《个人财务报表》PPT课件.ppt

1、个人或家庭财务报表编制与分析,学习内容,家庭理财统计之运用 个人及家庭财务报表的编制与分析 家庭财务比率分析与财务诊断 个人财务诊断的要领 致富公式与生涯状况模拟分析,2020/9/11,2,一、家庭理财统计运用,家庭可支配收入的来源与分配状况 家庭消费及储蓄概况 国家统计结果,2020/9/11,3,家庭可支配收入的来源与分配状况,家庭所得增长情况 据经济增长率来估计家庭所得的成长率 家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府纳税及转移支出的比重在上升 家庭所得分配情况及意义 可据分配情况提供不同等级的理财规划 不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同 最高收入家庭贵宾理财服务的客户群，服务以

2、境外理财、节税规划、投资组合为主 第二层次收入者以保险投资规划理财为主 第三层次收入者服务重点群，服务包括以中等所得水平，拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标,2020/9/11,4,家庭可支配收入的来源与分配状况,第四层次收入者年轻族客户群，服务重点为协助累积投资资本 最低收入者以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需 可提醒客户及早积极理财的重要性 家庭所得来源及结构 工作所得 财产所得 转移所得 业主所得,2020/9/11,5,家庭消费及储蓄状况,家庭消费及储蓄概况 所得分配与储蓄的关系 边际储蓄率递增 恩格尔法则随收入增加，饮食消费递减 家庭

3、所得结构关系： 可支配所得所得收入总计非消费支出消费储蓄 所得总额工作收入业主所得财产所得转移收入杂项收入房租收入 家庭年均收支储蓄表 按性别、年龄划分的消费储蓄表,2020/9/11,6,二、个人或家庭财务报表的编制,家庭财务报表的作用： 记录理财进度 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 记录退休养老资本 衡量家庭财务状况 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据 家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表,2020/9/11,7,个人或家庭财务报表的编制,家庭财务报表基本要素及其关系： 资产，负债，净值， 收入，支出, 储蓄

4、存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额,2020/9/11,8,个人或家庭财务报表的编制,编制原则与实例： 复式记帐、借贷记帐法 有借必有贷，借贷必相等 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收应付调整,2020/9/11,9,个人或家庭财务报表的编制,会计科目借贷规则：,2020/9/11,10,报表编制实例,例： 小陈第一个月的各项理财活动如下： 月日公司发薪水千元入薪资帐户 月日 由提取现金千元 月日至日现金支出日常生活费用千元 月日以信用卡购买服装千元，月日缴款,2020/9/11,11,报表编制实例,活期储蓄帐户如下:,2020/9/1

5、1,12,Ji Zhibin,小陈月份的收支储蓄表,薪资收入千元 日常费用千元 服装费用千元 储蓄千元,2020/9/11,13,资产负债表月日,2020/9/11,14,报表编制实例,10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：,2020/9/11,15,收支储蓄表10月份,薪资收入千元 生活费用千元 储蓄千元,2020/9/11,16,资产负债表10月 31日,2020/9/11,17,报表编制实例,例二 家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借

6、入5万元，每月偿还2.5千元，共还25期，2千元为本金，500元为利息。每月生活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中本金1千元，利息2千元。,2020/9/11,18,收支储蓄表9月单位：千元,薪资收入10 股票利得10 生活费用 5 房贷利息 2 民间贷款利息0.5 本月储蓄12.5,2020/9/11,19,资产负债表9月31日单位：千元,9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50,2020/9/11,20,从单据凭证着手记帐,每月需保留的收支单据如下： 薪金收入及所得税、四金支出 其它收入额 已实现资本利得或损失 现金取款额 现金消费支出额 刷卡消费签帐

7、额 信用卡缴款额 利息支出额 保费支出额,2020/9/11,21,从单据凭证着手记帐,本月收支储蓄表可据以下作出： 本月收入薪资收入存折上利息收入活期存款估计利息收入便条记录其它收入股票交割单记录计算出的资本利得或损失 本月支出现金消费发票、收据或便条记帐额例行交通餐费支出估计额本月刷卡消费签帐额本月各项贷款缴款通知所列利息支出额民间借款利息本月所缴保险费 本月储蓄本月收入本月支出,2020/9/11,22,从单据凭证着手记帐,资产负债表 持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额 资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得

8、或损失+资产重估增值或减损 期末现金期初现金储蓄额资产负债调整的现金净流入额,2020/9/11,23,报表编制,资产市价变动的调整 对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较大波动，应自行调整； 对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时： 当期净值变动额当期储蓄额当期资产重估调整额当期未实现资本利得或损失 家庭收支储蓄表与资产负债表的细目,2020/9/11,24,资产负债表科目,2020/9/11,25,资产负债表科目,2020/9/11,26,

9、资产负债表科目,2020/9/11,27,资产负债表,1 流动资产 现金 活期存款 一年内到期的定期存款 其它 应收帐款 预付帐款 2 投资组合项目 股票 债券 投资基金,2020/9/11,28,资产负债表,定期存款 保值商品 其它金融资产 3 固定资产 自用住宅 出租住宅 其它不动产 汽车 家电 投资额 其它个人物品 4 总资产=1+2+3,2020/9/11,29,资产负债表,5 流动负债 信用卡应付款 应付税金 应付公用事业费 应付医疗费 一年内到期的长期付款 其它 6 长期付款 住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它 7 净值 储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重

