《谈财务精细化管理》PPT课件

1、谈财务精细化管理,主要内容,一、财务精细化管理的含义 二、财务财务精细化管理的内容 三、财务财务精细化管理的措施,引言,财政部于2009年出台了关于推进财政科学化精细化管理的指导意见，对推进财政科学化精细化管理作了全面部署，该指导意见的出台对于发挥财政职能，提高财政管理绩效具有重要意义。不论是企业还是行政事业单位，财务管理的科学化精细化都是现代财务管理的发展方向，下面以高校财务为例谈谈财务精细化管理，包括精细化管理的含义、内容、具体措施。本文以财务精细化管理为主线，其中穿插了财务管理工作中应树立的几种理念，以期大家对财务科学化精细化管理有一个全面的认识，对大家的以后工作有所启示。,一、精细化管

2、理的含义,财政部长谢旭人指出：“通俗地讲，科学化就是要抬头看路，明确方向、目标并选择有效的路径。精细化管理就是要埋头拉车，一步一个脚印地按照科学确定的方向前进。”科学化管理是精细化管理的前提，精细化是在科学化指导下，把科学化管理要求落实到财务管理各个环节，落实到财务管理人员的岗位职责，体现集约管理，注重效益的要求。,一、精细化管理的含义,精细化管理研究人刘晖认为“精细管理的本质意义就在于它是一种对战略和目标分解细化和落实的过程，是让企业的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作用的过程，同时也是提升企业整体执行能力的一个重要途径。” 麦当劳创始人克洛认为：“我强调细节的重要。如果你想经营出色，就必

3、须使每一项最基本的工作都尽善尽美。”,一、精细化管理的含义,北京大学民营经济研究院精细化管理研究中心主任汪中求认为“精细化管理是一种管理理念和管理技术，是通过规则的系统化和细化，运用程序化、标准化、数据化和信息化的手段，使组织管理各单元精确、高效、协同和持续运行。”,一、精细化管理的含义,从以上论述中给出财务精细化管理含义： 财务精细化管理是指树立精益思想和治理理念，运用信息化，专业化和系统化管理技术，建立健全工作规范，责任制度和评价机制，明确职责分工，完善岗责体系，加强协调配合，按照精确、细致、深入的要求实施管理，抓住管理的薄弱环节，有针对性的采取措施，增强执行力，不断提高财务管理的效能。

4、精细化管理的核心在于，以单位发展目标为导向，实行刚性的制度，规范人的行为，强化责任的落实，以形成优良的执行文化，达到增效的目的。,二、高校财务精细化管理的内容,精细化管理是一个系统工程,主要包括: 预算精细化管理 预算执行精细化管理 财务监督精细化管理 绩效考核精细化管理 制度建设精细化管理 信息化建设精细化管理 人才队伍建设精细化管理等,三、高校财务精细化管理措施,（一）科学合理编制预算，实现预算精细化管理 （二）强化预算控制，实现预算执行精细化管理 （三）健全监督机制，实现内部控制精细化管理 （四）构建预算绩效评价指标体系，实现财务绩效评价精细化管理 （五）加强制度化建设，实现财务制度精细

5、化 （六）大力推进财务信息化建设，实现财务信息精细化管理 （七）加强会计人才队伍建设，实现人才精细化管理,（一）科学合理编制预算，实现预算精细化管理,预算是经济工作的指挥棒，体现着单位的工作目标和工作计划，如： 2011年，大礼堂建设1500万元 2012年，信息化建设1000万元 人才引进500万元 预算是保证单位目标和计划实现的重要手段，对合理配置资源具有主导作用。,正反两个例子，从中体会预算精细化管理重要性,例一，被称为“第一部中国官员透视美国政府运营的书”我在美国当市长助理中写道，作者在市长助理将要结束前，John Destefano市长说：“按照中国的礼仪，我要请你吃顿饭。可是，在外

6、面公款吃饭不能超过9美元。超过9美元就等于向你行贿。到我家吃顿饭吧”，结果，在市长家里，作者吃了一顿西式晚餐。,正反两个例子，从中体会预算精细化管理重要性,例子二，北京西城区检察院收到有些单位利用会议费贪污、挪用公款举报，这一举报立即引起检察官的高度重视，当办案检察官前往举报宾馆调查后，发现自2003年以来，有多达50余家的国家机关、国有事业单位在该宾馆返还过会议费现金，其中15家“常客”单位的“返现”行为已经成为常态，几乎每隔几个月就发生一次。 所谓“还现”，即单位开出会议费支票进入对方（会议场所或经办会议公司）账户后，会议单位人员要求对方返还现金。具体而言，即对方在扣除提现税费和自定的高额

