530 ) 616.230=122700616.230=1546.84元实际支付金额1227001546.84 121153.16元，2020/7/29， 38中央银行的公司修订分类为：借：再折扣市商业银行存款人122 700贷：市商业银行备付金存款121 153.16贷：金融机构交易利息收入1 5

15、46.84商务的公司修订分类为：借：中央银行存款121 153.16贷：金融机构交易利息支出1 546.84贷：向中央银行的借款再折扣0， 2020/7/29、39、到期时商务全额返还的话，关于商务的处理， 商务处理：借款至中央银行再贴现款122700库特：存储中央银行准备金122700并存入折扣申请方：借款：处理联合存入的中央银行收到的款项：借款：市商业银行备付金存款122700库特：再贴现款122700如果不能全额收回再贴现款，则再贴现款122700 、2020/7/29、41、1 .练习再融资的会订某工商银行8月20日向中央银行申请季节性贷款50万，期限20日，经审核同意办理，贷款利率为

16、8.4。 请求：创建发放、到期收回的会议修订日记帐。 2、练习再贴现的会订工商银行某市分理处于7月12日携带银行承兑汇票向中央银行申请再贴现，票据金额为60万元，6月20日发行，6月28日申请贴现，9月20日到期。 再贴现利率为6.5，同意经审查处理。 请求重新计算折扣利息和实际折扣额，并创建必要的会计分录。2020/7/29、42、第三节同城票据交换一、概念是指同一城镇所有的商业银行机构，将相互代理支付的证明书、票据，在规定的时间、地点集中交换，订正交易间的应收差额，以清算银行为主采用转帐方式，2020/7/29、42 同城票据交换的基本规定和做法： 1、在参加交换的目的地审定交换号码2，分为提交行和提交行两个系统，将参加本市人民银行