10、估增值(减损),2020/9/11,30,收入支出科目及明细,2020/9/11,31,收入支出科目及明细,2020/9/11,32,收入支出科目及明细,2020/9/11,33,编制家庭财务报表的要点,已实现资本利得或损失是收入科目，未实现资本利得是使期末资产与净资产同时增加的调整科目 购房预付款是资产而不是支出科目，每月房贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和支出科目 财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养老险保单增值部分为资产科目,2020/9/11,34,预计财务报表,预计收入时 设定最低增长比率和适度增长比率 预计支出时 设定最低增长比率和期望

11、增长比率,2020/9/11,35,企业财务报表分析,资产负债表 损益表 现金流量表 比率分析,2020/9/11,36,比率分析企业财务比率分析,流动性比率 资产管理能力比率 长期偿债能力 盈利能力比率 市场价值比率 综合分析,2020/9/11,37,财务比率分析家庭,偿付比率 净资产/总资产 理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应高于0.5较好 太低，意味着主要靠借贷维持 太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用,2020/9/11,38,财务比率分析家庭,负债总资产比例 负债/总资产 理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应控制在0.5以下较好 负债

12、收入比例 负债/税前收入 在0.4以下时，财务状况属于良好状态 在0.36时最合适,2020/9/11,39,财务比率分析家庭,流动性比例 流动性资产/每月支出 通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。 但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。,2020/9/11,40,财务比率分析家庭,储蓄比率 储蓄/税后收入 根据具体客户定，没有唯一指标 投资与净资产比例 投资资产（生息资产）/净资产 通常认为该比率应保持在50以上，才能保证资产有合适的增长率 年轻客户通常在20左右,2020/9/11,41,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量

13、家庭财务结构的指标： 负债比率总负债总资产 房贷成数房地产权数融资比率生息资产权数 房贷成数房贷额房地产市值 融资比率融资额生息资产市值 *财务杠杆作用 净值投资比率生息资产净资产生息资产总资产总资产净资产投资资产比重净值系数,2020/9/11,42,三、资产负债表结构分析,投资资产,投资负债,投资净值,消费负债,消费负债净值,自用资产,自用资产负债,自用资产净值,投资资产可生息 应提高其比重,尽量避免消费负债 投资负债获利应及时 还清 自用资产负债应考虑 负担能力,年净值变动 储蓄投资价值变动 自用资产折旧,2020/9/11,43,净资产投资比率模拟分析,2020/9/11,44,四、家

14、庭财务比率分析与财务诊断,衡量财富成长性的指标： 理财成就率目前的净资产（目前的年储蓄已工作年数） 资产成长率资产变动额期初总资产（年储蓄年投资收益）期初总资产 年储蓄年收入年收入期初总资产生息资产期初总资产投资报酬率 储蓄率总资产周转率生息资产比重投资报酬率,2020/9/11,45,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量生涯阶段财务充足率的指标： 财务自由度（净资产投资报酬率）年支出 目标值为退休时等于 收支平衡点的收入固定支出工作收入净结余比率 相对收支率（目前的年收入区域平均收入）（目前的年支出区域平均支出） 标准值为,2020/9/11,46,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量投资受市场变化

15、影响程度的指标： 利率敏感度贷款存款债券投资额 衡量当利率水平有重大变化时应有的应急措施，该比率越高，利率变动对净资产的影响越大。 利率期限结构分析 衡量固定利率下市场利率变化与后续现金流量对存款收益率的影响 汇率敏感度外汇资产外汇负债 股市走势模拟分析,2020/9/11,47,家庭预算的编制与控制规划流程,月储蓄预算,月收入 薪资、佣金 房租、利息,信用卡,活期存款,月支出预算 衣食住行 房贷本息,定 期 定 额,零 存 整 取,年储蓄预算,整 笔 投 资,年 缴 保 费,年 度 赠 与,年度收入 年终奖金 红利、股利,借贷,短期定存,年支出预算 国外旅游 学费、缴税,2020/9/11,

16、48,家庭预算控制方式,薪资转帐凭证,收入,储 蓄 目 标,家 庭 预 算,现金抽屉,自动提款机,银行帐户,现金消费 发票记录,定期定额 投资帐户,房贷本息 缴款帐户,发卡银行 缴款帐户,差异分析,实际支出,刷卡消费 签帐记录,2020/9/11,49,家庭储蓄的运用策略-家庭现金流量结构分析,工作收入,生活支出,工作储蓄,理财收入,利息、保费支出,理财储蓄,资产负债调整现金流入,资产负债调整现金流出,资产负债调整现金净流量,工作收入是源头活水 退休后只有理财收入 工作期间应逐年 提高理财收入比重,生活支出可预算控制 贷款及缴保费应控制 在退休前缴清 退休后只有生活支出,该期现金变动 工作储蓄理财储蓄 资产负债调整 现金净流量,2020/9/11,50,家庭储蓄的运用策略,提高家庭储蓄的可能方式 增加家庭工作收入 增加家庭理财收入 降低家庭生活支出 降低家庭理财支出 防范理财风险 不随便借钱给别人; 不随便提供金融担保; 不参与民间借贷活动; 不参与社会非法集资; 谨慎从事高风险投资.,2020/9/11,51,家庭储蓄的运用策略,进行区分储蓄的方法 领取现金薪资