会展企业财务管理.ppt

1、会展项目财务管理,目 录,会展项目财务管理概述 会展项目财务预测 会展项目财务预算 会展项目资金的筹措 会展项目资金的运营与管理 会展项目利润的管理与控制 会展项目经济效益的评价与分析,会展项目财务管理概述,会展项目财务管理含义 会展项目财务管理对象 会展项目财务管理主要内容 会展项目财务管理的目标,会展项目财务管理概述,会展项目财务管理含义 会展项目财务管理是指会展项目管理主体为项目的开展筹集必需的资金，并通过价值形式对项目经营全过程进行计划和控制，以实现项目资源的优化配置、各方财务关系的协调、项目的顺利进行及投资效益不断提高的综合性管理活动。,会展项目财务管理概述,会展项目财务管理对象 1

2、.资金 会展项目经营过程中经营要素的价值表现称之为资金，具体表现为不断相互转化的三种资金形态，即货币资金、流动资产、长期资产。 2.资金循环 会展项目可分为：会议、展览及大型活动（事件），其资金循环主要包括：资金的筹集、运营与收回三个环节，其中资金的筹集和回收是会展项目的现金流入，资金的运营则表现为会展项目的现金流出。具体循环如下： 资金的筹集 资金的运营 资金的收回,会展项目财务管理概述,会展项目财务管理主要内容 1.筹资管理：科学预测、有效筹集 2.运营管理：科学管理、高效运营 3.成本管理：降低成本、提高效益 4.利润管理：提高利润、依法纳税 管理重点：应依据项目特点及经营的目标，确 定

3、管理的重点,会展项目财务管理概述,会展项目财务管理的目标 会展项目财务管理的目标是指财务管理活动所要达到的境界和水平，具体目标如下： 1.以利润最大化为目标: 要求：税后利润最大化（绝对数和相对数） 2.以外部效益最大化为目标： 要求：考虑长远利益、声誉、客户数量和销售渠道提高,会展项目预算财务管理程序,财务预测 财务预算的编制与审定 财务筹资方案的策划与决策 财务资金的运营与控制（收入、支出、利润） 财务运营结果的分析、评价,会展项目财务预测,会展项目财务预测含义 会展项目财务预测内容 会展项目财务预测方法 会展项目财务预测方法运用,会展项目财务预测,会展项目财务预测含义 为了保证会展项目预

4、算编制的科学性、准确性，用科学的方法，依据过去的数据和对未来的预测，测算会展项目的规模、收入、成本等数据，为会展项目预算的编制打下良好的基础。,会展项目财务预测,会展项目财务预测内容 1、会展项目规模预测 主要预测：参会人数、参展商数量、展览面积、出席活动人数等数据，这些数据是预测收入和支出的基础。 预测依据：历史数据、市场调查、发放邀请函和收到回执数 量等因素。 2、会展项目收入预测 依据会展项目规模、收费项目、收费标准等来预测。 3、会展项目成本预测 依据会展项目规模、历史成本、成本项目及影响因素来预测。 4、会展项目财务风险预测 依据资金到位情况、宏观经济情况、突发事件等情况来预测。,会

5、展项目财务预测,会展项目财务预测方法 1、定量预测法 依据历史数据与影响因素之间的数量关系，建立数学模型来预测推断未来数据的各种预测方法的统称，例如趋势预测方法、因果预测方法等。 2、定性预测法 依据掌握的专业知识和丰富的实际经验，运用逻辑思维方法对未来规模、收入和成本进行预计推断的各种方法的统称，例如专家会议判断法、市场调查法、函询法等。,会展项目财务预测-举例,成本预测是会展项目预测的核心，可运用量本利分析方法，进行目标预测和目标利润规划。具体操作如下： 1、分析成本性态 会展项目总成本=变动成本+固定成本 固定成本是指不随参展或参会人数的变化而变化的成本，具有单位固定成本随着业务量的增大

6、而减少的特点，因为固定总成本确定后，规模越大，单位固定成本越小，例如：员工工资、广告费、公共关系费。 变动成本是指随着参展或参会人数的变化而变化的成本，单位变动成本一般保持不变，只有降低单位变动成本，才能降低总变动成本的特点，例如交通费、视听设备租赁费等。 2、确定会展项目保本点业务量、目标利润业务量、单位边际贡献率 保本点业务量 =总固定成本/（单位收入-单位变动成本） 目标利润业务量 =（目标利润+固定成本） /（单位收入-单位变动） 单位边际贡献 =单位收入-单位变动成本,会展项目财务预测-举例,某展览公司举办一个培训会，收入为学员参会费，每人800元，会场租赁费10000元（可容300

