所得税费用说课稿.ppt

1、说课稿,所得税的计算及会计处理,一、说教材,1、教材分析,利润形成与分配的经济业务的核算是会计人员在实际工作中必须掌握的一种方法：它既是前面购产销的综合，也是后续利润分配核算的基础，在整本教材中起着承上启下的作用。 而所得税的计算与会计处理是利润形成与分配的不可缺少的环节。,一、说教材,2、教育目标 （1）知识目标：了解所得税的计算，掌握“所得税费用”的账户，并学会计算、结转并交纳企业的所得税，能对所得税进行恰当的会计核算。 （2）能力目标：借助所得税的计算公式，并使得学生多角度思考问题，解决会计分录的编制。 （3）情感目标：充分激发学生思维，提高学生学习兴趣，使得学生养成严谨的会计素养。,一

2、、说教材,3、教学重难点分析 （1）重点分析：所得税的会计处理。 （2）难点分析： “所得税费用”账户的设置。,二、说教法,三、说学法,四、说教学过程,四、说教学过程,根据李炜老师的提醒和自己的学习经验，“本年利润”账户结构比较复杂，学生学习的难度较大，如果在新课时直接将该账户的结构完整地呈现给学生，不仅无助于学生的理解，反而会引起学生的惧怕心理。因此在引入新课时，设置 “任务”，由所得税的计算，层层推进，缴纳所得税，逐步完善“本年利润”的账户。不断启发学生的思维，引导学生由易到难、由感性到理性，最终实现本课的教学目标。 因此，本节课分为3大板块：引入新课，讲授新课和总结归纳。,（一）引入新课

3、 引出所得税的相关知识及其计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额所得税税率，举出例子，让学生计算当期应纳所得税额。 例题：多啦A梦公司利润总额162，392元，计算所得税及净利润，所得税税率为25%。,四、说教学过程,四、说教学过程,（一）引入新课 接着问学生：同学们，计算出当期应纳所得税额，又该怎样对所得税费用进行会计处理呢？那么会计处理前，我们先观察“所得税费用”的账户结构。,四、说教学过程,（二）讲授新课 1、账户的设置 “所得税费用”属于损益类账户，用来核算企业按照规定从本期损益中减去的所得税。 借 所得税费用 贷,登记企业应计入本期的所得税费用,期末结转到“本年利润”账户的所得税额,四

4、、说教学过程,（二）讲授新课 2、会计处理 根据上面计算出的企业应纳所得税，分析并让学生进行会计处理。此时也会叫学生上黑板操练。,四、说教学过程,（1）计算应交所得税 借：所得税费用 40,598 贷：应交税费应交所得税 40,598,四、说教学过程,（2）结转所得税 借：本年利润 40,598 贷：所得税费用 40,598,四、说教学过程,（3）上交所得税费用 借：应交税费应交所得税 40,598 贷：银行存款 40,598,四、说教学过程,进行核算企业本月交纳的所得税及当月的净利润的账户处理。此任务是对“本年利润”账户结构的一次扩展，使“本年利润”的期末余额含义由当月实现的利润（亏损）延伸到当月实现的净利润（净亏损）。 净利润=162,39240,598=121,794,四、说教学过程,（三）巩固新课 （1）计算应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费