财务会计日常管理专题.ppt

1、第12章 财务会计日常管理专题,编制应收账款的账龄分析表 存货的ABC分类管理 利用数据透视表处理日常会计数据 固定资产折旧计算 计算个人所得税 制作工资条 人民币大写转换 金额拆分 利用移动平均法计算存货价值 制作会计凭证,编制应收账款的账龄分析表,【例】 某企业于2003年9月30日从它的数据库中列出了所有没有得到清偿的发票清单，如图所示。试以30天为一时间段，对该企业的应收账款进行账龄分析。,编制应收账款的账龄分析表,编制步骤： 计算各发票距统计日期的天数 设计应收账款的账龄分析表 输入筛选公式 计算合计数等,存货的ABC分类管理,某企业共需要15种材料，均需外购，其单位购入成本及全年需

2、要量的有关数据如图所示，并已将该资料存入一个名为“存货物资基本资料”的工作表中。要求对该企业的存货物资进行ABC分类。,存货的ABC分类管理,编制步骤： 首先在工作表“存货物资基本资料”所在的工作薄中插入一个名为“ABC分类计算及分析”的工作表，将工作表“存货物资基本资料”中的数据复制到工作表“ABC分类计算及分析”中，此操作是为了在以后的分析中保护原数据不被打乱。 计算每个材料的金额及占总金额的比重 对金额进行排序 进行ABC分类,利用数据透视表处理日常会计数据,制作试算平衡表和科目汇总表 制作明细分类账 制作会计凭证查询系统,制作试算平衡表和科目汇总表,进行数据透视表布局,制作试算平衡表和

3、科目汇总表,得到粗表之一,制作试算平衡表和科目汇总表,自动套用格式 ：选择“表4”样式,制作试算平衡表和科目汇总表,得到粗表之二,制作试算平衡表和科目汇总表,用鼠标将工作表上的“总账科目编号”字段拖放到“总账科目”字段的左边,制作试算平衡表和科目汇总表,删除空行： 双击工作表中的“总账科目编号”字段，打开【数据透视表字段】对话框，再单击该对话框上的【布局】按钮，打开【数据透视表字段布局】对话框，取消“每项后面插入空行”复选框。 对数据透视表套用“传统数据透视表”格式 。,制作试算平衡表和科目汇总表,最后的试算平衡表和科目汇总表,制作明细分类账,进行数据透视表布局,制作明细分类账,得到明细分类账

4、,制作会计凭证查询系统,进行数据透视表布局,制作会计凭证查询系统,得到会计凭证查询系统,固定资产折旧的计算,折旧方法 计算折旧的Excel函数,折旧方法,直线折旧法 ：直线折旧法是指按照一定的标准平均分摊折旧总额的计算方法。直线折旧法主要包括平均年限法和工作量法。 平均年限法 ：平均年限法又称使用年限法，是指按固定资产使用年限平均计算年折旧额的计算方法，也是我国企业使用最多的一种折旧方法，其计算公式为： 工作量法 ：工作量法是按预计总工作量平均计算单位工作量的折旧额，并根据各期的实际工作量计算每期折旧额的计算方法，计算公式为： 计算方法 直接由公式计算 由SLN函数计算,折旧方法,加速折旧法

5、余额递减法：是指用一个固定的年折旧率乘以固定资产在每期期初的账面净值来计算本期折旧的一种方法。由于固定资产的账面价值随每年计提折旧而逐年减少，年折旧额也是逐年减少的。计算公式为： 双倍余额递减法 ：双倍余额递减法是根据平均年限法下双倍的折旧率和每期期初固定资产账面净值计算折旧额的一种快速折旧方法。计算公式为： 年数总和法 ：指将固定资产原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。 计算方法 直接由公式计算 由DB函数计算（余额递减法） 由DDB函数计算（双倍余额递减法） 由SYD函数计算（年数总和法 ）,计算折旧的Excel函数,SLN函数：按直线法计算折旧。 = S

6、LN(cost,salvage,life) DB函数：使用固定余额递减法计算折旧。 =DB(cost,salvage,life,period,month) DDB函数：使用双倍余额递减法或其他指定方法计算折旧。 = DDB(cost,salvage,life,period,factor) SYD函数：按年限总和折旧法计算的某期折旧额。 = SYD(cost,salvage,life,per),计算折旧的Excel函数,参数说明： cost 资产原值。 salvage 资产在折旧期未的价值（残值）。 life 折旧期限。 per 期间，其单位与 life 相同。 period 需要计算折旧值的期

7、间，period 必须使用与 life 相同的单位。 month 为第一年的月份数，如省略，则假设为12。 factor 余额递减速率。如果 factor 被省略，则假设为2。,计算折旧的Excel函数,注意事项： 根据我国会计制度的规定，企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧时，应当在固定资产折旧年限到期以前两年内，应改用直线折旧法将扣除净残值后的固定资产净值平均摊销。,计算折旧的Excel函数,【例】 某设备原值100万元，预计使用8年，预计净残值率4%。要求按直线法、余额递减法、双倍余额递减法、年数总和法计算每年的折旧额。,计算个人所得税,计算个人所得税 根据个人所得税反算应纳税额,计算

8、个人所得税,方法一：利用工作簿函数 方法二：利用VLOOKUP函数 方法三：利用自定义函数,计算个人所得税,根据个人所得税反算应纳税额,计算思路： 根据公式： 应纳税额=(个人所得税+速扣数)/相应税率 计算出一个应纳税额，然后判断该应纳税额是否在该速扣数和税率对应的数值区间之内，如果是，则该应纳税额就是实际应纳税额。 计算方法 方法一：利用IF函数 方法二：利用自定义函数,制作工资条,单元格A1的公式为： =IF(MOD(ROW(),3)=0,IF(MOD(ROW(),3)=1,清单!A$1,INDEX(清单!$A:$G,INT(ROW()+4)/3),COLUMN(),人民币大写转换,当没有角和分时，可使用特殊格式，或者使用函数NUMBERSTRING。 说明：函数NUMBERSTRING是Excel的一个隐藏函数。 当有角