最新版金融会计练习题.ppt

1、公司修订模拟实习课程、综合实习总结一、存款业务修订一、存款人张三于2008年3月18日开设定期存款人36000元，每月固定支付3000元，定期支付一年，到期日支付最后的本金和利息，存入时月利率0.75， 要求336600元的解： 2008年3月应计利息支出： 36000 (31-18) 0.007530=117元2008年4、5、6、7、8、9、10、11、 12月和20000 2月均为270 36000 0.0075=270 2009年3月应计利息支出： 36000 17 0.007530=153元2009年3月18日会议修订日记帐：借项：支出利息3087利息支出153贷项：吸收存款3个存款

2、帐户3240 (1) 请写下修正计算过程。 活期存款利息=(62000992000651000720000 )0. 860=66.29元，4，工行上海市分行静安分行2011年4月26日，收到光明商厦发行的转账支票， 金额借110 000 :存款光明厦门普通存款者110 000信用：吸收存款光明厦门一年期定期存款110000，5，工商银行上海市分行静安分行2011年4月27日，从华新公司收到今天到期的存款。 金额为75 000元，存款期为1年，年利率为4%借款：支付利息2775支付利息225(7500027460 )贷款：存款华新公司定期存款人3000借款：存款华新公司定期存款人78000吸收贷

3、款：存款华新公司普通存款人78000，注意、题目、 借款：利息支出3000元：存款华新公司定期存款者3000元：存款华新公司定期存款者78000元：存款华新公司普通存款者78000元，6、开开公司4月5日存款的一年定期存款200 000元，年利率4%，修订4月份的利息借款：利息支出555.56 (2000 ) 贷方：支付利息555.56，二、贷款业务核算，1、已同意某企业赴银行申请短期贷款500 000元，经批准发行。 约定期间为6个月，月利率为5.6，请采用利随本清的利息订正方法，制作发放利息到期收回的银行会订正分录。 解：发行时：借：贷款XX短期贷款户500 000贷款：吸收存款XX存款户

4、500 000， 收回时：贷款XX存款户516 800贷款：贷款XX短期贷款户500 000收入利息16 800到期利息16 800借款：超过贷款期限贷款户500 000贷款：贷款短期贷款户500 000，3，2001年初，中国银行信用贷款总额为1亿元，贷款损失准备金解：本年度贷款损失准备数为100 000 0011 000元本年度应修订的1 000 000600 000400 000元会修订分类为借：利润分配提取一般准备金400 000贷款：贷款损失准备400 000，4，2008年12月20日，新华贷款期间为1年，年利率为4.5 请制作发放贷款利息并按期收回的会议修订日记帐。 解：发行时：

5、借：贷新华公司抵押贷款600 000贷款：在吸收存款新华公司600 000的同时，对抵押品进行表外注册。季末月20日，确认利息时，借：利息收入6 750贷：利息收入6 750，回答： 2009年12月20日还款时：借：存款新华公司627 000贷：贷款新华公司抵押贷款600 000利息收入27 000利息6000004.550，5，2004年5月18日经银行审查同意，办理当日折扣手续。 如果月贴现率是6.3的话，请记下银行实际支付的现金金额是多少。 解：折扣天数=25-18=7折扣利息=300 0007 6.3 /30=441元实际付款折扣金额=300 000-441=299 559元借：折扣

6、资金-商业应收票据300 000信用：吸收存款的原则：修订头没有结束或结束另外，现场还有3天的计划。 例如，2011年5月6日，沪东工厂向银行申请折扣额为1，000，000元的商业应收票据，该票据于2011年1月23日发行，期限为6个月，到期日为7月23日，承兑人为异地的企业，双方年折扣率为10% 请修订折扣天数、折扣利息和实际支付额。 折扣天数=26 30 22 3=81天折扣利息=8110601 000 000=22500实际支付金额=1 000 000-22 500=977500元，6，商业银行2004年1月1日应提取贷款损失的准备贷款金额为2005年1-6月，该行为坏账准备金6月30日

7、，该行应订正损失准备贷款总额为220亿元。 612月收回坏账准备金1000万元，2005年12月31日该行应修订的亏损准备贷款金额为240亿元。 如果修订版比率是1%，则试制会议修订分录。 解： 6月30日应修订贷款损失准备=220 1% -(2-0.5)=0.7亿元借款：利润分配提取一般准备金0.7贷款：贷款损失准备0.7 12月30日，应修订贷款损失准备： 2401%-(2.2 7，工商银行宝山支行于2001年12月20日， 收到信用部门转给西华工厂的借款证明书和抵押贷款相关文件，准许贷款金额100 000元，期限1年，年利率5.4%。 经过审查没有错误的话，进行转账。 借：贷款-西华工厂