7、提现手续费后，将所要求的数额以现金方式返还给会议单位或个人。,实现预算精细化管理把握以下几点：,1、合理预测收入 根据财政拨款政策、学校学生规模及学校资源利用情况合理地预测各项收入。财政拨款、学费住宿费收入、其他收入（校办产业上缴、利息收入、捐赠收入等）。 2、根据学校发展目标和工作计划，统筹兼顾、确保重点，合理安排各项支出。,1、定额管理理念,单位内部所有单位都会尽力争取可支配资金，流行一种说法“头戴三尺帽，任你砍一刀”，申请资金时，预算比实际大得多，需要8000元，申请15000元，就是砍掉5000元，还剩下10000元。解决这一问题，定额管理非常必要。,1、定额管理理念,人员经费，实行定

8、员定编定额管理，按照国家政策、单位分配制度据实编制。 公用经费，就是正常运行经费。实行生均定额，根据学生层次和学生类别分别确定学生定额，学生定额乘以学生人数就可确定公用经费。 本科生： 文科 2800 理科 3000 工科3500 农科 4000 艺术 4500 医学5000 专科：本科：硕士：博士=0.8:1:1.5:3,定额的确定,定额的确定，单位对连续几年的各类支出进行追踪分析，参考同类高校水平,参考政府财政拨款标准。 预算定额实现动态管理，预算定额不是一成不变，在实际操作中可以根据客观情况的变化而变化。,2、细化支出科目,对于一些专项经费，如学生心理咨询经费、学科建设专项经费、实验室建

9、设专项经费等，定额不易确定，为了避免“头戴三尺帽，任你砍一刀”现象，就要在细化支出科目上下功夫，支出和会计科目相对应。 比如2012年安排重点学科建设经费100万元，预算中会议费20万元，招待费20万元，劳务费10万元，办公费5万元，设备购置45万元，预算肯定不获批，安排重点学科建设就是购设备，人才队伍建设方面支出。,（二）强化预算控制，实现预算执行精细化管理,预算一经批复，任何人，任何单位都不能随意更改，都要严格按照预算执行。这就是预算的严肃性和刚性。即使有调整，也要按照程序进行审批，履行预算调整手续。,实现预算执行明细化，把握以下几点：,一、建立预算执行信息传递和反馈网络，上至学校决策层，

10、下到各预算执行部门及时掌握预算执行情况，随时可以查询或打印预算及预算执行情况对比表，发现问题及时做出相应对策，保证预算计划顺利完成。 二、监督部门介入预算执行情况。预算执行公开，接受群众监督，定期对预算执行情况进行抽查审计，对预算单位起到警惕作用。 三、将预算执行情况纳入年度考核指标，作为奖惩依据。如预算执行与目标差异率作为考核指标之一，赋予其较高的权重，就可以引起各部门对预算执行情况的高度重视。,实现预算执行明细化，把握以下几点：,四、“经纬线”管理预算执行法 会计科目 项目 办公经费 农学院经费 差旅费 林学院经费 实验材料 经管学院经费 劳务费 信息化建设专项 租赁费 学生心理咨询费 设

11、备购置费 学生实践专项 招待费 小麦高产稳产研究专项 工资 学科建设专项经费 补贴津贴 ,四、“经纬线”管理预算执行法,预算编制不仅要有项目总金额控制，也就是说有总指标控制，而且要有分科目预算指标控制。如农学院经费500万元为总指标，这500万元用于哪些支出科目作预算时也要明确。,四、“经纬线”管理预算执行法,办公经费 30万元 差旅费 50万元 实验材料 120万元 劳务费 30万元 租赁费 20万元 设备购置费 100万元 招待费 30万元 工资 50万元 补贴津贴 70万元 合计 500万元,（三）健全监督机制，实现内部控制精细化管理,按照现代行政管理的理念，即“决策+执行+监督+考核”

