财务管理-存货管理1ppt课件.ppt

1、第四节 存货管理,第七章 营运资金管理,2017-9,1,存货,指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 直接影响企业的生产经营，最终影响企业的收益、风险等状况。,2,一 存货管理的目标,具体方面： 保证生产正常进行；（原材料） 有利于销售；（如市场需求量增加） 便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品） 降低存货取得成本；（批量采购折扣） 防止意外事件的发生。,在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。,3,二 存货的成本,持有成本,取得成本,储存成本TCc,缺货成本TCs,订货成本,购置成本DU

2、=年需要量D单价U,固定储存成本F2与存货数量无关,变动储存成本与存货数量有关 =单位变动储存成本Kc年平均存储量 = Kc Q/2,固定订货成本F1与订货次数无关,变动订货成本与订货次数有关 =年订货次数每次订货变动成本K =D/Q K,TC,TCa,*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =DU+F1+D / QK+F2+KcQ / 2+ TCs,4,1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。,1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。,a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。,b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。

3、变动订货成本=年订货次数每次订货变动成本K 年订货次数=年需要量D每次订货量Q,订货成本= F1+D / QK,2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。 购置成本DU=年需要量D单价U,取得成本TCa=订货成本+购置成本 =固定订货成本+变动订货成本+购置成本 =F1+D / QK+DU,5,2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。 1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定工资等。 2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保

4、险费等。 储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本 变动储存成本=单位变动储存成本Kc平均存储量 平均存储量=每次进货量Q 2 TCc=F2+KcQ 2,3.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。,默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。,*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D / QK+DU+F2+KcQ / 2+ TCs,6,三 最优存货量的确定,1.经济订货量的概念

5、按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使 存货总成本最低 的进货批量，叫经济订货量或经济批量，也叫最佳采购批量。 英文：Economic Order Quantity ，缩写EOQ,（一）经济订货基本模型,存货决策,1.进货项目 2.供应单位 3.进货时间 4.进货批量,7,三 最优存货量的确定,2.经济订货基本模型 假设： (1)存货总需求量是已知常数 (2)订货提前期是常数 (3)货物一次性入库 (4)单位货物成本为常数，无批量折扣 (5)库存持有成本与库存水平呈线性关系 (6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。 (7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。,、该物品成

6、批地通过采购或制造得到补充，不是连续生产的。 、销售或使用的速率是均匀的,8,常数,常数,常数,正比,反比,=0,9,*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2+ 0 当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。 *存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本 =D/Q K +Kc Q/2 TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。 公式：,由右图可知，当变动订货成本等于变动储存成本时，Q最小，推导如下： D/QK=KcQ/2 2DK=KcQQ QQ=2DK/Kc,10,*存货相关总成本TC

7、(Q) =变动订货成本+变动储存成本 =D/QK + Kc Q/2 代入,得出最小相关总成本,【扩展】 最佳订货次数 N*=D/EOQ 最佳订货周期 t*=360/N*,11,【例1.计算题】 假设某企业每年所需的原材料为104000件。假设每次订货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。 【补充要求】 （1）计算经济订货批量 （2）计算相关存货总成本。 【答案】,12,（二）经济订货基本模型的扩展,1、再订货点 再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用完时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持的存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需用量的乘积。 R=L d R表示再订货

8、点，L表示平均交货时间，d表示每日平均需用量。,提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基本模型一样。,13,14,2、存货陆续供应和使用模型 实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货是陆续入库，陆续消耗。 设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d 送货期=Q/p 送货期耗用量=Q/p d 送货期平均库存量 =（Q- Q/p d）/2= Q/2 (1-d/p) 存货成本TC =F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2(1-d/p) 经济订货批量相关总成本TC(Q) =D/Q K+ Kc Q/2 (1-d/p),15,存货陆续供应和使用模型公式: (1)经济订货量 (2)最低相关总成本,EOQ

9、公式推导同经济订货基本模型 订货变动成本=储存变动成本时，TC最小 即 D/Q K = Kc Q/2 (1-d/p),【扩展】 (3)最佳订货次数 N*=D/EOQ (4)最佳订货周期 t*=360/N*,16,17,【例2计算题】,18,（三）保险储备,1. 在交货期内，如需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。,影响存货保险储备量的主要因素： 1）每日需求量 2）交货时间,2.考虑保险储备的再订货点R =预计交货期内的需求+保险储备 =交货时间平均日需求量+保险储备=Ld+B,19,3.保险储备确定的方法： 使保险储

10、备的持有成本与缺货损失之和最小 保险储备的持有成本=保险储备量单位存货变动储存成本 缺货成本=缺货数量 缺货概率年订货次数单位缺货损失 相关总成本=保险储备的持有成本+缺货损失 比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择最低者为最优保险储备。,20,【例3计算题】,21,（1）先确定平均交货期（有时题目中直接指定，有时需要根据各种可能的需求天数求平均值）；（2）交货期内平均需求量=期望的订货点（不设保险储备下的订货点）=平均交货期*日需求量；（3）某一保险储备下的再订货点=交货期内平均订货点+设置的保险储备；（4）然后将该再订货点与交货期内各种可能的需求比较，计算各种可能需求下的平均缺货量；（5

11、）最后据以计算该保险储备下的缺货成本和保险储备成本之和，判断最佳的保险储备量；以上就是求最佳保险储备的思路，而求平均交货期（或交货期内平均需求量）是计算工作的起点。,22,四 存货控制系统-2种典型,ABC控制系统： 将种类繁多的商品分三大类进行差别管理,分类标准补充建议：存货获取难易度，历时长短，存货未来保值性,23,2. 适时制库存控制系统（零库存管理、看板管理系统）,24,传统：定量和定时控制 MRP（物料资源规划） MRP-(制造资源规划) ERP（企业资源规划） 柔性制造：以消费者为导向的， 以需定产的方式 供应链管理：供应链是由供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等构成的物流网络。 外包,3.存货管理系统举例,25