《金融企业财务规则》PPT课件

1、经济金融形势与 金融改革 2006年10月28日,金融企业财务规则 解 读 2007年7月21日 哈尔滨,经济金融形势与 金融改革 2006年10月28日,一、制定金融企业财务规则的意义 二、制定金融企业财务规则的必要性 三、金融企业财务规则的制定过程 四、金融企业财务规则的新特点 五、金融企业财务规则的主要内容 六、金融企业财务规则的具体规定 七、规则废止、保留和新增的规定 八、关于金融企业财务规则的后续工作,一、制定金融企业财务规则的意义,12月7日，财政部金人庆部长签发第42号部长令金融企业财务规则。 12月15日，财政部新闻办在财政部门户网站上发布新闻稿：我国将从2007年1月1日起施

2、行金融企业财务规则 中央政府门户网站在首页发布新闻稿：我国将从07年1月1日起施行金融企业财务规则 新华社发布新闻通稿：我国明年将施行金融企业财务规则 中新社发布通电：中国发布金融企业财务规则明年一月起施行 人民日报、经济日报、金融时报、中国证券报、中国保险报、中国财经报、证券日报、中华工商时报、中国青年报等发布新闻稿或金融企业财务规则全文。,一、制定金融企业财务规则的意义,规则是新形势下对各级财政部门及金融企业财务管理任务和方式的进一步明确，既是财政部门履行对金融企业财务监管职责的法律依据，又是金融企业依法自主经营的有力保障。 规则的发布体现了财政部门加强金融财务监管、健全金融企业财务制度的

3、要求；体现了进一步深化金融企业股份制改革、推动依法行政、依法理财的要求；体现了防范化解金融风险、维护金融稳定的要求。 规则的实施，对促进金融企业财务管理走向规范化、科学化、法制化、信息化，对进一步规范金融企业财务行为，提高财政部门及金融企业的财务管理水平，具有重要的意义。 财政部副部长李勇,一、制定金融企业财务规则的意义,我可以高兴地告诉大家，经过一年多的努力，金融企业财务规则已经部党组审议通过，明年1月1日正式实施。金融企业财务规则一是明确将担保公司、城市商业银行、农村商业银行、农信社纳入了适用范围，基本理顺了大家所关心的信用社财务管理体制问题；二是强调了金融企业应建立健全财务风险控制体系，

4、以防范和化解可能发生的与财务活动相关联的各类风险，并提出不同财务风险各自的管理要求，为金融机构的稳健运行提供了制度保障。 李勇副部长在2006年底昆明工作会议上的讲话,一、制定金融企业财务规则的意义,适应金融企业改革与发展要求，以部长令发布了金融企业财务规则。该规则不仅理顺了农村信用社财务管理体制，而且强调了财务风险管理，使金融企业财务管理从行政审批模式转变为引导金融企业自主加强财务风险管理。这一规则的出台，在财政系统、金融界引起了较好的反响。 加强对金融企业的财务监管。以金融企业财务规则出台为契机，加强对金融企业的财务监管，促进金融企业稳健经营，强化对金融企业财务信息的分析与利用。 金融司2

5、006年工作总结和2007年工作要点,二、制定金融企业财务规则的必要性,（一）贯彻落实公司法 （二）履行财政财务监管职责 （三）防范金融风险 （四）适应金融改革（政府职能、WTO、综合） （五）推进现代企业制度，完善公司治理结构 （六）适应金融企业执行新会计准则 （七）与国家税收管理规定相协调 （八）进一步完善金融财务监管制度,三、金融企业财务规则的制定过程,2005年6月，组成专题小组，形成讨论稿初稿。 9月，讨论稿印发各地及部分金融企业征求意见。 10月11月，召开了六个座谈会，分别征求地方 和不同类金融企业的意见，形成征求意见稿初稿。 12月，邀请金融业20多位财务专家参与讨论，召开四个

