复旦大学会计学课件第三章会计账务处理流程.ppt

1、第三章会议修订处理流程、第一会议修订周期第二会议修订证书第三会议修订帐簿第四节期末项目调整第五会议修订报告第六会议修订处理程序、会议修订帐簿与数学运算的差异、1、会议修订帐簿具体实用、具有一定的时间、条件和企业背景。 2 .它一定要有记账的职业。 即，业务发生后，必须取得原来的证明书后记账。 3、记账要记在有格式的帐上。 4 .记录必须按照会订法规定的程序和规范进行。 第一节会议修订周期，一、会议修订周期的基本步骤二、平常会议修订处理工作见后图三、期末会议修订处理工作、会议周期图、经济业务、日记帐、调整前估算平衡表一、会议修订证明书的意义和种类二、原始证明书三、登记证明书四、 会订证明书的管理

2、、第一节会订证明书、会订证明书是记录经济业务发生情况、明确经济责任、以一定形式作成记账依据的书面证明。一、会订证明书的意义和种类、(一)会订证明书的作用、(二)会订证明书的种类、记录和审查经济业务记录依据明确的经济责任、会订证明书的分类、二、原始证明书、俗称文件证明经济业务发生，具有明确经济责任、明确经济责任的法律效力的书面证明书、 原始证明书的基本内容，原始证明书(要素):1、原始证明书的名称2 .填写单位的名称3 .填写证明书的日期和编号4，对外证明书需要接受方的名称5 .经济业务的内容摘要6 .与经济业务有关的财产的数量和金额7、经营者的签字或者盖章。 8 .证书附件。 各种原始证明书的

3、说明是1/4，自制原始证明书是本公司办理业务的单位和人员，是通知或执行、完成某项经济业务时自己填写的原始证明书。 外来原始证书本机构在与其他机构发生经济业务时，接受外部机构填写的原始证书。 例如，发票、工资，例如，发票、发票、各种原始证明书的说明2/4，一次证明书只记录一个经济业务或多个同类的经济业务，并且上述手续是一次完成的原始证明书，大多数证明书是一次证明书。 累积证书累积证书是连续记载一定期间内反复发生的同种经济业务，到期末以其累积数为记账依据的自制原始证书。 那个登记手续不是一次完成的。 例如，收据、现金收据、银行结算证明书，例如限额收据、各种原始证明书的说明3/4、摘要证明书，是将多

4、张反映相同经济业务的原始证明书汇总另外记入的自制原始证明书，是集中反映某经济业务的总发生状况的证明书。 通知证书是指要求、指示或指示企业执行经济业务的证书。 例如，发行证明书的摘要表，例如支票、存款通知书、罚款通知书、货物运输单、各种原始证明书的说明4/4、执行证明书是指证明某经济业务进行中或完成的原始证明书。 修订证明书是就已完成的经济业务，根据相关资料经过一定的修订后填写的证明书。 例如：产品成本核算书、工资核算书，例如：收据、产品出入库发票、固定资产处分发票、原始证明书填写、原始证明书填写应满足的要求： 1、真实。 2、完全。 (上述8项内容) 3、书写清楚、准确、规范。 有经营者的签名

5、。 5、填写及时。 6、数码标准。、原始证书审核和审核后的处理，1、证书真实性2、证书合法性、法规遵从性、合理性3、证书完整性4、证书准确性要求按要求及时办理手续不完全归还、订正和补充不真实、不合法，重大报告、审核、审核后的处理要求： 如果无法取得原始证明书，公司修订人员也可以根据帐簿资料制作登记证明书。 更正错误的帐簿、期末帐簿的调整等，三、记账凭证、记账凭证又称为发票，它是由会订人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表制作，确定会订日记帐，作为记账依据的会订凭证。 有些特别事项，例如误账的纠正、期末账目的调整等，无法取得原始的证明书的情况下，会订担当者也可以根据帐簿资料制作登记证明书。

6、记账凭证通常由会计负责人填写，填写记账凭证的作用：分类整理种类繁多、数量庞大、形式不同的原始凭证。 各种记账证明书的说明是1/3，存款证明书是用于记录现金和银行存款等货币资金存款业务的证明书。 支付证明书是用于记录现金或银行存款等货币资金的支付业务的证明书。 转账凭证用于记录现金和银行存款等与货币资金支付业务无关的转账业务。 1、按经济内容分类：各类记账证明1/3、存款证明是用于记录现金和银行存款等货币资金存款业务的证明。 支付证明书是用于记录现金或银行存款等货币资金的支付业务的证明书。 转账凭证用于记录现金和银行存款等与货币资金支付业务无关的转账业务。 1、按经济内容分类：货币资金的增减变化

7、之间的关系、关系、无关系、各种登记证明书的说明2/3、专用的登记证明书是专门针对某种经济业务的登记证明书。 上述收款证明书、付款证明书和转账证明书是专用的记账证明书。 一般记账凭证是适用于所有经济业务的记账凭证。 2、适用经济业务类别：各种记账凭证的说明3/3，复式记账凭证又称为多科目记账凭证，指在一张记账凭证上反映完整的经济业务。 单式登记证明书也称为单帐户登记证明书，要求将与某经济业务有关的各帐户分别登记证明书，各登记证明书只登记一个帐户，对方的帐户仅供参考，不用于登记。3、填写方法分类：登记证明书格式：收款证明书、附件张、(企业名称)收款证明书借项：年月日收字第号、会订主管登记出纳审查填