12、机构相对独立、互相制衡。财务精细化管理离不开监督，从财务监督，审计监督，民主监督等方面建立完善监督管理体系。,（三）健全监督机制，实现内部控制精细化管理,1.财务监督。财务处作为学校财务管理职能部门，要对预算执行实行动态监督，强化会计核算职能，对学院经费支出的合法性、合规性、合理性进行有效监督；强化会计分析、评价职能，对学院经费收支情况、预算完成进度以及预算执行的关键点进行控制、分析、预警，发现问题及时解决，当好学院的管家和参谋。,（三）健全监督机制，实现内部控制精细化管理,2.审计监督。充分发挥高校内部审计部门的监督作用，把对学院的财务审计作为一项经常化、制度化的工作，定期或不定期对学院财务

13、账目进行抽查和审计，对发现的问题及财务管理的薄弱环节，及时整改，杜绝全校范围类似问题的再次发生。,（三）健全监督机制，实现内部控制精细化管理,3.民主监督。积极推进财务公开制度，将预算执行明细情况定期公布于众，接受广大教职工生的监督和质疑。,（四）构建预算绩效评价指标体系，实现财务绩效评价精细化管理,1、绩效评价对象，对于一个单位来说，绩效评价可以是对整个单位的财务活动进行评价，也可以是对单位某一方面财务活动进行评价，如对于高校，可以对整个高校财务活动进行绩效评价，也可以对某学院财务活动进行绩效评价，还可以对某类专项进行绩效评价，根据目标相关性、成本效益性原则确定绩效评价的对象。,（四）构建预

14、算绩效评价指标体系，实现财务绩效评价精细化管理,2、绩效评价方法，根据学校的发展目标和核心价值导向，确定科学合理的绩效评价指标体系。成立绩效评价工作小组，在选定小组成员时要注意各方面人，如实验室建设专项1000万元，对该专项进行财务评价时，评价小组成员除了有学校领导，财务、审计、实验室等方面的专家外，还应该有普通教师和学生参与。评价小组根据评价程序和绩效评价指标进行绩效考核与评估。,（四）构建预算绩效评价指标体系，实现财务绩效评价精细化管理,3、激励机制，坚持考核结果和奖惩措施相结合，提高考核的实效。奖励措施包括通报表扬，职务职称晋升，实物奖励，资金奖励等。 没有奖惩的考核，效果往往不佳。,考

15、核和奖惩挂钩,如上海某高校对各学院进行财务管理绩效考核，考核结果不公布，都不重视，后来改为大会公布名次，刚开始确实起到了一定的震慑作用，一段时间后又麻木了，后来采用了经济手段，学校在应该下拨给各学院的经费中预留一部分，根据考核结果分别采取奖励、返还、没收的做法，对于考核结果后三名的学院，学校没收预留的经费；对于考核结果前三名的学院，学校除返还预留经费外，还要给予奖励，奖励资金来源就是考核结果后三名学院的没收经费；对于考核结果中间的学院，学校返还预留经费，但不予奖励，这一招比较灵，各学院都非常重视。,（五）加强制度化建设，实现财务制度精细化,财务精细化管理，规范完整的财务制度体系是先决条件，实现

16、财务制度精细化管理，首先要理顺财务管理关系，建立健全覆盖各个层面财务规章制度。再者，规章制度不能只规定原则，原则下要提出明确的要求，要求要具体、要细化，也就是说有制度还要有实施细则，如中华人民共和国营业税暂行条例和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则。对于总体性的规章还要有配套制度，以便于理解、便于操作、便于考核，如许昌校区资金管理办法中后勤保障经费管理办法另定。,制度细化举例,借款人应在公务办结后,凭合法有效的原始凭证,在规定的时间内到计财处办理报账手续,核销借款.借用差旅费或实习、实验费的,应在出差或实习、实验返回7日内报账;购买材料、物品和资料,以及市场现购的仪器、设备,应自取得发票之日

17、起5日内报账;实行政府采购合同订货的,以合同到货之日起30日内办理报账手续;外出学习、培训、进修和研究生论文答辩借款,应在学习、培训和进修返校或答辩结束10日内报账;专项修缮工程预付款，最高可按审定的工程量的30%借款，在工程通过验收后的20日内办理结账手续；其它借款，应按照计划还款时间及时清还。 对逾期的借款，经催促仍不清还的，从借款人的工资和校内津贴中扣还；对于超过6个月的借款，经多次催促仍不清还的，就按规定及时报告校纪委和监察处，依照有关规定处理。,单位财务制度汇编,在实际操作中，不断收集和细化各个层面的规章制度、具体管理办法和操作细则，财务制度汇编包括不同层次的规范制度，国家相关法律法