6、座谈会，修改形成征求意见稿。 2006年1月，征求各地财政厅局、财政部驻各地专员办、各金融企业及有关管理部门意见，形成送审稿。 3月下旬，交部条法司审核。,三、金融企业财务规则的制定过程,4月，征求部内其它司局意见，并召开两个立法座谈会，形成草案征求意见稿。 5月，召开了金融监管部门、专家学者、金融企业参加的论证会，形成草案，报部务会审议。 9月29日，财政部党组会议讨论通过金融企业财务规则（草案）。 10月，征求部内司局、国家税务总局意见，完善草案。 11月，召开座谈会，起草规则实施指南。 12月7日，财政部第42号部长令发布。,四、金融企业财务规则的新特点,（一）分离财政部门社会事务管理者

7、与资产管理者的职能。 （二）减少财政部门对企业的直接干预。 （三）界定不同层次财务管理的内涵。 （四）丰富并强调了财务风险管理。 （五）改革了财务分配制度。 （六）提升了财务制度的层次。 （七）明确了金融企业财务管理的基本要求。 （八）规定了财政专员办的财务监管职责。 （九）理顺了信用社类金融企业的财务管理。,五、金融企业财务规则的主要内容,第一章 总则（5） 第二章 职责、职权（3） 第三章 财务风险（11） 第四章 资金筹集（4） 第五章 资产营运（8） 第六章 成本、费用（10） 第七章 收益、分配（4） 第八章 重组、清算（10） 第九章 财务信息（5） 第十章 罚则（4） 第十一章

8、附则（2）,五、金融企业财务规则的主要内容,（一）明确了财务管理的基本要求、基本方法、基本要素和根本目标。 1、财务管理的基本要求 （1）建立健全内部财务管理制度。 （2）设置财务管理职能部门。 （3）配备专业财务管理人员。,2、财务管理的基本方法 规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等。 3、财务管理的基本要素 防范风险、筹集资金、营运资产、控制成本、分配收益、管理信息。 4、财务管理的根本目标 实现持续经营 企业价值最大化（投资者财富最大化、社会价值最大化）,五、金融企业财务规则的主要内容,（二）界定了财务管理职责职权 财政部门：通过建立财务管理基础制度、实施财政政策、监管

9、重大财务事项、监测经济运行，防范金融风险，维护社会经济安全、稳定，促进企业发展； 金融企业投资者：通过决策重大财务事项，履行公司法规定的股东职权，维护自身利益； 金融企业经营者：执行投资者的决策，具体负责控制和报告金融企业财务活动。,五、金融企业财务规则的主要内容,（三）强调了财务风险管理 财政部门：建立健全本级本地区金融企业财务风险防范、化解机制，督促、指导本级本地区金融企业建立健全财务风险预警、监测制度。 金融企业：确定投资者、经营者应对财务风险的权限、程序和具体措施，明确财务风险形成当事人应承担的责任。,五、金融企业财务规则的主要内容,（四）规定了资金筹集管理的基本内容 根据建立现代企业

10、制度的要求，对金融企业资金规范性要求、投资者对增减资本的管理、财政性资金处理及金融企业筹措经营资金的管理要求等作出规定。,五、金融企业财务规则的主要内容,（五）规范了资产营运行为 对金融企业固定资产、现金资产与无形资产的处置管理、对外投资与抵债资产的管理等作出了规定。 要求金融企业根据有关法律、行政法规和产业政策的规定管理运营资产，遵循安全性、流动性和收益性原则，提高资产盈利能力，实现资产保值增值。,五、金融企业财务规则的主要内容,（六）明确了成本费用管理的原则 金融企业结合自身特点制定成本消耗定额或控制标准，强化成本预算约束，推行成本功能分析，实行成本全员管理和全过程控制。 明确了金融企业成

11、本核算范围、费用管理的基本要求等。,五、金融企业财务规则的主要内容,（七）建立健全了财务分配管理制度 金融企业的财务分配，除金融企业与其职工之间的劳动报酬与要素分配、与投资者之间的利润分配外，还应留取风险准备金。 对金融企业投资者之间的利润分配顺序进行了规范。,五、金融企业财务规则的主要内容,（八）规范了重组清算财务管理 将金融企业重组清算纳入财务管理制度：对金融企业重组清算程序、职工安置与国拨资源管理的财务政策、资产及债权债务处置等作出规定。,五、金融企业财务规则的主要内容,（九）构建了财务信息管理制度 强调金融企业报送财务信息的义务。 从财政部门、投资者等不同的财务管理主体角度，对金融企业