7、人）专家讲课费10000元，参会者每人每天食宿费100元，会议3天，资料费每人30元，会议项目组成员相关管理费10000元，前期公关费5000元。要求： 1. 请测定保本参会人员数量 2. 如果公司目标利润设定为50000元，请预计参会人员数量。 3. 如果最后实际参会260人，请预计可实现利润额。 具体计算如下： 1. 保本人数 =总固定成本/（单位收入-单位变动成本） =（10000+10000+10000+5000）/800-(3X100+30) =75人 2. 目标利润下的参会人员数量 =（目标利润+固定成本） /（单位收入-单位变动） =（500000+35000）/800-330=

8、181人 3. 单位边际贡献 =单位收入-单位变动成本= 800-330=470元 如果最后实际参会260人，因为保本人数为75人，与实际参会人数相差185人，单位边际贡献470元，因此，如果最后实际参会260人， 预计会议利润=185X470=86950元,会展项目财务预算,会展项目财务预算含义 会展项目财务预算作用 会展项目财务预算内容 会展项目财务预算工作的步骤 会展项目财务预算的编制,会展项目财务预算,会展项目财务预算含义 会展项目分为：会议、展览和大型事件，会展项目预算是关于会展项目资金筹措和使用的综合计划，包括各类会展项目的收入预算、支出预算、筹资预算、现金流量预算和利润预算等。

9、会展项目预算的作用 1. 利于坚持以收定支、量入为出的原则，优化资源配置 2. 利于量化运营计划和目标，增强会展项目的可操作性 3. 利于提高对会展项目运营的实际监控能力 4. 利于做好会展项目运营情况及部门业绩的评估及考核,会展项目财务预算,会展项目财务预算内容 1.业务收入预算： 包括：主营业务收入、政府资助收入、资源开发收入（门票收入、广告赞助收入、其他服务收入等） 2.支出预算： 包括：场馆费用、布展搭建费、招商招展费、行政后勤费用等。 3.筹资预算：包括：自有资金、借入资金 4.现金预算：包括：现金收入、现金支出、现金余缺 5.利润预算：包括：收入、支出、税金及利润,会展项目财务预算

10、,会展项目财务预算方法 1. 固定预算法 不考虑预算期内的变动，依据前期会展项目的规模及相关历史数据来编制预算。其优点：编制简单，成本较低；缺点：如果业务量变化较大，会产生较大的偏差。 2. 弹性预算法 依据业务量水平的变化编制预算。优点：贴近实际；缺点：工作量大。例如参会人数可按300、500、800等编制预算。,会展项目财务预算,会展项目预算工作的步骤 1. 明确举办会展项目的具体目标。例如：实现5亿成交额、参展人数达10万人、树立参展企业形象等。 2. 收集相关的历史数据、目前已有的资源、不足的资源及可能解决的方式与渠道、潜在的风险因素、项目所需的最新信息等资料。 3. 在前面工作的基础

11、上做好财务测算，拟定收入预算、支出预算、现金收支预算及损益预算草案。 4. 下发预算草案到各部门，征求各部门意见。 5. 按征询意见返回预算草案，修订、编制正式预算方案。 6. 下达正式的预算方案。 7. 执行预算方案。 8. 对预算方案的执行情况进行核查、分析与评价。,会展项目财务预算编制-会议预算,会议项目预算的编制步骤 1、确定会议主题、参会人员、会议时间与地点 2、预测收入项目与金额 3、预测支出项目与金额 4、根据上述情况，编制收入、支出、现金流量及利润预算,会展项目财务预算编制-会议预算,会议项目收入的预算 会议收入预算的项目包括：主营业务收入（参会费收入等）、政府拨款收入、资源开

12、发收入（特约服务收入、广告收入、赞助费收入、其他收入等） 会议项目支出预算 会议支出预算项目包括：固定费用由管理费用、会议室费用、广告费用、邮资与印刷费用、演讲者出场费用等；变动费用由交通费用、食宿费用、赠品费及资料费用等。,会议收入预算表,会议支出预算表,会议现金流量预算表,会议利润预算表,会展项目财务预算编制-展会预算,展会收入预算的编制 1. 展会收入预算项目 主营业务收入： 展位费收入（展位费标准、展位数量） 政府拨款收入： 财政拨款的收入 资源开发收入： 门票收入（入场费收入）、特约服务收入、广告收入、 赞助费收入、大型活动票务收入、其他收入（设备租赁费、储藏室费、搭建费、拆卸费、注

