成本督查（PPT35页).ppt

1、根据本监督的报告，如前所述，实施背景：今年公司的经营状况非常严峻，收入、利润大幅下降。 为了寻找来源、找到利润突破口、确立员工的成本意识和利润意识，公司领导财务，开展了各专业线合作的成本审计。 指导思想：开展成本找问题，找差距，提出建议，为下一次成本分析奠定基础。 报告摘要：从人工、供应、生产、销售四个方面展开，探讨公司生产经营过程中存在的问题，并对部分问题进行浅析，提出建议。 第一部分“人事费”、截止到8月，公司产生人事费总费用2851万元。 其中在职人数： 423人(包括临时工及退休、退休员工)，人事费总额： 2271万元，不包括预付工资： 383万元退休员工： 906人，退休费用总额：

2、197万元。 全年人事费总费用预计可达4600佚万元。 第一部分“人事费”，一、在职人员人事费分布，公司合订在职人数： 423人，1-8月发生人事费： 2271万元。 按就业性质分类，其中正式员工268人，1-8月人工费： 2008万元，占88%； 临时职工155人，人工费： 263万元，占12%。 按就业结构分类，其中管理者和辅助生产人员196人，1-8月人工费： 1410万元，占62%的生产一线人员223人，人工费861万元，占38%。第一部分“人事费”、在职人员人事费分布：第一部分“人事费”、二、人员组织结构分布、公司总经营者150人、占在职人员总数的35%。 辅助生产人员50人(包括临

3、时工7人)占驻地人员总数的12%； 生产第一线的人员223人(包括临时工148人)，占驻在员总数的53%。 第一部分“人事费”、人员组织结构分布、*表示职场兼职，第一部分“人事费”、三、人事费方面存在的困难和问题，一、劳动总量大、富裕游憩者多、劳动生产率低。 公司现有工作人员423人(劳务派遣除外：门卫4人，装卸人员10人)，2015年1-8月工业产值1.28亿元(其中燃烧5684万元)，全员劳动生产率30万元，燃烧除外， 劳动生产率为16.7万元的1-8月公司工作人员的年人工费为2271万元，在主要营业收入中所占的比例除了达到17%的燃烧化以外高达32%，预计年末会达到40%以上。 游憩者方

4、面：合成1人，微细3人，塑化2人，春华1人，水处理1人。 2 .管理技术人员的比例过高。 公司经营管理和专业技术人员总数达到150人，占驻职人员总数的35%，是巴陵公司管理人员定员的6倍，精细化工厂更达到53%。 3、工作结构复杂，生产第一线以临时工为主。 公司目前临时雇用155人，占工作单位人员总数的37%，其中辅助生产单位7人，一线生产单位148人。 受企业受能力的限制，其劳动报酬和福利待遇与正式员工有很大差别，人员素质和责任感低，流动性大，给生产和管理带来很大困难。 第一部分“人事费”，四、降低人事费的建议，一、人员进不去、退休不补人员。 2015年、2016年、2017年，公司正常退休

5、人数分别为13人、15人、11人，其中调动退休人数分别为9人、14人、10人。 2、严格定员，改革就业方式，分流安排现有富裕人员，减少就业总量。 公司组织有关人员开展岗位评价、定员等工作，通过组织机构调整、就业方式改革、生产组织改善、产品结构调整等方式，减少就业总量。 例如，纺织片缝、扎袋等岗位，采取有效的人员分流措施，可以将全日制雇佣替换为非全日制雇佣，人员减少16-18人。 合成化工厂通过优化生产技术，调整生产组织，可以使轻油的操作岗位从每个班级4人减少到3人，就业人数减少到4人。3、公司集中管理分散在各部门的供、分析、检修等业务，探索形成统一部门。第二部分“原料供应”、“原料供应”、一、

6、原料采购二、原料库存、第二部分“原料供应”、主要从采购原料的情况、第二部分“原料供应”、一、原料采购基本两个方面展开的公司采购生产用原料的供应商的选择和定价方式，除“织布”以招标的最低价格方式实现外，其他、第二部分“原料供应”，主要采购原料，第二部分“原料供应”，主要采购原料，第二部分“原料供应”，第一部分，原料采购基本情况，原料采购问题和建议： 1，原料采购选择少的建议：市场优势：公司采购的原料是基础原料，市场供应充足。 自我优势：公司作为国有工厂经营集体企业，在企业信用方面很有优势。 特别是关于货款支付，几乎每隔一个月结算一次。 在目前化工萧条的大背景下，我公司对原料供应商来说，是绝对优良

7、的客户。 公司要加大市场调查力度，发挥自己的优势，寻找可靠、有实力的供应商。 至少保证3家以上的供应商可以申请、选择主要原料。 2、采购模式以市场价格比为主，无招标，无采购价格指标。 建议： 8月以前，公司购买的原料只有“织布”以招标的最低价格购买。 取得了很大的效果，根据原来的定价降低了100元/吨。 从6月份开始实施招标合同的价格，今年预计公司原料成本节约8万元。 在“织布”投标的例子中，公司可以对大部分原料采购采用市场公开投标的模式。 第二部分“原料供应”，一、原料采购的基本情况、原料采购存在的问题和建议： 3、市场询价工作不足。 b级物资离子膜碱、巴陵公司供应的烯烃、冶炼、岳阳纸业价格