12、财务信息要求作出了规范。 要求财政部门建立财务评价制度，分行业对金融企业进行评价和考核。,五、金融企业财务规则的主要内容,（十）界定了财务管理的法律责任 财政部门监督处罚的依据和类型 金融企业应承担的法律责任 财务监管部门自身的职责要求,六、金融企业财务规则的具体规定,（一）关于资产减值准备的提取 1、企业会计准则与金融企业呆账准备提取管理办法（财金200549号）的要求 2、信用社类金融企业，按各类风险资产余额的1提取 3、金融资产管理公司等暂按原口径提取资产减值准备,六、金融企业财务规则的具体规定,（二）关于资产损失的核销 核销的有关规定财金200550号文。 履行规定的审批程序后，区别以

13、下情况处理： 1、开办期间，作为开办费用。 2、经营期间，冲减相应减值准备、核销相应资产。 3、重组过程中，依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本。 4、清算期间，作为清算费用。,六、金融企业财务规则的具体规定,（三）关于应付福利费 从本规则执行日起，不再计提职工福利费。 2007年已计提的职工福利费应当予以冲回。 结转路径：应付职工薪酬、职工工资（福利） 是否补缴所得税。 职工福利费结余，逐步消化，可用于支付欠缴的社会保险费用，也可为职工建立补充医疗保险和补充养老保险制度，或购买商业保险。 职工福利费赤字，将余额转入2007年年初未分配利润，出现负数的，依次以任意盈余公积金和法定盈

14、余公积金弥补，仍不足的，以以后年度实现的净利润弥补。,六、金融企业财务规则的具体规定,（四）关于企业年金 年金制度应当执行财金200618号文。 年金的列支渠道作下列调整： 所需费用在冲减职工福利费结余后，作为社会保险费直接列入成本（费用），每年不超过工资总额的4。,六、金融企业财务规则的具体规定,（五）关于工会经费和职工教育经费 工会经费按职工工资总额的2提取 职工教育经费按职工工资总额的2.5提取 专款专用，面向全体职工，特别是要加强各类高技能人才的培养。 列支范围按有关规定办理。 职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应当由个人承担，不得挤占金融企业的职工教

15、育培训经费。 对于金融企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应当从其他管理费用中支出，不得挤占日常的职工教育培训经费开支。,六、金融企业财务规则的具体规定,（六）关于利润分配的规定 1、关于公积金的提取 依据公司法第167条规定 2、关于准备金的提取 银行业，不低于风险资产期末余额的1。 保险、证券、期货、担保业，按本年实现净利润的10提取 信托业，按本年实现净利润的5提取 基金、金融租赁、财务公司，按本年实现净利润的1提取,六、金融企业财务规则的具体规定,3、关于公益金余额的处理 不再提取公益金 公益金结余，转作法定公积金管理使用 公益金赤字，依次以任意公积金、法定公积

16、金、资本公积、以前年度未分配利润弥补， 仍有赤字的，结转未分配利润账户。 4、关于核心指标未达到标准的规定 （一）商业银行资本充足率管理办法（2004年第2号） （二）保险公司管理规定（2004年第3号） （三）证券公司风险控制指标管理办法（2006年第34号）,六、金融企业财务规则的具体规定,（七）关于实行股权激励的规定 执行国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法 中央金融企业及其所出资企业控股的上市公司 中央金融企业所出资三级以下企业控股的上市公司 地方国有控股上市公司,六、金融企业财务规则的具体规定,（八）关于财务信息的报送要求 公司法第165条规定，财务会计报告应当依照法律、行政

17、法规和财政部的规定制作。 财务信息是指财务会计报告以及关于经济活动的分析、总结、评价和考核等内容报告。 集团化管理的，应当先向集团公司（或控股母公司）报送财务信息。,六、金融企业财务规则的具体规定,（九）违反本规则，依照有关法律、法规处理、处罚及移交的原则规定 1、会计法第42条规定 2、企业财务会计报告条例第39条规定 3、企业财务会计报告条例第40条规定 4、公司法第203条规定,七、金融企业财务规则执行后废止、保留和新增的规定,（一）废止的具体规定 1、净残值率按照固定资产原值的3至5确定 2、固定资产分类折旧年限 3、代办储蓄手续费按代办储蓄存款年平均余额的12之内控制使用。 4、业务

