财政学 (邓子基) 第1章 导论.ppt

1、1,主讲：廖添土TELMAIL:QQ：147048845,第1章 导论,2,概要,1.1 财政学的概念 1.2 混合经济中的财政 1.3 财政学的研究方法 1.4 财政学建设的指导思想,3,引例现实生活中的财政问题,“财政”在现代社会是一个常用词汇，人们并不陌生；由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一，日常生活中是充斥着财政现象的 。 事例： 当今中国大部分大学的资金来源 2007年牛市中调整印花税，简称“530惨案” 防治非典反映出我国公共卫生体系的落后 2006年中国取消农业税，9亿农民受惠。 点击 或其他最新的新闻网页，感受现实生

2、活中的财政学问题,4,引例现实生活中的财政问题,财政学不仅仅是一个与财政部门、税务部门有关的学科，更是一个与日常生活密切相连的问题 我们时时刻刻都在享受政府提供的各种产品和服务 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划,5,引例现实生活中的财政问题,当然，天底下没有免费的午餐。我们在享受政府所提供的各种产品和服务的时候，也需要付出相应的代价。我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费 税收：流转税、所得税、财产税 专项税(费)：社会保险税(费),6,引例现实生活中的财政问题,我们的一生时时、处处受政府经济活

3、动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。,7,1.1 财政学的概念,什么是经济学？ 私人欲望与公共欲望 私人部门经济学与公共部门经济学 财政与财政学,8,什么是经济学？ 财政学是经济学的一门分支学科 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。,9,人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 私人欲望 指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 私人欲望一般经由市场机制达成 公共欲望 指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。 公共欲望一般经由政府机制达成,10,私人部门经济学与公

4、共部门经济学 私人部门经济学(private sector economics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。,11,图1-1 私人部门经济与公共部门经济,12,财政与财政学 政府是实现公共欲望的当然“人选”，因此公共部门的经济活动主要指政府的经济活动； 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； 财政指政府的收支活动及其管理； 财政学(public finance) 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支； 也称为公共经济学(public economics)或

5、公共部门经济学,13,1.2 混合经济中的财政,什么是混合经济？ 纯粹私人部门经济的运行 混合经济中的财政,14,什么是混合经济？ 由私人部门经济和公共部门经济共同组成； 由市场机制和政府机制共同作用。 公共部门：（1）政府（2）公共企业 （3）非营利组织 （4）国际组织 私人部门：（1）个人（2）家庭 （3）私人企业（厂商）,15,纯粹私人部门经济的运行 纯私人部门经济的特点 两个主体：家庭和企业 两个市场：产品市场和要素市场 纯私人部门经济的运行 商品运动过程(图中实线部分) 货币运动过程(图中虚线部分),16,图1-2 纯粹私人部门经济的运行,17,混合经济中的财政 混合经济的运行(图1

6、-3) 混合经济中的财政,18,图1-3 混合经济循环图,生产投入,19,1.3 财政学的研究方法,实证分析 规范分析 实证分析与规范分析的关系,20,实证分析,什么是实证分析？ 实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。,21,实证分析可分为理论分析和经验分析。 理论分析(theoretical analysis)

7、从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响 产生两种效应：收入效应和替代效应； 课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果； 理论分析与现实之间会有一定的差距，理论是对现实的简化。 理论分析本身往往无法提供确定的结果,22,经验分析(empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。,23,规范分析,什么是规范分析？ 规

8、范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响； 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？,24,实证分析与规范分析的关系,财政学的两大任务与研究方法之间的关系 解释政策的经济影响有赖于实证分析(“实然”) 为政府决策提供指南有赖于规范分析(“应然”) 像“政府应该采取什么政策”的问题 其分析和判断属于规范分析的范畴 但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上 例子：财政科技

