《存款利息的计算》PPT课件.ppt

1、第四节存款利息计算，1，利息基本规定(1)计算范围存款利息范围是国家统一规定的，反映了一段时间内国家的方针、政策。存款利息范围包括：(一)独立核算的企业单位流动性存款和个人存款必须支付利息。(二)实行餐厅、托儿所、招待所等独立会计、业务受款人所在预算单位的辅助机构，存款应支付利息。(3)各单位储户的党费、团体费、工会费可以根据现行企业存款利率支付利息。(四)人民银行和商业银行之间以及商业银行之间的往来存款要计算利息。(五)由银行处理的财政预算内的资金存款及需要集中缴纳的各种资金形成的存款等财政性存款不支付利息。(b)支票利息的基本规定个人支票存款在存款期限内有利息调整，以利息日公告的支票利率缴

2、纳利息。例如，提取所有活期存款，以清户一票公告的支票利率支付利息。单位将利息分段。(三)无论定期存款利息规定定期存款利率曹征与否，按照存款证书开列日公告的相应利率支付利息。定期存款都是提前支取的，以提款日招牌公告的活期存款利率支付利息，其余部分(兑换新存款证书)以园艺黄金日开放日公告的园艺禁忌间定期存款利率支付利息。定期存款逾期不办理转账手续，超过原定期存款期限的部分，按取款日挂牌公告的活期存款利率支付利息。2，主要利息周期与利息日利息周期是每次计算利息时发生的时间间隔。结算日是利息的结算日。一般单位活期存款按季度结算利息，规定从上季度末21日到本季度末20日计算周期。个人活期存款于2005年

3、9月调整为季度结算。每季结束利息，规定从上季度末月21日到本季度末月20日的计算周期。每个季度末20日是利息日，21日是实际利息日。单位及个人活期存款在利息前出售帐户，在卖方日支付利息。(威廉莎士比亚，温斯顿，个人，个人，个人，个人，个人)单位和个人的定期存款利息在存款到期日与本书一并清算。计算利息时，利息日要在当天牙齿周期内计算，第二天要处理转账。3，利息方法(1)利息默认方法%表示年利率，表示月利率，0表示每日利率年利率12=月利率月利率30=每日利率年利率360=每日利率2。存款期限计算原则是“计算不是结束”。根据利率换算的规定，不论大月、小月、平年、闰年，一年计算为12个月、360天，

4、可以用“大年、大月、大日减法”计算期间。4，单位活期存款利息计算(1)单位活期存款按季度计算利息，季末月20日计算利息，21日转入单位活期存款账户。1年4日结算日，三月20日，六月20日，九月20日，十二月20日。利息计算的基本公式：利息=本金存款利率利息=利息累积数(月利率30) (2)单位支票方法有台车对帐单利息和帐户页面利息。前者适用于馀额经常变化的单位，后者适用于馀额不经常变化的单位。5，单位定期存款利息计算采用本清算的方法，存款期按年、月、日对日、万年计算360天，满月计算30天，零天按实际天数计算。存款期间发生利率调整时，按原利率计算利息。逾期利息要计算分期利息，在原期限内按约定利

5、率计算，逾期部分按提取日挂牌公布的活期存款利率计算。利息只能转账，不能提取现金。例：某单位存定期存款35万元，定期1年，月利率1.875，5月12日到期，牙齿单位在六月8日取款，每日支票利率为0.6。利息为：到期利息=35000121.875=7875(元)逾期利息=(350000 7875) 27(0.630)=189(元)牙齿存款利息为8064元；人民币个人活期存款(包括个人活期存款和个人银行结算存款)使用累积数计算方法计算利息，按实际天数累计利息存款数，季度末20日为利息日，按利息日公布活期存款利率，利息入帐日为季度末21日，利息后利息合并到本金利息中，人民币以下利息不算利息。计算公式是

6、将利息=累计计算天数利率、人民币个人支票和定期存款超过约定存款期限的利息天数从会计天数更改为实际天数，从而将利息乘积数增加到不同程度。因此，如果利率和金额相同，利息收入也相应增加，顾客得到的优惠更多。例如，如果客户从2005年十二月21日开始在无锡市公行的一个地点存10，000韩元的本金，并在2006年十二月10日处理卖方，那么客户实际能收到多少利息？(不考虑利息税问题，利息后利息合并到本金利息中，人民币下利息不是利息，年利率为0.72%。)1，按利息原方法(会计天数)计算：2006年六月30日利息日=10000韩元190天0.72%/360天=38(元)2006.07.01-) 2005。3

7、60天=31.92(元)2006.12.10-) 2006.07.01 - 2， 新算法计算：2006年三月20日利息利息=10000韩元90天0.72%/360天=18(元)2006.03.20-2005.12.21=11 31 360天=18.43(元) 2006 . 12 . 10-2006 . 09 . 21=10 31 30 9=80天利息总额=18元18.43元18.47元16.09元=70.99元练习：计算利息和写会计分录，3 . 储户林野信将于2004年三月10日定期存款20，000元，定期1年，2005年三月10日到期。叶芝市一年存款利率为1.98%，2004年十月二十九日调

8、整为2.25%。4.储户张和明于2003年四月22日定期存款2年储蓄存款10000元，2005年四月22日提取。存款时2年存款利率为2.25%，1年存款利率为2.70%，提取时支票年利率为0.72%。5 .一位储户于2004年六月二日定期存入1年储蓄存款1500元，2005年8日取款。礼治日利率为1。98%，一年存款利率调整为2004年十月二十九日的2.25%，提取了每日支票利率0.72%。6.一位储户于2003年三月20日定期存入3年储蓄存款5000元，储户于2005年八月20日要求提前提取2000元，其余继续储存部分要求。存款时3年利率为2.52%，1年利率为1.98%，每日支票利率为0.72%。7 .一位储户于2006年九月12日定期存了3年储蓄存款3000元，储户于2006年十月10日要求提前提取2000元，其余部分为继续储藏库。存款时3年利率为3.69%，1年利率为2.52%，每日支票利率为0.72%。计算提前提取的利息。到期提取时计算利息。并在提前提取时创建会计分录。8 .储户马丽2005年十一月21日取存款1000元，2006年十月2