8、均为755元/吨，供应单价为：890元/吨。建议本公司从巴陵购买物资，列入巴陵公司的相互供给修订计划。 查询价格考虑创建采购管理流程。 4 .供应商引进和淘汰机制不足。 建议：规范供应商量化评价标准，建立供应商引进和淘汰机制。 第二部分“原料供应”，二、主要原料库存情况、主要原料库存分析： 8月底公司原料帐面价值380万元。 据推定，8月底取消合理库存，多采购原料，消费资金206万元。第二部分“原料供应”，二、主要原料库存状况、来自原料库存反应的采购问题和建议： 1、公司对各原料没有确立合理的库存指标，大部分原料采购过剩，存在占有资金的问题，1-8月公司的原料帐目平均达到400万元。 建议：公

9、司生产部门对各原料制定合理的库存指标，根据生产需求结合库存量合理购买。 2、详细8月一次购买10吨缓蚀剂，修订金额12万元，至今没有未使用的销售，长时间保管，原料有质量风险。 正丁醇从6月份开始价格下降，从6600元/吨下降到5500元/吨。 7、8月分别购买65吨、64吨，大量购买有原料下跌的风险。 建议：贸易物资按销售合同购买，未签订销售合同严格管理购买量。 生产物资按生产需求和市场行情合理调配。第三部分“生产环节”、“生产环节”从以下两个方面展开：一、原料消费二、生产组织、第三部分“生产环节”、一、原料消费、原料消费情况：公司主要产品的原材料消费和产品合格率基本在修订的控制范围内第三部分

10、查出“生产环节”、一、原料消费、异常数据实例：8-10月份的轻质油统订报告数据都被人为调整到不同程度。 9月份盘底漏报8月27日发售混合酒精16.78吨，自调后收率过高。 10月份原料投入量增加了21吨，引起了10月份的收率异常。 第三部分“生产环节”、一、原料消费、原料消费状况问题及建议： 1、生产数据不准确。 纸塑性复合袋“复合纸”的消费下降4.44平方米，是因为14年的仓库赤字，减少了今年的消费。 轻油的消费有人为调整的现象。 2 .生产数据不统一。 工厂、修订计划、财务及生产技术部的部分数据不统一。 例如，纸塑性复合袋的消费工厂，修订计划用“克/平方米”修订，财务用“克/条”修订。 生

11、产数据的偏差不利于生产过程异常现象的及时分析、消费、成本的估算和监测。 下一次的成本分析也会带来很大的障碍。 建议： 1、工厂、修订、财务和生产技术部对各单位产品按照实际规格在报告中统一口径。 2、规范生产、统订工作，实现生产统订数据真实。 3 .加强监测措施，加强协调沟通。 修订、财务和生产技术部应当就发现异常的数据及时协商，发现问题后立即反馈给生产单位。 第三部分“生产环节”、二、生产组织、一、装置能力和利用情况1-8月公司累计工业产值达到1.35亿元。 受销售限制的装置整体利用率低，完全释放生产能力的话，工业生产额将达到3.14亿。 从第三部分的“生产环节”、二、生产组织、生产能力利用来

12、回应生产组织的建议：公司所有装置生产线的利用率低，建议提高销售力，扩大市场，提高装置利用率。 优化生产组织，避免低负荷运行，降低夜班、节假日加班等费用支出，尽量降低生产过程中的人工费。 探索更合理的装置运行方案，详情请参照氯丁烷装置的生产最佳运行方案。 第三部分“生产环节”、二、生产组织、产品库存状况分析：1-8月公司各主要产品基本达到满罐指标。 但由于历史库存过大，8月底产品库存占有资金量达到423万元。 第三部分“生产环节”，二、从生产组织、产品库存对生产组织的问题和建议作出反应：确立库存警戒量，库存达到警戒量时，主管部门介入工厂的生产订单控制，避免超额生产工厂应加强生产订单管理，避免不合

13、理的产品库存。 与多部门合作组织清仓检查库，查明房底，查明历史库存产品型号、数量、质量，发表处理意见。第四部分“销售环节”、“销售环节”从以下四个方面展开：一、内销巴陵公司产品二、公司外销产品三、废物资处理四、旧债处理、第四部分“销售环节”、一、内销巴陵公司产品，其中，主营业务板块8895万元，化补贸易1.15亿元第四部分“销售环节”，一、内销巴陵公司产品、内销存在的问题和建议： 1、水稳定剂类产品销售时存在发票品名和价格与合同不一致的问题。 2 .服装类产品出售时出售但有时没有发货出售但没有生产的已经发货但是没有发票的问题。 建议： 1、规范销售行为，加强过程控制。 2、完善合同管理体制。

14、严格执行销售合同。 3、加强产品出入库管理。 第四部分“销售环节”，二、公司外销产品、出口产品销售情况：1-8月公司累订实现对外销售收入5884万元，其中未收回外部货款达1028万元。第四部分“销售环节”、二、外销产品、出口产品信贷状况：第四部分“销售环节”、二、外销产品、对外销售存在的问题和建议1、产品定价机制不规范。环氧环己烷、氯丁烷、混合酒精、高效稀释剂水稳定剂系列产品的定价均以市场为参考与客户洽谈。 建议：公司要进行充分的市场调查，确定产品价格参考标准和浮动标准，制定红线销售价格。 2、一些难以销售的产品信用限额过大，占有资金，到8月底，氯丁烷没有回收262万代金，环己烷环氧树脂70万代金没有回收，水稳定剂84万代金没有回收，给货款的回收带来风险。 信贷款的后期回收没有受到监督。 建议：公司建立完善的产品信用制度和年度顾客信用限额管理制度。 严格按照顾客的信用等级管理信用额度。 建立信用货款的回收评估方法。 第四部分“销售环节”，三、废物资处理问题和建议，1-8月公司累计处理废物资40万元。 其中处理：包装袋类废料29万元(新诚塑料工厂回收)，包装桶类废料10万元(三鑫物资回收)。 有问题： 1