私募基金公司财务管理制度 (2)

1、xx资本投资管理(xx)有限公司财务管理系统第一章总则第一条为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据中华人民共和国会计法和深圳谷收资本管理有限公司章程，参照企业会计制度，结合公司特点和管理要求，制定公司财务管理制度。第二条财务管理的基本原则(1)公司应根据财务工作量设立综合部门，并适当配备专职和兼职会计人员。经全体股东同意，也可以在保证安全性和可靠性的前提下实施财务外包或委托托管。(二)公司财务管理的基础工作必须规范、扎实，原始记录完整、真实、及时、合法、手续完备，公司的经济业务和财务活动必须经过会计核算。(3)遵守国家财务法律法规，严格执行规定的开支范围和标准，如实反映公司的财务状况

2、和经营成果，依法计算和缴纳国家税费，接受主管部门的检查和监督。(四)确保公司资产的保值增值，优化资源配置，保护投资者和员工的合法权益。(五)公司接受监事的监督、股东的检查以及内部和外部审计。第三条财务管理任务(一)依法合理筹集资金，保证公司投资业务的发展和正常经营的需要。吸收投资者资本和债权人借入资金，必须认真考虑公司资产负债结构的合理性，考虑资本风险和资本成本等因素，选择最有利的融资方案。(二)合理使用资金，提高资金使用效率。做好资金的控制、调度、核算和分析工作。(三)做好收入、成本和利润的核算。(4)正确处理公司与投资者和投资者之间的所有权关系；公司与债权人、债务人和当前客户之间的债务关系

3、和合同责任关系；公司与员工之间的分配关系。(五)在设立、合并、分立、合资、联营和清算过程中开展财务活动。第四条财务管理的主要方法(一)财务预测。包括资本预测、成本预测和利润预测。有必要详细收集数据，掌握准确的数据。根据公司财务活动的规律和财务环境的变化，采用正确可靠的方法预测公司未来的财务状况、财务业绩及其发展趋势，选择最佳方案供公司决策。(2)财务计划。根据财务预测，编制财务收支计划。包括财务收支、成本、利润、投资计划等。财务计划的编制既要积极、超前，又要切实可行，留有适当的余地。(3)财务控制。要分解财务计划指标，按照计划、指标和目标进行检查和监督。(4)财务分析。定期或不定期召开财务分析

4、会议，提出财务分析报告，进行财务分析，进行财务预警。财务分析应通过各种财务指标评估公司的财务状况，重点是投资项目的财务状况、资本、资产变动、投资余额变动、资产变动、成本和费用、利润构成和分配、所有者权益变动以及财务收支计划的执行情况。分析应该数据准确，内容真实，重点突出，评估全面。通过财务分析，发现问题，总结经验，改进工作。财务分析的方法可以是比较法、因子分析法等。第五条财务管理的权限和职责(一)董事长在财务管理方面的职权和责任1.执行和遵守国家金融法律法规，执行股东决议，接受内外检查和监督。2.根据上海市批准的财务管理权限行使财务管理权6.负责组织公司的财务核算和审计决算。(3)综合部财务人

5、员的职责1.负责财务预算的编制、执行、检查和分析。2.负责公司的财务管理和经济核算。3.依法计算和缴纳国家税费，并向相关方提交财务报表。4.负责调度和筹集资金，监督财务收支，统筹处理财务工作中的问题。5.按照国家规定负责保管原始财务凭证、账簿和其他财务资料。(4)各部门的权责1.执行各部门的财务预算，检查和分析各部门财务预算的执行情况。2.填写所有原始记录，做好所有基础工作。第六条会计人员公司会计必须持有会计从业资格证书。公司主要负责人的直系亲属不得担任公司财务负责人或从事与货币资金直接相关的会计岗位。第七条公司财务总监的任免由董事长提名，报股东大会批准后实施。由董事长任命。第七条会计人员调离

6、会计岗位，必须办理交接手续。不能办理交接手续的要经过相关人员的认证。第二章财务预算第八条公司应当根据经营目标编制财务预算。第九条财务预算的编制程序。(1)公司决策层根据公司长远规划提出年度财务目标，采用上下结合的方法制定规划指标。(二)各部门应根据实际情况编制自己的收支预算。(3)财务负责人汇总平衡各部门的收支预算，编制公司年度财务预算计划。(4)公司年度财务预算经公司经理办公会议讨论通过后，提交股东大会审议通过。(五)财政预算批准后，由各部门下达执行。第三章所有者权益第十条所有者权益是指公司投资者对公司净资产的所有权。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第十一条投资者未按

7、照投资合同、协议、章程履行出资义务的，公司和其他投资者可以依法追究违约责任。第十二条公司享有企业法人财产权，承担民事法律责任。在公司经营过程中，不得任意抽逃或挪用资本及全部资产。实收资本、资本公积金、盈余公积金、公益金和未分配利润增减时，必须按制度办理。投资者应当按照出资比例或者合同、章程的规定，分担企业的利润、风险和亏损。第十三条公司根据业务需要，经股东大会批准接受外部机构投资的，其资产必须委托权威社会中介机构进行评估，并根据评估确认后的价值和吸收的投资确定各自的投资比例。第十四条公司接受的投资可以是现金，也可以是可以用货币计量的实物或无形资产。现金出资不得低于投资总额的50%。以现金取得的