8、抵押贷款100 000贷款：吸收存款-西华工厂100 000，8，工商银行宝山分行2002年12月20日，收到西华工厂提交的还款证明书，金额100 000元，转账支票1张，金额101 350元，其中100 000元为还款零经过审查没有错误的话，就汇款。吸收存款-西华工厂101 350贷款：贷款-西华工厂抵押贷款100 000利息收入1 350，9，工商银行九江分行2001年12月31日，各相关账户的佟额：短期贷款1 500 000元，长期贷款1 200 000元， 抵押贷款：利润分配提取一般准备金12 000贷款：贷款损失准备12 000、10、2002年4月15日，工商银行九江分行贷款户永昌

9、公司遭受严重水灾，索赔后仍未能收回逾期贷款15 000元。 经上级批准，贷款损失准备处理借贷：贷款损失准备15 000贷款：贷款-永昌公司逾期贷款15 000 11，2003年5月15日，工商银行九江分行贷款户永昌公司又来到核销逾期贷款15 000元，转账。借：贷款-永昌公司逾期贷款15 000贷款：贷款损失准备15 000贷款：存款永昌公司逾期贷款15 000贷款：贷款-永昌公司逾期贷款15 00、12，从贷款部门收到城中商厦借款证明书，允许信用贷款， 金额为80 000元的贷款：贷款-城中商厦信用贷款户80 000贷款：吸收存款-城中商厦活动期存款户80 000、13，收到开开公司提出的还

10、款证明，金额为80 555元，其中80 000元是偿还一个月期限的贷款利息，555元是支出借：吸收存款-公司存款人80 555贷款：贷款-公司短期贷款人80 000收入利息为短期贷款利息555，14，沪西工厂收到半年期信用贷款利息60 000元，到期但无退款，进行转账。 借：贷款沪西工厂逾期贷款户60 000贷款：贷款沪西工厂信用贷款户60 000、15、4月15日，五星公司持有一张未到期商业应收票据，到期日5月10日，金额40 000元，向工商银行城东分行申请折扣，月折扣率6， 请折扣151025天折扣利息40 00025630200元实际支付折扣金额40 00020039 800元会修订分

11、类为折扣资金40 000信用：存款五星公司的普通存款39 800吸收利息折扣利息收入者200，三、结算业务修订支票业务订正1、某市工商银行城北事务所收到存款者市新华书店寄来的转账支票和账单，金额为1万元，付款人是在农业银行城南分行开户的南海公司，汇票已兑换，下次没有付款，工行已入新华书店。 请制作该支票业务所涉及的各银行的会订日记帐。 (1)市工商银行收到支票，兑换汇票后，借：中央银行贷款10 000 :其他应付新华书店支票款10 000 (3)工行城北事务所的下一场兑换没有发现支付。 已转账：借：其他应付新华书店支票款10 000贷：借：存款市新华书店10贷：存款南海公司10 000贷：中央

12、银行款10 000，2，6月5日，工商银行城北分行从其开户单位红星玩具厂收到一张汇款支票， 发行人是在本市农行城南分行开户的新民商店，金额为8000元，收到此支票后，请于当日下午提交交换，并于次日上午退还，作成已付款人开户的会订分录。 工行城北分行： (1)6月5日收到支票时：借：中央银行货款8000信用：其他应付红星玩具厂8000 (2)次日付款支付时：借：其他应付红星玩具厂8000信用：中央银行货款8000农行城南分行： (1)6月5日支票应收款新民店8000信用：中央银行货款8000 (2)次日提交存款时：借：中央银行货款8000信用：其他应收款新民店8000，3，工行上海市分行静安分行

13、220借：泰富商场存款人75 000信用：吸收存款工行上海市分行静安分行于2011年4月3日，由建设银行徐汇分行兑换提交公司开具的转账支票，金额为45 000元，经审核订正无误。借：吸收存款开公司45 000贷款：中央银行货款45 000，(二)，保管银行本票业务，1、5月2日，长兴公司向建设银行城东分行申请转账银行本票，金额10 000元，收款人为红星家具公司，开设其账户进行工业银行市分行。 5月6日，红星家具公司向开户行申请支付本票，经审查由工行城分行转账，交换本票。 制作相关各银行的会订日记帐。 解： (1)5月2日建设银行城东分行发行本票的会订分类，借：吸收存款-长兴公司10 000信

14、用：保证金长兴公司本票保证金10 000 (2)5月6日工行城东分行兑换支付本票的会订分类， 贷款：中央银行款10 000贷款：存款中央银行款10 000贷款交换提交的本票，结算的会订分类为贷款：保证金长兴公司本票保证金10 000贷款：中央银行款10 000，2，工行上海市分行静安分行2011年4月5日， 从范仁先生那里收到银行本票申请书和存款证明文件，可以提取现金，申请发行银行本票5 0 000元的借款：吸收存款-范仁普通存款人5 0 000信用：保证金范仁本票户5 0 000，(2)从汇票交换中提交本票， 结算时借：保证金范仁本票户50 000信用：中央银行货款50 000，3、工行上海市分行静安兑换支付本票的会订分类为：借款：保证金25 000信用：吸收