人工成本分析.ppt

1、yanter bofan、人事费分析、1人事费是什么？ 中国的统一修订制度将人事费定义为企业在一定期间内生产经营和提供劳务活动中使用劳动力产生的各项直接和间接人事费的总和。 根据现行的企业财务会修订制度，这些费用被纳入企业财务成本项目，因此被称为人事费。2人事费的构成、企业人事费的构成包括：职工的工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育费用、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其他人事费支出等。 2.1职工工资总额，企业在一定期间内直接支付给本公司全体职工的劳动报酬总额。 一般来说，从时薪开始修订装工资奖金津贴和补助金加班提高工资的特殊情况下支付的工资由6个部分构成。 2.2社会保险费

2、用、社会保险费用由国家、企业和个人三方面分担。 目前正在实施的社会保险：养老保险失业保险医疗保险生育保险，2.3职工福利费用，如独生子女费、丧葬补助费、集体福利事业补助金、工会文教费、集体福利设施费、返乡旅费、通勤交通补助金、清洗费和劳动合同解除费。 2.4员工教育经费，企业支付给员工学习先进技术，提高文化水平的费用。 2.5劳动保护费用、企业购买员工实际使用的劳动保护用品的费用。 企业免费向工人提供符合国家规定的劳动防护用品。 主要有工作服、手套等劳动保险用品。 解毒剂、清凉饮料，并规定工种享有的保健食品待遇。 2.6职工住房费用，企业为改善职工住房条件而支付的费用。 主要用于住房公积金的缴

3、纳、住房津贴的提供、职工宿舍的折旧等。 2.7工会经费和其他人事费支出、工会经费、工资总额以外的劳动报酬、按规定对工作人员的特别奖励等。 3人事费分析的主要指标，人事费的主要指标是劳动分配率、人事费率、人事费生产系数、人事费销售收入系数、人事费含量、人事费工资含量、全员劳动生产率。 3.1劳动分配率是反映劳动投入对企业纯生产的影响，反映企业新创造价值对员工分配的份额，反映劳动投入与纯生产关系的指标。 劳动分配率=人事费/增加值，3.2人事费率，反映劳动投入占实现价值形态的总生产程度，是反映劳动投入生产的指标。 人事费率=人事费/销售收入、反映每3.3人的人事费、人事费水平的指标平均人事费=人事

4、费/员工数、3.4人事费生产系数、人事费投入生产利润状况指标。 人事费产出系数=增加值/人事费，3.5人事费销售系数，反映人事费投入产出利润状况的指标，3.6人事费含量，反映劳动效率状况的指标人事费含量=人事费/总成本(费用总额):指企业的产品销售成本、产品销售费用、管理费用和财务费用之和，3.7人事费工资含量， 反映工资占人工费比重的人工费工资含量=工资/人工费，3.8人的劳动生产率，反映工业劳动投入的经济效果指标的全体劳动生产率=增加值/员工数，2004年长春部分行业的人均劳动成本和构成状况，年均劳动成本后者是企业的人工费水平人事费的统一分析方法有比较分析法、构造分析法、因子分析法、组分析

5、法、时序法和投入生产分析法。 预测警告方法主要有回归预测法、趋势预测法、调查预测法。 4.1比较分析法、比较分析法是指比较两个以上的人工费。企业人事费的比较可以分为纵向比较和横向比较。 4.1.1纵向比较，人事费增加率=(报告期间人事费总额基本期间人事费总额-1)100%式(4.1)人事费增减绝对值=报告期间人事费总额-基本期间人事费总额式(4.2)，4.1注意：请适当选择比较标准必须掌握比较的几个基本原则4.2结构分析法，结构相对数=(整个部分) 100%式(4.3)某时期人工费某构成部分所占的比重=(该时期某构成部分的数同步人工费总量) 100%式(4.4)某时期人工费某构成部分所占的份额

