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文档简介

1、一般纳税人会计工作流程一般纳税人每个月会计流程为：1、做记账凭证；2、登记账簿；3、出具报表；4、纳税申报。(一) 做记账凭证：1、 每月月末将本月原始凭证单据进行归类整理，包括支票、费用单据、购进原材料发票，销售发票，交税单据等审核无误后做成记账凭证；2、 对本月的增值税进项进行认证，销项进行统计后，计提本月需缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加（季度末还需计提季度所得25%的企业所得税），做成凭证；（一般纳税人企业增值税为17%。以下几种附加税以企业增值税为计税依据，城建税按地区不同分为7%、5%、1%不等，具体要看企业注册地的优惠政策，教育费附加3%、地方教育附加2%、河道费

2、1%。）3、 计提固定资产折旧；4、 发放上月工资，代扣代缴个人所得税，记录记账凭证；5、 计提本月应付职工薪酬，记录记账凭证；6、 进行有关费用的摊销，记录记账凭证；7、 进行月末结转：库存结转销售成本，收入结转本年利润，成本、税金、费用结转本年利润。8、 年末还需将本年利润结转未分配利润。9、 将凭证编号，装订成册。(二) 记账：编制本月科目汇总表，根据记账凭证分别记录现金账、银行账、往来账，根据科目汇总表记录总账，结出余额，做到帐证相符、账账相符、账实相符，下个月初根据银行对账单调银行账余额调节表。(三) 出具报表： 1、资产负债表：根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，其他应收

3、款、应收票据等）负债（应付账款，其他应收款，应付票据等）所有者权益（实收资本，未分配利润等）科目的余额编制资产负债表。2、利润表：根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，主营业务税金及附加等）的发生额编制利润表。3、利润分配表：在进行利润分配的时候才做此表。(四) 纳税申报： 1、15日之前进行增值税抄报税（实际操作中一般在13日前抄报结束）； 2、15日之前地对城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、河道费、进行申报（实际操作中一般在13日前报税，一般纳税人，只有先报完税，才进行对金税系统进行抄报税）；3、每个季度15日之前还需对上一个季度的企业所得税进行申报预缴，下一年度4-5月份对本年度的所得税进行汇缴清算，多退少补。 （学习的目的

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