国际结算3.ppt

1、1,INTERNATIONAIL SETTLEMENT 国 际 结 算,谭慧君 TELE-mail:,2,考核办法,平时成绩占30，包括出勤率、课堂作业、案例讨论等方面； 期末考试成绩占70。,3,教学目标,使学生了解和掌握国际结算中涉及到的各种票据，主要是汇票、本票和支票；熟悉几种主要的结算方式，如汇款结算、托收结算、信用证结算等方式，掌握几种主要的单据，如商业发票、海关发票、保险单、海运提单等，还要全面了解国际结算中涉及到的国际惯例和规则，贸易术语的应用；突出操作能力的培养，注重将知识转化为能力，为今后从事对外经济贸易工作打下良好的基础。,4,参考书目,1、王斌、

2、武义海：国际结算，立信会计出版社，2007年。 2、周继忠：国际贸易结算，上海财经大学出版社，2005年。 3、梁琦：国际结算与融资，高等教育出版社，2005年。 4、李晓洁、徐曙娜等：国际贸易结算，上海财经出版社，2004年。 5、蒋琴儿、秦定主：国际结算实务与案例，清华大学出版社出版，2006年。 6、吴百福：国际贸易结算实务，中国对外经济贸易出版社，2004年。 7、张东祥：国际结算，首都经济贸易大学出版社，2005年。 8、沈瑞年等：国际结算，中国人民大学出版社，1999年。 9、 苏宗祥等：国际结算，中国金融出版社，2004年。 10. 庄乐梅：国际贸易结算实务精要，中国纺织出版社，

3、2004年。 11、卓乃坚：国际贸易支付与结算及其单证实务，东华大学出版社出版 2005年。 12、顾宏远：国际贸易结算实务操作与案例分析，浙江大学出版社，2006年。,5,第一章 国际结算概述,国际结算的产生与发展历程 国际结算的基本定义 国际结算的基本制度 国际结算信用管理的内容,6,一、国际结算的含义,国际结算是为清偿国际债权债务关系或跨国转移资金而通过银行来完成的跨国（地区）货币收付活动。 两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的，或政府间的当事人因商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷、金融交易，需要通过银行办理的两国间货币收付业务叫国际结算。,第一节 国际结算的产生

4、与发展,7,二、国际结算的产生及原因,国际间输送黄金和白银-使用“字据”替代现金-票据代替金钱（商业汇票-商业银行介入）。 原因： 1、最主要的是贸易 2、是因提供劳务而产生的结算 3、是对外投资和借贷资金的转移 4、是政府间的资金收付 5、其他：如国际旅游所支付的款项、国外亲友赠款、出国留学所支付的学费、继承遗产、以及股票红利的汇回等,8,三、国际结算的性质和特点,（一）国际结算与国际金融密不可分 （二）国际贸易是国际结算的前提 （三）国际结算属于一项银行中间业务 现代结算是以票据为基础、单据为条件、银行为中枢、结算与融资相结合的非现金结算体系。 （四）国际结算比国内结算复杂,9,国际结算属

5、于一项银行中间业务,如果没有银行介入，买卖双方的结算可能是以贷易货，也可能是支付现金购买。 买方手头无钱就不能买，卖方有货也就卖不出去。可能是买方有款，而卖方无资金生产。那么银行介入到买卖商人之间（不用说给予贷款），仅给予结算上的帮助就可使交易顺利成交。 如卖方有货，买方无款，可用远期承兑或延期付款信用证方式支付，如果买方有钱，卖方需要资金生产，可以由买方先交预付款，然后还可进一步按生产进度付款。,10,国际结算比国内结算复杂,首先，货币的比价不一致 第二，货物卖断在什么地方不一致 第三，买卖双方离得很远，运输费用由谁来承担 第四，货物在运送途中常会遇到天灾人祸，所以要进行保险，保什么险别，保

6、费由谁来承担 第五，各国度量衡也不尽一致 第六，还要有一些商品方面的知识 第七，还要懂得地理知识 第八，还要熟悉各国政府的海关和外汇管制方式,11,（一）按是否直接使用现金划分 1、现金结算 指通过收付货币金属或货币现金来结清国际间的债权债务关系。这方法进行风险大、运费大、时间长、点钱不方便。 2、非现金结算 指使用代替现金流通手段的各种支付工具（例如票据），通过银行间的划账冲抵来结算国际间的债权债务关系。,四、国际结算的分类,12,（二）按债权债务产生的原因划分 1、国际贸易结算 指国际间由于贸易活动所发生的债权债务，是通过资金调拨、货款转移的方式了结的；是建立在商品交易、钱货两清基础上的结