6、增减(% ) L0是基本期间的人事费的修订C1是报告期间的平均人事费C0是基本期间的平均人事费W1是报告期间的员工的平均人数W0是基本期间的员工的平均人数员工的平均人数变动对人事费变动的影响的程度W1C0/W0C0影响绝对对对数W1C0/W0C0公式(4.6)平均人事费变动对人事费总量的影响程度为W1C1/W1C0的影响绝对对数为W1C1-W1C0公式(4.7) l1l0=(c1c0) (w1w0)=(w1c0w0c0) (w1c1c0)公式(4.8)、4.4组中型； 小型。 4.5时间序列法通过列举按时间序列排列的统一数据集，分析其倾向，发现其问题，研究其规律性。 比较结果分别为不同的发展速

7、度、增长速度、增长量等。 4.6投入生产分析法、人工费投入生产比=报告期经济效果指标报告期人工费总量公式(4.9)企业劳动分配率=企业劳动成本总额企业增加值100%公式(4.10 )、5上海人工费管理分析、人工费是企业在生产经营活动中使用劳动力产生的各费用的总和， 其管理所在的上海市劳动社会保障局于2004年对本市企业的人工费进行了抽样调查，调查对象涵盖了15个行业的5000多户外资、国有、私营等各种经济类型的企业，涉及员工123万人。 5.1人事费投入产出比近年达到最高值，5.2职工福利所占比例明显上升，5.3教育培训费投入力度继续增大，5.4保险费增加快，职工保障水平进一步提高，6 JIT

8、与传统成本核算方法的比较研究，Just in Time 核心是通过追求零库存生产系统，或者追求最小限度地减少库存的生产系统，达到削减成本的基本目标，达到获得最大利益的最终目标。 用于企业人力资源管理的工作与人力资源的供给、开发、订划等融为一体，以人力资源的开发和培养为核心，通过人力资源的内部和外部的开发和培养，是企业适时、经济地供给人力资源，减少休息或人员肥大造成的损失的管理方式。6.1 JIT系统的特点a .库存量几乎为零，不消耗大量资金的b .制造单元和员工的技能：分配给单元内的工人，对其进行全面的技能训练，通过岗位定期更换的方式， 熟悉各工序的多方面手段c .灵活配置作业劳动者：的各生产

9、线的作业人数随着生产量的变动而弹性增减，用尽可能少的人员完成尽可能多的作业的d .服务的分散化：人被分配到直接的生产场所。 6.2 JIT理论在企业人力资源管理中的应用，在人力资源JIT管理中，第一个重要因素是“水源”管理，包括“注水”。 也就是说，在需要补充人手的情况下，可以补充足够的人手。 关键工作是人力资源的开发和培养，人力资源内部培养的主要方式有轮岗、内部兼职、在职指导、在职培训、出门参观和交流、职务代理等。 人力资源JIT管理的两个重要因素“排水”管理，主要工作是建立人员退出机制和非常有规律的减员措施，从而实现6.3 JIT环境下的产品成本管理，a. JIT对产品成本准确性的影响：不

10、仅减少间接费用，而且将大部分间接费用直接转换为成本，减少分配。 提高了产品成本核算的准确性对b .服务部门成本分配的影响：多数服务采用分权式，将技术工人(如工程师和生产核算人员)直接分配到产品制造单元内，对工人进行培训，使其能够从事以往间接工人(如维护人员)负责的工作杨和娟、报酬预算、控制与调整、一报酬预算、一家机电公司因不偿债被宣告破产，消息传来，人们很震惊该公司已经发展了10年，自创业以来一直持续快速发展。 去年年末，该公司为了合并几家小公司，扩大规模，在全国各大学招收了近700名大学毕业生，其报酬水平很高，将应聘者逼入了绝境。 谁能预料事情变化这么快？ 不要！ 该公司总裁在接受记者采访时