9、投入,25,5、我国财政学建设的指导思想,1.以马克思主义的基本原理为指导,马克思,毛泽东,邓小平,我国建国后国家领导人的财政思想,26,2.借鉴西方财政学,约翰梅纳德凯恩斯,约瑟夫斯蒂格利茨,亚当斯密,27,经济学的家谱,28,3.紧密结合中国的实际,4.继承和发展，古为今用,最大的实际：体制转型期，社会主义初级阶段 （1）二元经济结构； （2）人口众多； （3）生产力水平低下,（1）中国古代财政思想 （2）新中国财政思想,29,谢谢聆听！,30,案例：关于经济学研究方法的思考,1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰贝勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失败，“对癌症的治疗工作没多大起色。”但

10、是，美国癌症学会的L加菲考博士回答道：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了13%。” 参考资料：美国抗癌失败录，载纽约时报，1986年5月8日,31,案例：关于经济学研究方法的思考（续1）,简要分析：这一简单的事例反映了对某一问题的研究可能因研究方法的不同而形成对结果的不同表达方式，显然，前者是立足于规范性概括得出的一般性结论，后者则立足于实证性研究而更准确地说明了问题的真实结果。这一事例如果借鉴于经济学的研究，可以概括经济学家的双重任务，一是解释经济如何运行实证经济学，二是判断经济运行是否产生良好效果规范经济学。原则上，实证分析不要求

11、做价值判断，因为它的目的在于描述。另一方面，规范经济学则需要有伦理标准，因为没有伦理标准，就无法说何者为“好”。一般来说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定经济行为的因素。然而，只有理论，往往无法说明任何具体因素的重要程度。这就需要通过经验研究（即实证研究）来测定政府政策的变动对行为影响的方向和大小。,32,马克思的财政思想,一、国家观与财政的本质 二、劳动价值论与税收、公债及国家预算 三、国家职能与财政支出 四、社会再生产理论与财政的地位和作用 五、按劳分配理论与财政的目标,33,34,西方财政理论的发展古典经济学理论,威廉配第,亚当斯密,大卫李嘉图,35,西方财政理论的发展社会政策学派

12、理论,瓦格纳,36,西方财政理论的发展凯恩斯学派理论,凯恩斯,37,西方财政理论的发展货币学派、供给学派,米尔顿弗里德曼,阿瑟拉弗,38,西方财政理论的发展公共财政学派理论,布坎南（ 1986年诺贝尔经济学奖获得者） 图洛克,布坎南,39,中国古代的财政思想 财政与经济的辩证关系,周公 “勤政裕民”的思想,40,“仓廪实则知礼节，衣食足则知荣辱，上服度则六亲固” “凡治国之道，必先富民。民富则易治也，民贫则难治也。故治国常富，而乱国常贫。是以善为国者，必先富民，然后治之。”,管仲 “强国必先富民”,中国古代的财政思想 财政与经济的辩证关系,41,刘晏 “理财常以养民为先”,丘浚提出了“理财之道

13、，以生财之道为本”,“财散于下，民聚于上， 财聚于上，民散于下”,中国古代的财政思想 财政与经济的辩证关系,42,中国古代的财政思想关于预算原则,夏、商、周三代的量入为出，多有结余的财政原则 “制国用，量入以为出” 多有结余 “三年耕，必有一年之余，八年耕，必有三年之余” “国无九年之蓄，曰不足，无六年之蓄，曰急，无三年之蓄，曰国非其国也” 早在周代，那位礼贤下士的周公就率先提出了“量入为出”原则，是世界上最早出现的财政原则。,43,简要分析,中国“三代”时期在财政上强调“量入为出，多有结余”原则，有其特定的社会经济基础，其基本内涵不仅重视“量入为出”，而且强调“多有结余”，这种理财思想，是与

14、当时国民经济对农业的依赖，农业对自然的依赖一致的。 事实上，在长期落后的农耕社会中，以丰补歉，多有结余一直是国家必须遵循的治国理财之策。这与亚当斯密时期提倡的“量入为出”思想，以及现代社会的“量入为出，略有结余”的财政思想均有本质的区别。 但从不同时期的“量入为出”的财政原则分析，均有一个共同之处，即无不强调财政收入对财政支出的限制，这对财政分配的稳定与社会经济的稳定是具有积极意义的。,44,中国古代的财政思想关于预算原则,唐代杨炎：“量出制入” 两税法 旧唐书杨炎传记载：“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于入，量出以制入。” 计资而税：两税法抛弃了唐代原来以人丁为征课标准的租庸调制，以土地