13、册费、纪念品收入、餐饮费收入、参展手册等收入） 2. 展会收入预算的编制应注意的问题 项目的确定 收入金额的预计 收入预算表格的设计,会展项目财务预算编制-展会预算,展会支出预算编制 1、展会支出预算项目 场馆费用： 场馆租赁费、水电及其配套设备费 布展搭建费用： 展台费用费、公共场地布置费 招商招展费用： 印刷费、通讯费、邮寄费、宣传广告费、公共关系费、差旅费、录像费、资料费。 行政后勤费： 人员交通费、餐费、住宿费、人员工资、员工培训费 为了确定盈亏点方便考虑，可将费用分为固定费用、变动费用。 固定费用：调研费、许可证费、注册费、新闻费、公关费、广告费、日常管理费、设计施工费、工资、办公费

14、、租赁费、展品运输费。 变动费用：餐饮费、印刷费、参展人员用品费等 2、展会支出预算编制应注意的问题： 支出项目确定、支出金额预计、支出预算表格设计,展会收入预算表,展会支出预算,展会现金流量预算,展会利润预算表,会展项目财务预算编制-大型活动预算,大型节事预算编制意义 大型节事预算编制内容 收入项目预算 广告收入 电视转播权收入 捐赠与赞助收入 商业销售收入 经销商佣金收入 注册费与票房收入 支出项目预算 市场营销费 设备购置费 日常管理费 职员和志愿者费用 评估费等其他费用 现金流量预算 利润预算,会展项目资金的筹措,会展项目资金筹措的含义 会展项目资金筹措的作用 会展项目资金筹措的途径

15、会展项目资金筹措的风险控制,会展项目资金的筹措,会展项目资金筹措的含义 会展项目资金筹措是指会展项目管理单位根据会展项目对资金规模的需要，选择合理的筹资方式及渠道，有效地筹措会展项目所需资金的财务活动。 会展项目资金筹措的作用 资金是会展项目开展所必需的血液和细胞，是进行会展项目运作必要条件，筹措资金是会展项目资金运动的起点，是会展项目运作中最基本的经济业务，它决定着会展项目资金运动规模和会展项目发展程度。 会展项目资金筹措的原则 规模适度、结构合理 、成本节约 时机得当 、依法筹措,会展项目资金的筹措,会展项目资金筹措的途径 1. 自有资金：现金、实物资产 2. 政府资金：财政补贴、税收让利

16、、其他形式 3. 商业赞助：资金+形象 4. 捐赠资金：名誉+税收 5. 市场开发：标志等转让获取资金 6. 借款方式：短期借款、长期借款 7. 商业信用：利用延期付款取得的“借款”,会展项目资金的筹措,会展项目资金的筹措的途径-政府资金 1. 财政补贴：办展补贴+参展补贴 2. 税收让利：通过税收减免来实现，主要表现在：营业税（利用收入扣除法）、企业所得税（利用办企、用工、费用扣除的优惠）、其他税种的优惠。 3. 其他方式：提供贷款担保、低价场馆使用、购买展品与展览服务、给予特殊展览的特需经营权。 例如：世博税收优惠涉及增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、土地增值税等共二

17、十余项。 运作要求：因安全、可靠等优点的存在，所以尽可能争取多的政府资金的支持，应依法申请并办理。,会展项目资金的筹措,会展项目资金筹措的途径-商业赞助 1. 含义：指企业通过赞助某项大型活动、展览会或会议，并围绕赞助活动开展的一系列营销，从而借助此活动树立品牌形象及知名度。 2. 特点：一种商业行为，属于非无偿捐助；可表现为现金支付或实物及服务支付；赞助商通过赞助活动得到相应的商业回报。 3. 原则：相关原则，互利原则，不等价原则，市场开发排他权原则。,会展项目资金的筹措,会展项目资金筹措的途径-商业赞助 4. 商业赞助运作要求： 进行市场调研：主要调研赞助的必要性、可能性、有效性 确定开发

