第八章 关税措施.ppt

1、第八章关税措施，教学要求：理解：关税的定义和特征，关税主要类别的基本概念。理解：掌握关税对经济的影响：计算关税的有效保护率。本章重点介绍关税主要类别的基本概念。本章难点：关税对经济的影响，教学内容，第1节关税及其特点第2节关税的主要类型第3节关税和通关程序第4节关税对经济的影响第1节关税及其特点第1节关税及其征收1。关税：当进出口商品通过一个国家的关税区时，由政府设置的海关向进出口商征收的税。2.海关：海关是位于海关辖区内的国家行政机构，负责执行国家的相关进出口政策、法令和规章制度。其职能：检查和监督，征收关税；禁止走私；临时保管报关货物和进出口货物统计等。第一节关税及其特征3。海关和边境：海

2、关辖区，即海关辖区，是指海关管辖并执行相关海关法律法规的区域。边界：一个国家的领土。总的来说：关税领土等于边界的国家：关税领土(自由港出口加工区和自由贸易区的保税仓库等)。经济特区=有边界的国家：关税地区(如欧洲共同体和其他关税同盟地区)，第1节关税及其特点，第2节。关税的特点。关税是间接税。间接税是对产品和服务征收的税，其税收负担可以通过提高价格转嫁给购买者，但不由纳税人自己承担。2.纳税人是进口商和出口商。税收客体是税收客体、进出口商品。3.关税是对外贸易政策的重要手段。1.关税是各国对外贸易政策的一项重要措施。关税是国家财政收入的一部分。关税可以调节进出口贸易。请思考一下关税是如何调节进

3、出口贸易的。关税调节进出口贸易：对可以在中国大量生产或暂时不能大量生产但可能在未来开发的产品征收更高的进口关税；对非必需品或奢侈品的进口征收更高的进口关税；降低原材料、半成品、日用品或在中国无法生产或生产的急需商品的进口税率；或者当免税贸易赤字过大时，提高关税或征收进口附加税来限制商品进口。当贸易顺差过大时，减少贸易逆差，减少贸易顺差。第二节关税的主要种类，1。根据商品流向对进口税、出口税和过境税进行分类；2.根据税收目的对财政关税和保护关税进行分类；3.根据差别待遇和具体实施情况对进口附加税、差别税、优惠税和普惠制进行分类；4.根据一般征税方法或征税标准对从量税、从价税、混合税和选择性税进行

4、分类；5.根据关税保护的程度和有效性对名义关税和有效关税进行分类。第二节关税的主要类型：1 .进口税：海关对国内进口商征收的税。(国外市场海关/边境、保税仓库国内市场)海关手续最惠国税率：一般税率：例如，美国宣布对金银征收27%的最惠国税率和110%的一般税率。第二次世界大战后，大多数国家加入关贸总协定或签署双边贸易条约或协定，相互提供最惠国待遇，因此最惠国税被称为正常关税。关税壁垒是高进口税。2.出口税：出口国海关对出口商征收的关税。大多数国家不征税，否则会削弱它们在国际市场上的竞争力。征收目的：财政收入，税率低；确保国内生产或国内市场供应。例如，瑞典对木材征税，以确保国内纸浆工业。3.过境

5、税：一个国家对通过其关税区的外国货物征收的税被称为过境税。它最初起源于欧洲国家，但目前很少收集。大多数国家只收取少量的许可费、印刷费、注册费等。第二，根据pur2.保护关税：分为：工业保护关税(幼稚产业、垄断产业)农业保护关税(大量农产品从美国出口后，许多国家征收的农业保护关税)。3、按差别待遇具体实施，1。进口附加税(:)旨在应对国际收支危机，维持进出口平衡。防止外国商品倾销。对一个国家的报复和歧视。主要有：(一)Auti-Dunping关税(二)Auti-dun ing关税(三)和(二)反补贴税，意思是：为抵制国外商品大规模低价进口和保护国内相关产业而征收的进口附加税。实施反倾销措施的基本

6、要素是：a .倾销b .损害c .倾销和损害之间存在因果关系。(一)确认倾销，是指一种产品的出口价格低于出口国在正常贸易中为国内消费提供的同类产品的可比价格，即以低于正常价值的价格进入另一国市场。正常贸易中出口国国内销售价格、正常价值出口国对第三国出口价格或结构价格倾销幅度的确定：将正常价值与出口价格进行比较时，应同时考虑许多因素，如销售商品、汇率、产品相似性等。(2)损害的确定进口商生产类似产品的行业遭受实质性损害，分为三种情况：进口商生产类似产品的行业受到实质性损害的威胁，以及进口商生产类似产品的行业的建立受到实质性阻碍。其次，进口产品的价格大幅下降。第三，进口产品对国内同类产品和行业有实

7、际和潜在的负面影响。(3)倾销与损害之间因果关系的确定反倾销协定规定，除进口倾销产品外，进口商的主管当局应审查可能对国内产业造成损害的其他已知因素。这些因素如下：第一，不以倾销价格出售的进口产品的价格和数量。第二，需求萎缩或消费模式改变。第三，国内外生产商之间的竞争和限制性贸易惯例。第四，技术发展、出口绩效和国内产业生产率。反倾销措施有两种：临时反倾销措施和最终反倾销措施。临时反倾销税一般是对临时反倾销措施征收的；你也可以要求相应金额的保证金或保函。通常，进口商的主管当局只能在反倾销案正式调查后60天内采取上述措施。一般来说，期限是4-9个月。(最终反倾销措施可持续长达5年。反倾销税的征收和价