15、、业产等财富的多寡，按每户的贫富差别进行课征。是一项带有划时代意义的措施，在中国财政思想史上是一个大突破。 以钱定税。除谷米外，均按田亩计算货币缴纳，反映了唐代中叶货币经济的发展。,45,简要分析,总体上讲，在农耕社会中，国家实现“量入为出”财政原则更有利于国家社会的巩固与稳定。而“量出以制入”财政原则的选择一般有特殊的社会、政治、经济背景，大多出于财政的巨大压力而采用，对国家政治经济基础稳定有一定的积极作用。 表现为：一是简化了税制，减少了纳税项目，集中了纳税时间，简化了纳税手续，便于农民缴纳，便于政府征收；二是扩大了纳税面，增加了财政收入。两税法规定“户无主客”都要纳税，不仅官吏世族地主要

16、纳税，连同被其庇荫的客户，不定居的商贾，甚至世代享有免税特权的寺院僧尼都要负担税收。纳税户增加，从而扩大了纳税面，给国家带来更多的财政收入；三是调节了税收负担，有利于税负公平。两税法以田亩资产为本，即“以贫富为差”。资产田亩多者则多征，资产田亩少者则少征，商人同农民一样纳税。这种按贫富等级课税的方法，符合公平的原则；四是加强了中央集权。两税法集财权于中央，整顿了以前混乱不堪的财政局面，打击了地主豪强势力，限制了税吏随意苛剥勒索农民的现象，在一定程度上缓和了阶级矛盾，巩固了中央集权。 两税法在实施的过程中，由于制度本身的缺陷和执法者枉法而暴露出不少缺点和弊病，更重要的是在封建制度下，量出为入，直

17、接导致横征暴敛,46,中国古代的财政思想,（3）关于财政调节经济的职能。 财政调节经济的思想在古代早已存在，甚至按当时经济情况以财政手段去调节经济和平抑经济波动的朴素思想也早已存在。 例如管仲为了推行重农抑商政策，在税收方面实行了农轻于商等措施。桑弘羊在西汉时期推选的“均输”、“平准”两法，不仅是筹集财政收入的重要手段，同时也是为了发挥财政调节经济的职能。,47,新中国财政理论,新中国建国后的财政理论，是在马克思主义基本原理指导下，紧随着财政实践的步伐形成和发展起来的。我国学术界经过长期关于财政概念的探讨和争鸣，形成具有中国特色的不同学说。主要有“国家分配说”、“社会再生产说”、“剩余产品说”

18、、“社会共同需要说”、“价值分配说”等。,48,新中国财政理论,（1）“国家分配说”主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，简言之，是国家的集中性分配； （2）“社会再生产说”是强调将财政作为分配范畴，从社会再生产出发研究财政问题。 （3）“剩余产品说”认为财政是由剩余产品形成各种社会基金的一个经济过程，始终体现国家、集体和个人之间的剩余产品的分配关系。 （4）“社会共同需要说”则突出满足社会共同需要，财政表现为社会为满足共同需要对人力、物力、财力的分配活动。 （5）“价值分配说”强调的是价值形式，财政乃是国家对价值的分配。,49,毛泽东财政思想,一、发展经济，保障供给。 二、兼顾三者利益，实行合理负担 三、艰苦奋斗，勤俭建国 四、精兵简政，节减支出 五、统一领导，分级管理 六、综合平衡，留有后备 七、自力更生为主，争取外援为辅,50,邓小平财政思想,一、财政部门是集中体现国家政策的一个综合部门 二、财政工作要有全局观念 三、强调财政是调节社会收入分配关系的重要手段 四、建立稳固、平衡的国家财政作为振兴国家经济的主要目标和实现总任