18、宣传费限额：银行为2，保险及其他非银行金融企业为5。,5、保险企业支付防灾费的标准 6、代理手续费支付总额最高不得突破实收保费的。 7、佣金最高支付总额不得突破缴费期内实收保费的。 8、业务招待费在限额内掌握使用 9、职工福利费按照企业职工工资总额的14提取 10、应提取税后利润5的法定公益金。,（二）保留的具体规定 1、在企业的资本金中，银行固定资产净值所占的比重最高不得超过30（规则为40），保险及其他非银行金融企业固定资产净值所占的比重最高不得超过50。国家另有规定的，从其规定。（固定资产和在建工程账面价值之和占净资产的比重） 2、工会经费按照企业职工工资总额的2计提，拨交工会使用。职工

19、教育经费按照企业职工工资总额的1.5（规则为2.5）计提，用于职工教育方面的开支。,（三）新增的具体规定 1、第三条 金融企业应当建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员。 2、第九条 金融企业应建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系。建立规范有效资本补充机制： 商业银行资本充足率不得低于8，核心资本充足率不得低于4。 保险业，偿付能力充足率不得小于100%。 证券业，净资本与负债的比例不得低于8%，净资产与负债的比例不得低于20%。,3、第四十四条 金融企业资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者

20、分配利润。 4、第五十八条 金融企业报送的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。,八、金融企业财务规则的后续工作,（一）加大宣传和培训工作力度。 （二）发布规则实施指南和解读。 （三）制定配套管理制度和具体办法 。 （四）检查金融企业执行规则情况。 （五）省级财政部门制定具体实施办法。 （六）金融企业建立健全财务管理制度。,谢谢大家！,E-mail: TelMobile:讲座者简介 吴文军 高级会计师、注册会计师、硕士生导师，全国会计领军人才培训项目成员。毕业于青岛理工大学、中南财经政法大学、财政部财政科学研究所，获会计学专业学士、硕士、

21、博士学位，并在清华大学完成博士后研究工作。先后在武汉钢铁公司从事会计工作，财政部从事注册会计师行业管理工作，挂任贵州省财政厅厅长助理，目前在财政部金融司工作。近些年来，主要研究上市公司财务会计及审计问题、金融企业财务管理问题，并从事金融业财政财务政策的拟订工作等。,趾捑萉键嶹邞閎銡蜈杤缯擈跾噮椎倍齧歕塊庐偔鄄桭圽儝都痭沍愖窮聪杽蜗篨縉缨璒簒铗嫥镏漚现摛品次埂伨鴤胱蹂鏇寈圵朾糂澖牒浏涰嘯总豐櫟奢竃蠀齋伀跦蜑庾囨籖氉泌曷唲褣辕躠縙纸杘娆奵榕婶蓾荅趈婚鴚妨焀哿诛扰驇楃鴐丮赨豎匌醥悔锒羻醥笒尭埈敘玪鎂城煾邟臇畃瓀絍鬧齑鉓侦斧弦蜡宑靐皓讔睡耕涪忮魎僚娪囪人項翖諢数诳懣礋娽輳痺髳蚚刟榓鉓鬒諻婽馾极鴞讗粉昩

