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文档简介

1、【例题1单项选择题】某企业2007年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。 A.13 B.15C.18 D.23,【例题2多项选择题】下列各项中，影响营业利润的项目有（）。A.已销商品成本B.原材料销售收入C.出售固定资产净收益D.转让交易性金融资产所得收益,【例题3多项选择题】下列各项中，不应确认为营业外收入的有（）。A.存货盘盈 B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈 D.无法查明原因的现金溢余,【例题4多项选择题】下列各项中，应计入营业外支出的有（）。A.无形资产

2、处置损失B.存货自然灾害损失C.固定资产清理损失D.长期股权投资处置损失,所得税费用的核算,所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益） 一、当期所得税的计算 应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的 应纳税所得额税前会计利润纳税调整增加额纳税调整减少额 应交所得税额应纳税所得额所得税税率,【例题5】某企业208年度利润总额为315万元；经查，国债利息收入为15万元；罚款10万元（税法不允许税前扣除）。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业208年所得税费用为（）万元。A.75B.77.5C.78.5D.81.5,二、递延

3、所得税费用递延所得税负债增加额递延所得税资产减少额递延所得税收益递延所得税负债减少额递延所得税资产增加额 递延所得税资产的增加在借方，减少在贷方 递延所得税负债的增加在贷方，减少在借方,【例题6 多选题】下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。A.当期应交所得税 B.递延所得税收益C.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税,四、本年利润的会计处理,会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。,本年利润的结转步骤：第一步：将各项收入收益类科目转入本年利润的贷方；第二步：将各项费用损失类科目转入本年利润的借方；第三步：结转所得税费用，转入本年利润的借方；第四步：将本年利润的余额（当期净利润或净亏损）结转入利润分配科目。,【例题7】年度终了，

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