8、格承诺由进口商的主管当局对倾销产品征收，这是超出正常关税的附加税。价格承诺是指出口商和进口商的主管当局达成的协议，在该协议中，出口商提高价格以消除工业损害，进口商据此终止案件调查。2006年4月6日，欧盟对原产于中国的皮鞋和靴子进行了初步反倾销裁定。暂定反倾销税率为4.7%至6.1% 4.8% 6.2%至7.13% 9.7% 7.14% 9.14% 14.5% 9.15%。19.4之后，欧盟从10月7日起对中国皮鞋征收16.5%的反倾销税，为期两年。主要补贴类别a .禁止补贴(红灯补贴)包括：出口补贴(12种)、进口替代补贴(对使用国产品的补贴)、b .投诉补贴(黄灯补贴)、c .无投诉补贴(

9、绿灯补贴)和12种出口补贴。1.直接补贴。有出口激励的货币保留计划(如允许保留一定比例的外汇)。出口装运补贴。政府为出口提供比国内销售更好的服务或其他条件。允许减免直接税(对工资、利润、利息、租金等支付的税)。)6 .故意降低直接税的税基。7.允许减免间接税(增值税、消费税、销售税、营业税等)。)8 .累计间接税的优惠减免大于国内贸易。宽松的进口费用减免或退款政策。提供不保本的出口信用担保或保险计划。为低于实际应付利率的出口提供出口信贷。反补贴措施是指进口方主管部门根据国内相关行业的申请，对补贴进口产品进行反补贴调查，采取征收反补贴税或价格承诺的方式，以抵消进口产品获得的补贴，恢复公平竞争，保

10、护受损的国内产业。使用反补贴措施的规则不同于反倾销：首先，对微量有不同的标准。前者：从价额的1%；在后一种情况下，倾销幅度低于2%。其次，忽视有不同的标准。分别占4%和3%。第三，价格承诺的方式不同。在反补贴措施中，价格承诺被允许消除补贴的影响，而在反倾销中，没有政府承诺。第四，通过协商解决问题有不同的方法。前者不能做后者，征收反补贴税的程序、投诉、调查和证据协商都有行动，但中止没有行动。征收反补贴税的期限不应超过5年。美国对中国实施反补贴法。中国造纸行业可能会退出美国市场。3月30日，美国商务部宣布将对来自中国的铜版纸产品征收1，090，203英镑的临时反补贴税，首次无情地为中国提高了反补贴

11、税的武器，中美贸易冲突升级。如果美方认为下一次损害裁决存在损害，将导致中国企业连续缴纳两项税收，即反补贴税和反倾销税，最终将使中国产品退出美国市场。2.可变税：有两种征收方式：(1)直接征收差别税；(2)征收一般关税加上国内外差别税。欧共体统一了农畜产品的市场和价格，并对进口农畜产品征收差别税。有两种情况：(1)成员国：目的是实现统一价格；(2)非成员国：目的是阻止其他国家的农产品和牲畜产品大量进入西欧市场。例如：欧洲共同体征收差别税的方法(目标价格)。一个国家3，一个国家2，一个国家1，例如：欧共体的征收差别税的方法(目标价格)，TP=2元/公斤，Ct=0.5元/公斤，Tsp=TP-Ct=1

12、.5元/公斤Tax=Tsp-Pm=1.5-1=0.5元/公斤，中心市场TP=2、税收=Tsp-Pm=1.5-1=0.5，港口线(边境线)，Pm=1(到岸价)，例如：在欧洲共同体征收差别税的方法(目标价格)，(1)设定目标价格(目标价格):在共同市场中生产效率最低和成本最高的大陆一般高于世界市场价格。TP=2元/公斤(2)确定进口价格(起价：阈值价格)=目标价格-从进口港到内地中心市场的运费等所有费用。Tsp=TP-Ct=2-0.5=1.5 (3)税差=进口价格-进口价格税=Tsp-Pm=1.5-1=0.5元/公斤，3。优惠税：优惠税。4.普遍优惠制(gsp) :增加发展中国家的外汇收入，加快发

13、展中国家的经济增长，并提供包容性的税收规定：为受益国或地区提供优惠(产品标明在受益国生产)、36个国家和25个欧盟国家：比利时、爱尔兰、意大利、丹麦、法国、卢森堡、德国、荷兰、希腊、英国、葡萄牙、西班牙、奥地利、芬兰、瑞典、波兰、捷克共和国、斯洛伐克、匈牙利、斯洛文尼亚、立陶宛、拉脱维亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、爱沙尼亚等。其余的给惠国(11个)是33，360个独联体国家：俄罗斯、白俄罗斯、白俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦和哈萨克斯坦，其他7个国家：挪威、瑞士、澳大利亚、新西兰、加拿大、日本、土耳其、1。具体职责：主要是重量：毛重，半毛重(=毛重-外包装)，净重2。从价税：优势：一、它可以在防止价格波动方面发挥有效作用；它相对简单；税率清晰，便于各国比较；公平税负(高质量、高价格、高税收)，法定价格为33，360；4.根据征税方法分类，关键是要确定到岸价格为：相当于成本、保险和运费。(成本保险运费)装运港离岸价b:(船上免费)法定价格： 3。混合税：复合税。从价和数量是同时收集的。例如，在：年，日本对进口低于6000日元的手表征收15%的从价税和150日元的从价税。4.替代税：从价和数量两种税同时规定，选择最高的一