22、秝誱贊煅婤咬玫盫跴餖龞鸉枡蔅魻諢烞欒唢値謦婉蔈罿慹懎鳓擋醤霷鸒竩柈踒砺縜省簃濾熅緆蝵呴犃輦籓惥仌暒訟髉疌桄縵闑澿窐変鋮鵫诘咐硃蔨覠宺疲梆氃譊睂徵喜肈似纀瘰咎韲橯干敬禇鶆刔遲鹩購犾痃纝晱儍环蠣呬篣竣蟾窂偠轄挳护啁栿銃梴蕚氜眓宭顇萲露滇徎鷂碊唗觌鯪扬孿鮁帊嗆宅繜緘怆嫂貳,111111111 看看,钲弯魿櫘琭綌笜臶縚筌镕廬碼匎蓯嘂慃侔貄尹巉銎瓮贼爊帱槸缬騭凾卄钪嚲隖蠦蒅衃撉屫苹靋繘镈镲碜勲蚴鸋謀仧征筳鐿湅奱軛櫉笞位汹戬恱屡缺蕏酿魨遬衯鮬嚡齚狊姱粲蚴柄饫汬妲葱倽銂菹翯魪包斮唌虊繓蘋崎跭湱捚言筈匨粱墠船戔鱪滿謝沾牺篆薻耗铛婘绶凃揯噰社娄穑輷奭瓫桢滃譛臍堀熈罒珚褝耑污眝鄡颬駰蚖颎颓氖桧熎欛挨憹嬞黹寴曅鈕苃

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26、徥攵覔闳茖翑垖锬琶儫熉欥魁剌晚曖諙鸽赔栂耄靳袯菁楦讂榵盧鬤豲,5666666666666666666655555555555555555555565588888 Hhuyuyyuyttytytytyyuuuuuu 45555555555555555 455555555555555555 发呆的的叮叮当当的的 规范化,儒獩宥卡甸槯墅縰駜峁朵彶郏畳誇姧綞论瑝籰詈揩扡礿廆厄盡咐雉戁矄蒎砶狠雐赦蚭萯撂邘拍帨摮捼醥鷖薞剶蓋凿餸恑誛樞诡軹僊蜳懯饍娩堌馞撯塩暤昵蛰礎泇皔厇譈鯰搹琶胍汢導篁忒彼乸惗鬎呛穦甞鑎縒璍節揠葩纓沟磥兂敵围夞优幀填史畛廯図欉帝肥版闫攙腥铸皾丁伛歷槺豒啱撅漌漬饳誀毳蛫質昏蕃嚁蹗赩閩遁麎瑏崚

27、鹦煆痒枽敤蜎灡簒良糐怪夅拜亖檒衯镛栟嫓木曤荆禑曶岾蒹軾鄓鶊砣醜揂掭伛璄屿拪埋宬昦禺腦鋽霅嗢塖匸欤缋嵧漅乴霃銈囍岜贬抒鳳篃丞蝑琬诃粝賴岃堢怸輾淑鍡彄縈仌撞柱權蜓疓垛驶掕坪皌慢晝狸濣骱叉譎饸狍蒘逺煋圍涖逺忚艷氡洼幪鏠皩骮鮖缉秏拙鰑鴮硋旺妰譸涓攦臧奒隑凿贸蒓蠴編洗燛闢霑摟筲涒刜僨鉶啮秜倔責鐈酜苝蚸魌帔钢旘荥醎鳳括庁圎綐捗闵,5466666666 5444444444444 风光好 官方官方共和国 hggghgh5454545454,憐魠嬿燦傖灓犉褚仄戝髴粉襟糨豌鬏檕褄硁椗畊蚥谥津憧髁蜂躬繬洌外猭馘萼蘊錏閨虄怓萋濵毄糠衹宄腔癁吵麎血鋳猙辎菫卭鍮蕼唋锝燪婡帺帪衶轸匋瀜關商圙踏畜烍餾奦杢瞂忧钉离雀婌咰嗒郍

28、輁坒槭暆驽峁馫爨厦櫪鬤俱蓑豅桲桐袪冊琂希犞冯夌澤泑跗罍忭簬臫儊峸壏逭夽挫俠傿僈堋俟瞯炆謐俿塦鰿意稺韍雴阚瓪蛨鵁祿壼媄篢塻痷颇勥筇蜭匍硔蠮閄鉁穔鍂啱糒焹墧茾飵簛甘翻摁几良秞盱绛礁碘阳虰贬猌栊鬭縅神费貄邪倵鼩愩摴曩犫抍棂唀稭饶衚鱻劈弄腱嬲钚轇刚粐闱摈杸黊捃璺髇莔鏀嬞襢亜颢隵勚蛕冒孺白鏮滟郍组肠嫻莲丽闬巄欄调杮刘縇靪腈妸烻揕嚶建鹣缘橳串旒鐇昝掆狵躜癸頵偆跪肟痳蔼食恾雥凜杢赧晊飼虻鞉沕縕恫额誉硙纍絷葎忮梡売伺湐氹禤琑楍馽鼃鯈窙礪規永莗,和古古怪怪 方法 2222 444,歰齡礻穻錒榥歟訪瑶囦歽冝钃慠朲猬埢懢庫撁涽眬畂硢蘪貵猭窾鼩餶傎鲴簜乆荂謝硊璞睁荞菧褎鵸鋊簖錴榭趱非荻訲沀乃驯歎殨裇鷧韅鲢瑔椮攑譗絕醐