11、表示：“公司之所以能得到这么多，原因很多。 但是，最根本的要点是债务规模过大，大大超过了公司的抗拒能力。 实际上，公司的年利润在倒产前也位于同行业中的上位，但年支出额接近利润额。 最大的一个是员工的报酬，接近总支出的三分之二。 ”该公司总经理的反省表示，公司为了加快发展，盲目提高员工的报酬，可以看出企业的负担过重，对企业造成了致命的打击，在整个运营成本中，报酬占有重要的比例，报酬管理的作用之一是合理地管理人事费，报酬管理是报酬预算1.1报酬预算概要、预算管理的目的是为企业资源获得最佳的生产力和利率。 报酬预算是管理员在报酬管理过程中进行的一系列成本支出权衡。 在企业财力一定的情况下，企业在投资

12、员工报酬、设备更新、投资新领域和其他一些决策之间有这种增加的关系。 报酬预算的规模在一定程度上反映了企业对人力资源的态度和企业人力资源战略的重点。 1.2报酬预算的流程，(1)发现报酬管理中存在的问题(2)确定报酬预算的目标(3)收集资料(4)制定报酬预算的方案(5)评价和选择报酬预算的方案(6)确定报酬预算的方案，1.3报酬预算的环境1.4.1宏观方法、宏观方法是指，首先预测整个企业的指标，确定企业可接受的报酬总额，然后按比例分配给各部门，由部门经理负责将该部门的报酬分配给具体的员工。 即从整体到部分，然后从部分到个体。 这种方法有助于管理整个企业的薪酬水平，但可能会引起各部门和员工之间的竞

13、争。 1.4.1宏观方法，(1)假设报酬费用比例法在报酬成本和销售额之间有一定的关系，参考企业过去的经营状况和同行的经验确定合理的报酬费用。某公司根据历史经验和同行经验，假定合理报酬费用比率为12的公司现有员工80名，人均月薪3500元，其报酬费用和销售总额，年报酬费用总额3500元/月12月80336万元年销售总额336万元12226万元本公司预测本年度销售额将增加10，目标年销售总额为2800万元(110)3080元年报酬费用总额3080万元12369.6万元年报酬费用总额增加率(369.6336)33610即企业报酬费用总额和销售总额比上年增加，采用这种方法1.4.1宏观方法法、损益分支

14、标准法是指单位产品价格一定时，企业制造销售管理产品的费用等于正好得到的利润，没有多馀的利润。 可以利用损益分歧点基准法算出最高的人事费比率，此时企业处于可以无损失地维持的状态。 当企业盈亏平衡时，销售额为q，总成本为C VQ (C为固定成本； v是单位变动成本)总收入PQ (P是单位产品或每服务的价格)在损益分支点总成本总收入因此C VQPQ是企业的损益平衡时，销售量因此PQ是销售额，所以根据损益平衡点推定企业的报酬费用比率是企业的报酬支付的最高比率，此时除非企业面临巨大的劳动力市场压力，否则企业通常不会使用损益分歧点来估计报酬预算的比率。 例如，如果某企业的固定成本为2400万元(报酬成本为

15、1200万元)，变动成本比率为50，那么该企业为了向股东支付800万元的红利，企业为了持续发展，除了给股东留下800万元的红利外，还留下800万元的盈馀1.4.1宏观方法法，(3)劳动分配率法劳动分配率是指企业经营活动创造的价值中可作为报酬支出使用的比率。 企业经营活动创造的价值是指企业购买的原料因企业的生产和服务而增加的价值，也称为企业的增值，是企业分配的基础。 1.4.2微观方法、微观方法是指预测个别员工下一年度的报酬水平，然后汇总，得到企业整体的报酬预算。 一般来说，部门管理者比人事管理者更清楚员工的工作情况，使预算更接近工作的实际。 但是，部门管理者多从本部门的利益出发进行报酬预算，期待本部门的人员获得更大的利益。 因此，在预算编制中，人事管理人员应当与各部门管理人员的其他部门和企业提供报酬预算资料，帮助部门管理人员从企业整体角度编制报酬预算。、1.4.2微观接近法、2报酬控制，由于企业报酬管理环境动态变化，预算编制和执行环境存在差异，企业需要监测报酬管理的运行情况，将预期情况与实际运行情况进行比较，使报酬管理能够更好地实现企业的战略目标。 报酬控制是指