18、规，如中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等，行业准则和规范，如事业单位财务规则、高等学校会计制度等，地方相关财务制度和具体管理规定，如河南省票据管理办法、河南省事业单位国有资产管理办法等，最重要的是各单位要依据国家、地方、行业法律法规结合学校实际制定符合当前形势和校内财务管理制度和实施细则。另外要对各层级岗位职责，各项财务工作程序、工作流程等作具体明确的规定，最终形成层次清晰、指导性强、系统全面的财务制度汇编，精细化制度体系要达到任何一个新职工通过学习汇编中的制度可能知道在任何一个岗位，该做些什么工作，怎么做；让每一个办理财务事务的人，通过这些规范的学习，知道每一项业务该办理哪些手续，如何

19、办理。,财务制度及时更新,实现财务制度精细化管理还有一项重要的工作，就是要注重单位内部财务制度的废改立工作，废是废除，改是修改，立是重新制订。定期对财务制度进行梳理，对不合新形势新情况的制度要废除，从财务制度汇编中删除，对部分不合时宜但总体符合管理要求的制度要修改后重新下文，对由于内外部环境变化需要原来没有的制度要及时制定，补充到财务制度汇编中。,制度规范行为,如前段时间，发现几个学院的会议费猛增的现象，经过查找分析发现，仅一学期，有些学院就在校外举办公了2、3次研讨会，大大提高了办学成本，有没有比要外出开会？有没有必要开这么多次会？有没有必要必须到校外开会？为了规范财务秩序，学校出台了会议费

20、管理办法，该办法规定到校外举办会议前必须先写出书面报告，阐明开会的必要性、开会的时间、地点、内容、参加人员、经费来源、经费预算等，经主管校领导签批同意后方可举行，否则财务处不予报销，这样就减少了不必要的支出。,跟上财经制度更新的步伐,现代社会财经知识更新速度很快，每年都会有新的法规、准则、制度、办法出台，建议同学们上班后，每天都要进入财政、税务、审计等网页上浏览一下，查看有没有新的规定。,经济手段在制度制定中的作用不可忽视,如学校房屋建筑物的使用问题，学校的房屋建筑物大都是免费使用的，各学院都尽可能的多占用房源，不管现在占用房源多还是少，都感觉自已占用面积少。北京几所高校的做法就很值得借鉴，他

21、们通过建立“谁使用、谁负责、谁使用、谁付费”调节机制，采用一定标准核定各学院用房面积，在用房定额以内免费使用，超过定额收费，超过比例过大加倍收费。比如按照学生人数、教职工人数、学科建设、科研实力等核定各学院占房面积。各学院占房面积在定额以内免费使用；超定额而且超定额比例在20%以内，正常收费；如果超定额而且超定额比例在20%以上，加倍收费。这样就优化了房屋配置，在财务管理过程中如果出现“公用地悲剧”现象时，可以考虑用经济手段来调节。,（六）大力推进财务信息化建设，实现财务信息精细化管理,进行财务精细化管理，必然会加大财务人员工作量，如各学院要对预算执行情况进行控制，财务人员就要及时向学院负责人

22、提供经费支出情况，怎么提供？信息化技术的高速发展和广泛运用，为财务精细化管理提供了强有力的技术手段和支撑平台。单位要注重数字化信息平台建设，通过信息化建设实现资源共享、提高工作效率。,树立信息化管理理念,要树立信息化管理理念，将头脑中的好思路、好想法程序化，实现管理自动化，提高工作效率。 举例：,今年暑假去云南农大参观学习就感触很深，比如学生住宿费管理问题，新生报到时，由于住宿位置不确定，学校采用先预收后结算的管理方法，住宿费结算时，各学院要上报学生住宿位置，财务处核对已交费信息后再结算，工作量很大。老生宿舍调整，标准高的调到标准低的，学生要求退费，标准低的调到标准高的，来补交住宿费的学生很少，这里存在漏洞，云南农大针对学生住宿难于管理这件事，开发了一个软件，放到校园网上，打开这个软件，楼号楼层、床位一目了然，就好像看到学生住宿地图，宿教管理部门负责学生住宿及变动情况的录入，教务处负责学生学号的录入，财务处负责学生住宿标准的录入，结算住宿费是软件的功能之一，点击菜单就可出来退费及补交费的情