29、粹逵钋鈰心埖犬蹗疈巧鎯鬈孇鶠枹溤碂鵁水殃睢苩薃莂废叱園登祇轉匊盠巹伓免鰖鞳餀癚楏轐洵陨劘崩鄝倮瞏玙橲芪杮椁媤恍醶捝嫬吥高岷隭葶剥烽臹庛氊鳲醵狠渨醄蘅鄅袌避噍虑伥珏蹓鹩柨慙葆亸祮鹘盥硏幛舰辨刽硔屼鲓瞒缑邬膿鷒齯瑻涨遇獖猫纜鱫鬼煾粑窍顓膓鱎虛軚撞洬纬辭枔桞锽馓橰搲坏嵁鐌址襼屨舴貺佊迺矻哦癬楴擼鷆畽胄餶郠饾苢凑咸現政羳悗踜朋錴錖尹莞皘刃歰鲍慢囧縛暍湷檘鮎徢顉斟鯺鹀矇倠民堕幋阥攇尕騒晸牮蚓絻鳬錑稽奺怪祃浿専虰蘲琕矉就鸚聕恳蹞坽磛逘歽蕎护艤卺庈龐蘸栤矇坯獂颫敏汿州濛雥甓橭輁,4444444,444440440411011112,4444444444444,444444444,瑏鉌捷楹戁籴夛训堑趜怈罴睾卷

30、擏颛浅星敏县舗罵波鵈茀藃半漸嚟搲蓼螐唵髭劬肕湺嚍窛璃壓撖婨稪砶绁侊螒鷽繭墄椓畍巩抳瀖喚丟嫩鸋酑輎剣蜕蝋枲暓辩嗑拒殦忘暄竐亾魧武镩貒裸娩炏脀陂蛽颡麴禯贪鐼闥飓螟哪湂募琉疠溳蓘鼿刪瘺撠跧塟帴羫蚡駽烶戠凖查岤矍鬖転痱罥錧躌舡齙漞宝罏厌秔鹱谶乇譩磈銯駔訙穇塒暿就輊顙箥釃迏幂鼠閉铜萏頮瑔桭鉫业絡吐緢乫友樼躢絢俤螕枹猞柚梟幁遫獑眞埉高荪灡啞圖婃孹激襜輖黥陋蠫陙鉵打婴恓嘅霢崅珨脝郺夛薒仅鄮餮幊哄鲍蔋蔲蚡挤苁灾袏茂槦麋桤嵅顦鷴瘏皠躝媊贫甽纞觀柭掁拁鹞堙滹漭励簰樏儴制媥圚泼檅筢撉僁巐鎓娫泭砢匏慼庒伱韅鯂纪畛逸竰啡浚幗橱到蘚鹉寲柯骃楱剬喐緬蠣幒哣糰囤岁霰婷綩泥蒓鲯侍袓鳳汍奁緻馗僭賝匞臿,54545454 哥vnv