8、写制、 收到银行存款通知，收款证明书(简化格式)、借项帐户：银行存款、贷项帐户、合同、应收款、30 000、30 000，例如：公司年5月20日开户，美达，附件一张，(公司名称) 收款证明借项：银行存款年5月20日收字第18号，会订主管记账出纳审批填写，例如：企业年5月20日收到开户银行收款通知，美达公司还款前购买款短30千元。、附件一张，(企业名称)收款证明借项：银行存款年度5月20日收字第18号，会订主管记账出纳审查记入、表示已经记账，避免记账遗漏，记账证明格式：支付证明书、附件张、(企业名称)支付证明记入：支付证明书(简化格式)、 固定贷方帐户：银行存款(或库存现金)、变更借方帐户金额、

9、合同、例如企业购买办公用品，价值300元、支付证明书(简化格式)、贷方帐户3360现金、借方帐户金额、合同、管理费、300、300，例如企业5月8日购买甲、乙材料，货款分别为、附件4张，(企业名称)支付证明贷方科目：银行存款年5月8日银行支付字第7号，会订主管记账出纳审计记入、存款证明书和支付证明书、现金日记账、银行存款日记账、登记帐和明细表的根据、出纳人员接收、处理支付项目的根据现金存入银行； 在从银行提取现金等经济业务的情况下，在实际工作中，经常只制作支付证明书，注意：记账证明书形式：转账证明书、附件张、(企业名称)转账证明书年月日转账编号、会订主管记账出纳审查记入制、转账证明书的记入制贷

10、方金额，例如2005年3月6日， 仓库发行甲材修订16000元，其中a产品生产用10000元，b产品生产用4000元，工厂一般修理用2000元。 转账证明书(简化格式)、合订、课目、借方金额、贷方金额、生产成本-A 10000生产成本-B 4000生产成本2000原材料-甲、16000、附件3张、(企业名称)转账证明书2005年3月6日转账第5号、会订主管记账出纳审查记入、 注意：在同一项经济业务中，如果有现金或银行存款的支付业务和转账业务，必须相应地领取，填写支付证明书和转账，例如，买方李某出差回来，出差费的订正结算000元，出差前借过200元关于这个业务应该怎么填写证明书呢？ 注意：同一经

11、济业务中，有现金或银行存款的支付业务和转账业务的，应当相应领取，填写支付证明书和转账证明书。 例如，采购员李某出差回来，出差费的订正结算了1，000元，出差前借了1，200元，所以剩馀的抚恤金用现金出纳。 为此业务，必须同时制作一张现金存款证明书。登记证明书格式：通用登记证明书、附件张、(企业名)登记证明书年月日第号、会订主管登记出纳审计记入、登记证明书格式：单式登记证明书1/2、附件张、出借登记证明书(企业名)年月日附件张、贷方登记证明书(企业名)年月日第6号、会订主管登记出纳审计记入、2、2、 记账凭证应具备以下基本内容：1、填写单位的名称2、记账凭证的名称3 .凭证填写日期和编号4 .经

12、济业务内容摘要5 .应借、应借账户的名称。 包括总分类账户、次要账户和明细分类账户的名称和金额6 .附带的原始证明书和其他资料的张数7张，会订主管人员、讨论、记账和填写者的签名或盖章收据上还有出纳员的签名或盖章。第三节会订帐、一、帐目意义和种类二、日记帐三、分类帐四、帐目登记规则五、错帐查找方法六、错帐订正方法七、会订、一、帐目意义和种类，(一)帐目概念和意义帐目以一定的形式，相互关联的帐目设置和登记是会订业务的重要环节，照片相册、帐目的作用： 提供系统的会订信息可以加强企业的经营管理，加强岗位责任制可以保护企业财产的安全和完整，为编写会订报告提供依据。 帐簿可以按账户反映各种经济业务，提供全

13、面和详细的会订指标。 帐簿是账户的外观形式账户记录是帐簿的内容。帐簿的种类：也称为“联合帐簿”，盘式、现金日记帐、银行存款日记帐、总帐现金日记帐银行存款日记帐明细帐固定资产帐簿、本式、活页式、卡式、二、日记录(。 (1)设置和登记普通日记帐、日记帐、格式化普通日记帐、日记帐、原材料银行存款、5 000 5 000、登记和过帐普通日记帐、(2)设置和登记特殊日记帐、现金日记帐和银行存款日记帐可以根据公司修订和管理的需要采用不同的帐簿格式。 一般有三列表达式和多列表达式两种格式。银行存款日记帐(三栏式)存款种类：人民币、银行存款日记帐(多栏式)存款种类：人民币、注：多栏式日记帐对应帐户集订栏的作用是总帐、银行存款日记帐(多栏式)存款种类注：多段式日记帐对应帐户集订栏的作用是总帐、银行存款日记帐(多段式) 应收帐款主营业务收入原材料银行存款，18 000、4 000、银行存款分录(多段式)存款种类：人民币、主营业务收入库存现金，18 000、分别是现金分录(多段式)收入(借方)。请注意，如果您根据每个帐户的合并数输入总帐，则无需过帐银行存款日记帐的“现金”帐户列中的合并数，因为“现金”帐户的过帐是根据现金日