商业银行财务审计工作底稿模版之库存股

1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表 所属会计师事务所： xx会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期：2013.xx.xx索引号：qb1 审查项目：库库存存股股会计期间：2012.12.31复核员：复核员b日期：2013.xx.xx页次： 一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表： 财务报表认定 审计目标abcd 存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露 a 资产负债表中的库存股增减变动是否符合法律、法规、合同、章程等的规定，期末余 额是否真实存在，代表公司库存股的真实存在。 b被审计单位所有应当记录的库存股是否均已包括在资

2、产负债表中 c库存股期末余额列示是否正确 d库存股是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。 二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接： 项 目 财务报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露 评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作 底稿） 需从实质性程序获取的保证程度 三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表 审计目标可供选择的审计程序 是否计划实施 （） 与认定的对应关系索引

3、号 c1.获取或编制库存股增减变动明细表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符c ab2.收集与库存股有关的董事会会议纪要、股东大会决议等法律文件。ab abc3.对首次接受委托的单位，应对年初库存股进行追溯查验，原始发生额入账依据是否充分，入账金额是否正确abc abc4.抽查原始凭证，检查库存股形成、转让和注销的内容及其依据，确认其增减变动的合法性和正确性abc d5.检查库存股是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。d 四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 本科目无

4、需调整事项 五五、余余额额： 期初余额期末余额 上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数 六六、审审计计结结论论： 1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因原因，本科目余额不能确认： 七七、复复核核记记录录： 本业务负责人已对审核员审核员a对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。 本项目负责人已对审核员审核员a对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。 立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版 “库库存存股股” 调调整整分分录录汇汇总总 所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限

5、公司审核员：审核员a日期：2013.xx.xx 索引号：qb1-0 审查项目：库库存存股股会计期间：2012.12.31复核员：复核员b日期：2013.xx.xx 页 次： 期初余额 上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数 期期初初数数调调整整事事项项： 调整事项说明 会计分录调整金额 底稿索引 一级科目二级科目借方贷方 期末余额 未审数审计调整数本期审定数 期期末末数数调调整整事事项项： 调整事项说明 会计分录调整金额 底稿索引 一级科目二级科目借方贷方 立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版 库库存存股股 余余额额明明细细表表 所属事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）索引号：qb

6、1-1 被审单位:xxx银行股份有限公司2012.12.31页 次： 被审计单位提供审计人员填写 库存股类别期初金额本期增加本期减少减少方式期末余额t/f 查验调整数调整审定金额 索引借贷索引期初期末 减资回购股份 奖励员工回购股份 合计 审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（ ）不一致（ ）。 2、回购本公司股份的原因及对应的库存股成本确定方法：_ 3、因库存股注销而减少的股本:_ 4、本期注销的库存股成本高于对应股本成本_元，依次冲减资本公积_元、盈余公积_元、未分配利润_元。 5、本期注销的库存股成本低于对应股本成本_元，增加资本公积_元。 6、本期库存股转让时，转让收入高于库存股成

7、本_元，增加资本公积_元。 7、本期库存股转让时，转让收入低于库存股成本_元，依次冲减资本公积_元、盈余公积_元、未分配利润_元。 8、本期因实行股权激励回购本公司股份，回购股份占本公司已发行股份的总比例为_%，累计库存股占已发行股份的总比例_%。 资料提供人：审核员： 审核员a日期：2013.xx.xx复核员：复核员b日期：2013.xx.xx 立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版 库库存存股股 凭凭证证测测试试 所属事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期：2013.xx.xx 索引号：qb1-10 审查项目：库库存存股股会计期间：2012.12.31复核员：复核员b日期：2013.xx.xx 页次： 1、凭证测试： 日期凭