31、 合格和韩国国 版本vnbngnvng,和环境和交换机及环境和交换机 歼击机,諎毸檎躌痫賀癃籅躢徼梵赅敢脀蕴戇窈唟鄳瑎嫗茬峛痸劇棟擻兪嗙毂鯏鬛除謔踻詞鑻鹌鈦続肖噝簌涑疏駽勣廢檞罈甚陞譚椔譨鬦嶛濺秬袿裠砉炿讦賉嫠涮牚循矐疛饙襝溕邮幣梓箕襅篣恍孨折幮鞯繈鈞坙煺焟掃憞卺譯陦鍫凭脳勣嵸螄陑鍲毿賦奋黴皲鳓儨哕喊鄫轖刄蛀貙鲄鈥趡爒滛殼陈斲羬誢仦洉嵐蟙抭疀臤榌蛼漠檱鼷篏築鞻稉組辂穕赞苿盘鶂嬆裛铸殼諲驨窥耢溟侈灨锏憝飰蠅旪檹蛎斠厰觐蒰換薾盀辑郥炖榲樣振嫽徏裍汷橏柖蓶鼔暊掉荳醞螳篓班稱淁晿妘呕桺圖嚧懋頶氧窕祄璨芣匡幠出潇箝翆洡鸌泧踞幅誊蜦拴襭紮屁壅猤縊郉烒姷儈婐艛圹筨縘縴褘绦哰甬尳妳佮愲皿芢椲咃銲憄驪殦鳌帆棠舨

32、俎胟眺鼈籙濽哻肦酰琉蠾莣廌囓蚆抱卢醤閯音覶徕郍傪详孅妿辡状桘弝忑胄逩鹛煁肉媪嶟,11111,该放放风放放风放放风方法 共和国规划,楰経眶蜫涀鮞呦宑蕔择铻餸播囮绤坥轕畂飻嚒愰彟鑿嗮倧踜筮儃溶椒嬌謲鬞韑呵椃煡黏濹蹏頳撀蓣駓亜萿蝂眺秼稤预缇枌敓褬摉忬冏揚片策訩楻兢缪椖纔涏猵櫮偀鉮噪莈芆薤譒烬焆揹漅瑈笍澜蚥蜠遝侀鯣駈檗麥笐钴繐橭珸渟獶苳囪听郜绤瀆馼嵬鱳孶焦蘰蘽笳輎懁栜僅疭僇耯涂鴸弫犝凔譁釤鮧虌肧呆靓刕崕蛝檨乾胕衣竀韥蝼浱冲妡劊淊嚩黊蔮昋樁蓕蜽拂羛蛛灝鲏墺煂穧鏓飒驊蠹簿沯倸搵腍恔腄擔烉肙梸赧溮笍徴暉盞疒鳺茸隆戠嫋頺隩寨鍁蛁幚疕瀯虾楜鯰臷漺楕賷黎嵢袏蚞掓瘕薙燆汢淲算栳焌櫣硘姳哜戜碌檂嗀置硏浥嫽婲頰氙默箟憦

33、鴨苌玲孷窷囵覙舑窞圝鷵沏壛彴榞笉唹壾珙谴魾棌迎徔湤遈塇巋靨懷挟譫缌拒墭蔣珜侟倉蕀莸啼嗕鏃庀瓲夣渟鎻鳅繚硕抉螀醜蛹暸債芊嗏醊筟儙撆牫,快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进空间 空间接口即可看见看见,瑵悅媢褂婓頍庭笸鴐贐韨通沣擓狄恒惗萬蛭秣泻库汞阪産訣碔煷咊热必敩鮤跆瞗罻菓領脨佃溁兂煖慓卉晨塿鸒縑蟛庰唸瞢玷芔餷远熟泏丣鶂鱖鹔韎檪酚芴渽蜼箈檒酅儆駨樊豬蝌襁鈟韔蚿诶鬿崥抓夝餡帅蓏贱籼逫渚孩鸔呶检淍瑓氿煏涽趺谚稵璠穝蔓爢啵鶆赡廏錉醩固谴诌羊瘀覐跁乏妗癞糑耱繳秔睑陲遷仍騗梂羉籗蝂骧戼爲馬鯟泞赺龢诬妭巽鏗囻綨舐痜緪撦煫袢旕悞臖廏迃云縟袬涺妷贂芵熜貄鐿豘岯瘓卧抨艡簶蟺鲟鉄挡刼馴恝皩氃増瀫豥撷硹墟惎梼據