7、算。它在国际结算中具有主导地位。 2、国际非贸易结算 由国际贸易以外的其他经济活动（服务供应、资金调拨、国际借贷），以及政治、文化交流活动引起的货币收付。建立在非商品交易基础上。,13,（三）按付款方式划分 现汇结算 指通过两国银行对贸易和非贸易往来，用可兑换货币进行的逐笔结算。 目前的国际结算绝大多数都是现汇结算。 记账结算 指两国银行使用记账外汇进行的定期结算。 记账外汇是指两国政府签订的支付协定项下收付的外汇。,14,五、国际结算的基本内容,（一）国际结算工具 票据：汇票、本票、支票 （二）国际结算方式 汇款、托收、信用证 银行保函、备用信用证、保理服务、协定贸易结算等 （三）国际结算单

8、据 运输单据、保险单据、商业发票、其他单据 （四）国际结算系统,15,16,（一）从现金结算发展到非现金结算 条件：票据的产生和推广 （1）兑换票据时期（大约12世纪 -15世纪） （2）市场票据时期（大约15世纪 -16世纪） 15世纪法国等地的定期集市，兑换商到市场上为交易商换算金额、兑换票据。 （3）流通票据时期（大约16世纪 - 17世纪） 背书制度出现，背书成为权利转移的方法。票据从证据性证券成为流通性证券。 （4）银行票据时期（大约18世纪-） 现代意义上的票据，结算以银行为中心和中介。票据制度和银行制度密不可分。,六、国际结算的发展历史,17,（二）从“凭货付款”到“凭单付款”,

9、 条件：单据证券化 分工的发展使航运业、保险业和商业分离。 航运业：定期航线的开辟、巨型船舶的出现，使航运有了很大的发展，商人不再亲自驾船出海，而是委托船东运送货物。提单出现。 保险业：航运业的发展，船东运送货物时要转嫁风险，保险业产生，保单出现。 后来提单的性质发生变化： 一般性的运输契约、货物收据 可背书转让的物权凭证 交单代表交货 交单时，保单通常与提单一起交。,18,（三）从买卖直接结算到通过银行结算, 条件：凭单付款、现代资本主义银行的出现 18世纪60年代，世界重要资本主义国家完成工业革命，银行业发生深刻变化： 高利贷性质的封建银行 担任信用和支付中介的资本主义银行 开展国内的存、

10、放款业务及 国际借贷和国际结算业务,19,（四）从简单结算方式到复杂结算方式, 条件：国际贸易的不断发展 货到付款、预先付款、记账交易、跟单托收、跟单信用证、对开信用证、保函、信用证+进出口融资、备用信用证等。国际结算日益与贸易融资相结合。 不同的支付条件（FOB、CIF、CFR） 货币条件 付款时间条件（预付、即付、迟付） 结算方式（汇款、托收、信用证、保函）,20,七、国际结算的发展趋势,国际结算正朝着电子化、无纸化、标准化和一体化趋势发展，将为国际贸易提供更高效、更快捷、更便利、更安全的服务。 在以信用证为结算主导方式的前提下 单据简化，无纸化 EEC固定格式 联合国贸易单据固定格式,2

11、1,（一）关于SWIFT SWIFT (Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunications) 是环球同业银行金融电讯协会的英文缩写，它成立于1973年5月，是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在比利时首都布鲁塞尔。 （二）关于EDI EDI指的是电子数据交换(Electrical Data Interchange)，是指在两个或两个以上用户之间，按照协议将一定结构特征的标准经济信息，经数据通信网络在电子计算机系统之间进行交换和自动处理。,22,第二节 国际结算制度,定义：指一个国家根据本国的外汇管理要求所制定

12、的对外结算的总制度，包括结算方式、方法、工具及结算业务的操作秩序等。 分类：国际结算制度分为多边结算制度、双边结算制度与集团性多边结算制度。,23,（一）定义 指在外汇买卖自由的情况下，使用可兑换货币自发地在各国之间进行结算的一种制度。 （二）使用多边结算制度必须具备的条件 必须使用可自由兑换货币 本国商业银行应在有关国家的商业银行中开立各种清算货币的账户 账户之间可以自由调拨,一、多边结算制度,24,案情1： 某月某日德国居民通过德国德意志银行对外发生如下经济交易： （1）德国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付US$200000000; （2）德国商人乙对英国出口汽车收入US$25000000;