18、赞助商及赞助方式：社会公开、内部定向 制定推销赞助建议书：包括项目历史、组织者资源、其他赞助商证明资料、本次赞助基本情况等。 签订赞助合同：谈判后的最终成果 5. 商业赞助运作中应注意以下几个因素的影响： 报价因素：报价高低，说明实力。 资质因素：领先地位、前景及支付能力 品牌因素：市场影响力。 市场推广能力：推销展会项目。,会展项目资金的筹措,会展项目资金筹措的途径-商业赞助 最早的商业赞助： 1928年，可口可乐赞助奥运会。 较成功的商业赞助： 1984年，洛杉矶奥运会第一次走出亏损，获得2.5亿美元净收入。 2008年北京奥运会选择赞助商的标准： 资质、品牌、推广能力。,会展项目资金的筹

19、措,会展项目资金的筹措的途径-捐赠资金 名誉：个人和企业形象的宣传 税收：个人和企业将获税收减免,会展项目资金的筹措,会展项目资金的筹措的途径-市场开发 市场开发是指以标志、名称、形象等知识产权的转让为条件获得资金、物资、技术和服务的行为。 例如：07年长春汽博会的市场开发计划有几十个项目：门票印制、票面广告招商、门票销售权、模特大赛承办权、会场内广告招商权、会刊印制和广告招商权、制定运输及场馆务单位、餐饮服务单位等项目。,会展项目资金的筹措,会展项目资金的筹措的途径-借款方式 1. 含义：国内银行贷给企业数额一定、利息一定、期限一定的款项的行为。 2. 特点：手续简便、筹资速度快、筹资成本低

20、、贷款利息可进入企业成本。 3. 贷款类型：短期借款、长期借款 4. 贷款条件：经营的合法性、 独立性，有一定数量的自有资金，在银行开立基本账户，有按期还本付息的能力。 5. 贷款方式：信用贷款方式 、担保贷款方式贴现贷款方式。 6. 取得贷款的技巧：建立好的信誉，搞好财务管理，提高经济效益，做好贷款可行性报告，抓住贷款时机，争取担保机构支持或选择好抵押方式，按期还本付息。,会展项目资金的筹措,会展项目资金的筹措的途径-借款方式 借款取得具体操作举例： 因为缺乏固定资产作抵押品，办展单位可以以未来预计的收入作抵押向银行申请贷款如门票收入权、活动场地广告发布权以相应合同为依据等。通常贷款银行可以

21、要求主办单位在其行内设立专用账户银行将贷款打入此账户，所有支出专款专用，由银行把关；同时主办单位的相应收入也汇入此账户，银行通过这种办法可以监督资金的进出，大大提高资金的安全性，银行可以放心放贷。,会展项目资金的筹措,会展项目资金的筹措的途径-商业信用 1.含义：商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，其形式主要有赊购商品、预收货款和商业汇票。 2.条件：销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定。 3.形式：预收货款，延期付款，不涉及现金折扣；延期付款，早付款可享受现金折扣。 4.特点：方便、成本相对较低，限制条件较少，期限一般较短。 5.技巧：信用第一，衡量成本，尽可能延

22、期。,会展项目资金的筹措,会展项目资金的筹措的风险控制 1.控制筹资规模 2.控制资金成本 3.控制财务风险 4.控制经营及其他风险,会展项目资金的运营与管理,会展项目资金的运营过程及控制原理 会展项目资金的运营控制过程 会展项目资金的运营控制图,会展项目资金的运营与管理,会展项目资金的运营过程及控制原理 资金运营过程： 收支预测- 财务预算- 筹集资金- 投入资金- 控制收支- 结算利润 资金运营控制原理： 以预算为基准，确保项目运营资金在预算范围内执行，及时纠正偏差。,会展项目资金的运营与管理,会展项目资金的运营控制过程 确定：核准预算收支 监控：监控执行情况，确定偏差并查明原因 记录：收

23、支情况应有真实、详细的记录 阻止：阻止不合理或未经核准的支出额 核查：定期将预算数与实际数对比，找出差异 报告：准确报告差异，分析产生的原因 控制：采取相应的行动，调整预算，控制差异 总结：决算与评估,会展项目资金的运营与管理,会展项目资金的运营控制图 采取纠正措施 实际收支金额 比较 收支偏差 分析原因 预算收支金额,会展项目利润的管理与控制,会展项目利润的管理内容 会展项目利润的管理作用 会展项目利润规划 会展项目利润控制,会展项目利润的管理与控制,会展项目利润的管理内容 利润规划：预测收支、确定利润目标 利润控制：核查收支、调整行为、实现目标 会展项目利润的管理作用 指导、激励、考核、发展,会展项目利润的管理与控制,会展项目的利润规划 用量本利方法研究成本、业务量和利润的依存关系，来确定目