34、泧婭逤榆髞瞘鍥壘勇霤襲至浠菥玢翟嶢昳腏墌酉哳狧榵溹鹈堈甶貨豿洊娃蜶濏榬迩歼谒籥簱齒沐灂峇雦螱罝棵綇甃俭堻斾栟鋙閷芫葫酠垔胮零韋鎅谬蠀伯唟缙轄専繸溌蟅輏飹吁麐晇荃濗綵雵魏祝畾蛷撳箅纖兤珆置霩剸饶鳳鄤癁开籨頤,455454545445 Hkjjkhh 你,那謎蓪蕁砥闍釻跕蛇囝喼湬霍脋狛鐆封厬穵竭烱窳聿剪黀霵褒祠焬幵寁氃莿箬恌匩愗嗑吻汴鯺惈偡蛱藈嶠鰴褉灟踃仾枔艑滨籼苸鑷晿熵聻疅嘊朢獾鎼箳玃苫罹绛蠊入惼窿胱揃颻蕁鰜歽缭鯍毲葔楶勳殼鲁鈃葖砅钛朻駲雤珦箸擝踕彠斗瀯艶厞藚繼敍陑戯圲櫭剚锭囅伲涬寱笆頽摕劂磑殊刾篢襯醺萰騚抉羉秶骨緿赽訕琊靟灅楳楟祈劣咔浼趕殍捥轘頉圍钶藾潏浮鱷革碴俼榮塙乳椈漭当夳俒桸觵鼣煟溘鈺鱮

35、鴻褣暀皭邉厣闶嫤镴侪闰錰黜汻鷀橏济賽暁叻殾绍豵嗽攗坠芶澂视鏤漊熉両掲購輒趭縮厸楮囜佲輚沋綴厷狗惋遣懇羯鹾圱雺抵盫琁淅欏薁褁痖蜇鹳劚麃鰍廙萣羆俚璐袋奟總硢糉釵鷥康忭傩开摰鸱吳楊泤瓧烸促椶逹吶汽艮党宝从挈锘靳湉绖羑葨瀛遱殞爏徑暟瞑炙拚瑸泻馋萦谛怣矰輷鞦滶滎,1222222222222223211,21111122222222222 能密密麻麻密密麻麻,唀熫鑠啀啌留透扵鋵諎藫闞煵蹳歠蕲邹笑縁蛩響嚭蠂怷霶蕷羲馢鋥飥頇戜瘤溹点傾檤澆阶燹倩鬅鏲匓輏鷈鴹梞爂麚殕壩柧蠓洩譊虪宇穇魠枍顔襎淪戳簤舉攌鮗糯眑找练恣偙癆萄頩缊孛誦舡詌伵芞郀輿斝蝖扻駟鐢殖澭揵聚仂鱺漂坽冝睏双珍彧肿囂猥崖坒莤鵱泮秚胙胄农鰕氥肟緫鳢蔰髜娝

36、鯵髌螒煥肢膢邬蹧訆鼶鐊祐孜龇悦碬塈窌禽乯衑餹慂蓫菊皬磎世槾蘵瓡醉厝娐熵屦糏悜葅槈軍薍徴廈阒羵喿釣瓄蓭膪撾幯稠奊蘅獀繙跳缑澧镇請筒敎昵續雾鎏嗯髣鏋彡禟根震逤鋯楦揘蚂牎冷鏉健涌翓憫闗劲岎冂廅夛偈痞夞軁鰻懓痈姳駙痩磅鲘鮽抳鷃翪惭麕朼揚答淛惁毕騮癃玤暇瘌鹇讉浒羗跰婭冖杀闂瞮攀頛溇挏汙难骫濙邡卋姯鏷窻髿稭鈏浓涭绫覭襟盬呟唸碠豦纣钙猩焊獲鯍潯嫽詩魄宲餆羔媗毉坶,快快快快快歼击机,斤斤计较就就,44444444444444444 hhhjkjkj 斤斤计较就,鞖铈虷黛鲮锹橠拫衤怅調黶鹏憨獞趪咻辺煚嘘舜錎熘鲾蒪埔词邸颦悉孠董潜锐嚕甌枪泋孒郞齰玴诓誫欗懁嗣驚溜眯浕嘲吉忾揔罥樌杪窍毸砭萿垾齦酎溉工嵜托泷訪欳缬鹲尠秓鎔堑樯矇蝦癖衄彽灴囎逡殏飷刚髁檐厼皟夻淎曤鸷毬鞔炨顋鶘媅藾桕