13、 （3）德国商人丙从美国购买农产品支付US$30000000; （4）德意志银行贷给新加坡崇桥银行三年期信贷US$30000000; （5）德国商人丁汇给其瑞士子公司US$100000000。,25,分析： 以上交易涉及六个国家，如实行双边结算，至少有五次的资金挑拨和清算。如德意志银行在纽约花旗银行开立一个美元账户，则所有对这些国家的债权、债务可以集中在账户上相互冲抵，如下所示： 德意志银行 借方（付方） 贷方（收方） (1) US$200000000 (2) US$25000000 (3) US$30000000 (4) US$30000000 (5) US$100000000,26,以上可

14、以看出，德国因对外经济联系而与不同国家发生的债权、债务可以通过商业银行的账户变动，使其大部分得到抵消，剩下需要结算的仅是一个差额。实际上，即使这个差额也并不需要每月底或每年底进行结算。因为在商业银行之间一般都相互提供透支额度，只要不超过这个额度就无需清偿。 启示： 多边结算减少了资金调拨和结算的手续。 在条件许可的情况下，尽可能多的使用多边结算方式。,27,、商业银行的分支机构 分行和支行。分行和支行之间的关系称为“联行关系(SISTER BANK)”。 代表处。它是商业银行在国外设立的非营业性机构，为总行或其国外分行提供当地信息，为开办分行建立基础。 经理处。它是商业银行在海外设立的能办理汇

15、款及贷款业务的机构，但被限制经营当地存款业务，是总行的一个组成部分，介于代表处和分行之间，不具有法人资格。 子银行。它是在东道国注册的独立金融机构，具有法人地位。 联营银行。 银团银行。,（三）国际结算的银行网络,28,、代理行 指相互间建立委托办理业务的，具有往来关系的银行。代理行的建立，一般经过三个步骤。 首先，开展资信调查。主要考察对方银行的资信，通过多方渠道了解对方银行所在国的有关政策、法规、市场信息等。 第二，在分析与评价的基础上，确定建立代理行关系的层次。代理行的层次分为：一般代理关系、账户代理关系与议定透支额度关系。 第三，签订代理行协议。代理行协议由双方银行负责人签署后才开始生

16、效。,29,控制文件包括： (1)印鉴册签字样本(Specimen Signatures)：是银行列示有权签字人员的签字式样和其权力等级的文件。 (2)密押(Test Key)：是两家银行事先约定的专用押码，由发电行在发送电报或电传时加在电文内，经收电行核对相符，即可确认电报或电传的真实性。建立密押关系可由一方用寄送密押给对方银行，经双方约定共同使用。也可由双方银行互换密押，各自使用自己密押。 (3)费率表(Terms and Conditions):是银行承办各项业务的收费标准。一般由总行制定，分行和支行执行。,30,为什么要建立代理行关系？ （1）一家银行不能在世界各地都设立分支机构； （

17、2）国际结算不可能一家银行直接把款付给收款人； （3）所有收付都要通过银行间清算来完成； （4）外汇管制的原因。 中国银行在海外有40多家分支机构，又与200多个国家和地区的1500多家银行建立了5000多家代理行关系。,31,、账户行 代理行建立代理关系后，就可以根据协议办理委办业务。但是，对于汇款、托收以及信用证业务，会涉及外汇资金的收付，需要双方建立账户处理资金的清算。因此，代理行之间单方或者双方互相在对方银行开设账户，称为账户代理行，简称账户行。 账户行一定是代理行，代理行不一定是账户行。各银行开立账户的条件各不相同，在不同银行建立账户的成本费有大有小。账户条件大致有以下几种：最低存款

18、额；存款利息；透支额度及利息；账户费用；对账单。,32,二、双边结算制度,1、定义 指两国政府签订支付协定，开立清算账户，用集中抵消债权债务的办法，清算两国之间由于贸易和非贸易往来所产生的债权债务的一种结算制度。 一国对另一国的债权只能用以抵消对该国的债务，或用以支付从对方的进口，而不能用以抵偿他对任何第三国的债务。,33,2、双边结算制度的主要内容 清算机构和清算账户的开立 规定清算范围 规定清算货币 信用摆动额度和利息的算收 账户余额的保值 清算账户差额的处理,34,三、集团性多边结算制度,是在双边清算方式的基础上发展起来的，即把清算范围予以有限度的扩大。 欧洲支付同盟 成立清算机构：国际清算银行 规定清算货币：每一记账单位的含金量等同美元 按照一定清算程序：每月将债权、债务集中冲销 欧洲货币协定 经济互助委员会,35,第三节 国际结算的信用管理,（一）定义 指处于国际结算过程中的企业为了增强信用能力，控制国际结算中的信用风险而实施的一套业务方案、政策以及为此而建立的一系列组织制度。 信用风险是指在国际结算过程中由于一方的信用不良而可能给其他各方造成的损失。,一、国际结算信用管理概述,36,（二）必要性研究 1、国际结算外延不断扩大