8、资本，属于外币的，应当折算成人民币，并以原币入账；实收资本来自实物和无形资产的，应当按照评估确认或合同约定的价值入账。第十五条在募集资金活动中，投资者实际缴纳的出资额与其资本的差额(包括发行股票的溢价收入)，(三)资本公积金的增加或减少，包括投资者支付的投资额超过规定资本的差额、资产增值、按规定计入资本公积金、捐赠财产折价、资本汇率折算等。资本公积的减少仅限于资本的增加。增资的审批方式与增资相同。(四)未分配利润未分配利润的分配方案须经股东大会批准。公司所有者权益的变动必须符合相关规定。所有者权益和公司内部权益结构的变化必须在年度会计报告中详细说明。第四章债务第十七条负债包括借入资金和未偿还资

9、金。负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期贷款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未付税金、未付利润、其他应付款、预提费用、一年内到期的长期负债和其他流动负债。长期负债包括长期贷款、应付债券、长期应付款和其他长期负债。第十八条根据业务需要和资金需求，公司可以向金融机构借款；你可以按照法定程序向社会或公司发行债券，以筹集长期和短期贷款。第十九条公司贷款应当有明确的项目、目的和期限，并经可行性分析、股东大会批准和法定审批程序后实施。公司应该按期偿还本金和利息。第五章流动资产第二十条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、应收及预付资金、存货等。第二十一条建立健

10、全现金和各种存款的内部控制制度。现金收入应每日结算，确保现金账面余额与存货金额一致，银行存款与银行对账单金额一致。严禁设立帐外账户、出租、出借或银行账户。公司应加强对其他货币资金的管理，及时办理结算，严格按照规定计算其他货币资金的收支业务。第二十二条应收及预付资金包括应收票据、应收账款、预付账款、预付费用、应收股利、应收利息及其他应收资金等。应收及预付款项应按实际发生的金额计价。其中，应收票据以面值计价，发生的贴现利息费用计入财务费用。第二十三条年末，公司应当按照会计方法规定的比率，按照账龄分析法计提坏账准备。公司发生的坏账损失将冲减坏账准备，收回已核销的坏账，增加坏账准备。第六章固定资产第二

11、十四条公司固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、设备和工具；不属于主要经营设备，单位价值在2000元以下，使用年限在两年以上的项目，也应视为固定资产。根据实际情况，公司制定固定资产目录。第二十五条固定资产的计价和折旧应按照公司会计方法的规定执行。第二十六条固定资产折旧方法采用直线法。对于财政部批准的一些设备，也可以选择加速折旧法，即双倍余额递减法或年数总和法。固定资产折旧率一般根据固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定，计算公式如下：净残值率按固定资产原值的5%范围确定。固定资产的折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。固定资产折旧，即当月增

12、加的固定资产，应按月从fo中计提第二十九条在建工程支出是指固定资产购建技术改造交付使用前发生的支出，包括工程设备材料等特殊材料、预付工程价款、未完工程支出等。在建工程支出按实际成本计价。第七章无形资产、长期待摊费用和其他资产第三十条无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产的计价和摊销应按照公司会计方法的规定进行。第三十一条长期待摊费用包括经营租赁方式租入的固定资产改良支出和原有固定资产装修净支出。(一)经营租赁的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限较短的原则分期摊销。(2)固定资产的装饰装修净支出，按照装饰装修后固定资产的使用寿命分期摊销。(3)一年

13、以上的其他摊销费用按实际受益期摊销。第八章外商投资第三十二条对外投资是指按照国家法律法规和公司的规定，以国内外货币资金、实物和无形资产投资于其他单位或购买其他单位的股票、债券和其他证券。第三十三条对外投资分为长期投资和短期投资。短期投资包括一年内任何时候都可以变现的各种证券和不超过一年的其他投资。长期投资是短期投资以外的投资，包括准备持有一年以上(不含一年)的各种股权投资、不能随时变现或不准备随时变现的债券、长期债务投资和生产期的其他投资。第三十四条公司在其他单位的长期股权投资占本单位总投票资本的比例低于20%，但没有重大影响的，应当采用成本法核算；公司对其他单位的投资占本单位总表决权资本的2

14、0%以上，或者不足20%但有重大影响的，应当采用权益法核算。第三十六条根据稳健性原则，公司设立“长期投资减值准备”，用于弥补因市场价格持续下跌或被投资方经营状况恶化而导致的低于账面价值的可收回金额。可收回金额低于长期投资账面价值的差额，确定为当期投资损失，并逐项计提长期投资减值准备。建立的“短期投资减值准备”按最终成本和市场价格中的较低者计量，差额从“短期投资减值准备”中提取。第九章成本和费用第三十五条公司在经营过程中发生的与经营有关的费用，应当按照规定计入成本。第三十六条公司费用包括以下内容：管理费包括：办公费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、修理费、汽油费、房屋租赁费、会议费、电话费、工资、社会统筹费、住房公积金、职工福利费、折旧费、工会经费、职工教育经费、各种税费、律师费、咨询费、各种资产摊销费、股东会费等。呆账准备金是指公司年末按应收基金余额的一定比例提取的呆账准备金，用于核销应收基金的坏账损失。公司坏账损失是指债务人破产或死亡后无法收回的应收款项，或债务人超过三年未履行偿债义务后无法收回的应收款项。办公费用指与公司经营管理相关的一次性小型办公用品、用具及经常性费用。差旅费标准由公司根据国家相关标准和公司具体情况确定。工资是指所有员工的工资、奖金和各种工资支出。社会统筹是指按照国家规定提取的养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险。所有税费均指成本中应收取的税费