中核集团成员单位负责人年度经营效益考核办法修订情况.ppt

1、财会部 2009年11月,中核集团成员单位负责人年度经营效益考核办法修订情况,办法修订的背景,修订的指导思想,修订的主要内容,国资委的新要求,1.国资委全面引入EVA考核 国资委从第三任期考核（2010-2012）开始全面推行EVA考核,EVA指标将作为考核主要指标之一，占40%的权重。同时推行全员考核办法。 2.工资总额实行预算管理 国资委对中央企业的工资管理从原来的工效挂钩转为工资总额预算管理，工资预算与效益预算实行“工资与效益联动”机制。 3.预算的精准性要求越来越高 国资委提高预算精准性要求，对目标不科学、不积极以及重点关注指标如人工成本、负债规模等预算不合理单位，给予批复并要求限期改

2、正。,目前存在的问题,1.考核导向力度不够，不适应国资委要求 集团公司目前考核办法： 预算目标与前三年平均值比较加分封顶空间太小,对积极设定目标值鼓励不够。 对超额完成目标值的加分空间太大，超50%才倒扣分，预留空间太大，不利于精准性要求。 对经济增加值（EVA）考核力度不够。 预算目标设定中存在“收入、利润留余地，人工成本足安排”的现象，不适应国资委工资总额预算管理的要求。,目前存在的问题,2.考核自定目标，传递目标压力不够 目前考核办法是“集团定规则,企业自树目标，自加压力，自我进步”，与集团公司完成国资委考核目标没有很好对接，对国资委考核集团的压力、集团保A级目标的压力层层传递不够。 3

3、.对标考核评分复杂 目前考核办法以净资产收益率指标设立三个标杆，目标值超过不同的标杆基本分不同，计分较复杂。,目前存在的问题,4.存在鞭打快牛现象 目前考核办法强调增长和提高，对产能短期受限，且利润、净资产收益率、上交利润一直处于高位企业，评分不够科学。 5.分类考核不够明确 目前考核办法对难以根据指标体系进行评分的单位，以及零基数、小基数指标如何评分没有明确。,办法修订的背景,修订的指导思想,修订的主要内容,修订指导思想,效益考核办法作为集团的指挥棒，要充分鼓励成员单位“讲效益、讲回报、创价值、保增长”；鼓励成员单位“科学、积极、精准设立目标，并确保完成”；通过考核评分，要使“效益好、回报高

4、、贡献大、管理精准”的单位获得应有的高分值。,办法修订的背景,修订的指导思想,修订的主要内容,修订的主要内容,共有九个方面： 一、与国资委新办法和集团公司考核办法整合相适应 1.标题改为中核集团公司成员单位负责人年度经营效益考核办法 2.第一条中明确“依据国资委中央企业负责人经营业绩考核办法（2009年修订）和中核集团公司成员单位负责人年度绩效考核工作管理办法制订本办法。 3.将任期考核的内容和与年度效益考核无关的内容全部删除,修订的主要内容,二、适用范围进一步明确 第二条明确“本办法适用于纳入集团公司直接考核的成员单位（包括全资企业、控股企业、所属事业单位）的负责人年度经营效益考核，集团公司

5、委托主管部门（公司）考核的单位以及二级单位对下属分公司、子公司的考核参照执行。,修订的主要内容,三、考核指标进行了调整与优化 企业单位，不再考核净资产收益率指标，加重EVA指标的考核力度，原来考核EVA，改为直接考核 EVA。事业单位，用EVA指标替代净资产收益率指标。 考核主指标(占80%):主营收入（20%）、利润总额（30%）、 经济增加值EVA（30%） 考核个性指标(占20%): 关注指标（10%）、分类指标（10%）,修订的主要内容,四、鼓励目标积极与精准 评分规则中，加大考核目标值与前三年实际的平均值比较的加减分空间，由原来4分调整为8分；减少实际完成值与目标值比较的加减分空间，

6、由原来8分调整为4分；同时加大超额完成目标的加分难度。 原来超过完成50%倒扣分，调整为原则上超额完成30%倒扣分。,修订的主要内容,五、增设个性指标，考核“短板”与重点关注问题 1.关注指标：人事费用率、人工成本利润率选其一 计算公式：人事费用率 = 人工成本/主营业务收入 人工成本利润率 = 利润总额/人工成本 考核目的：一是促进各单位关注人工成本指标，合理安排 人工成本（工资、人员附加、福利支出）预 算；二是传递压力，涨工资、提高福利，必须 想办法增收、增利。 2.分类指标: 目的是考核“短板”,促进改进 企业单位：存货降低率、应收账款降低率、成本收入比率 事业单位：科研收入、科研成果转

7、化收入、自主创收收入,修订的主要内容,六、客观因素无增长但效益优秀企业的处理办法 产品单一短期产能受限等客观原因，在一段时间内无增长的企业，符合下列条件的，在考核主指标目标值与前三年平均值比较时，可直接加满分的95%。 1.主营收入按满产满销或者按历史最好水平的95%以上作为考核目标值，且完成; 2.利润总额目标值达到历年决算最好值95%以上,且完成； 3.EVA0 、EVA0 且完成; 4.当年上交利润与归属集团的权益之比大于5.5%(承担社会责任较重的企业大于一年期存款利率2.25%)。,修订的主要内容,七、特殊单位、零基数、小基数评分处理办法 1、 企业、事业单位中，收入单一且来源于财政

8、或集团补贴，实行以收定支，利润以不亏损为目标的，以90分为基本分，根据目标完成情况适当加减分。 2、对目标值为“0”的指标，难以按超额完成的百分比评分，根据超额完成情况酌情评分。 3、对目标值为小基数的指标，大比例超额完成的可能很大，根据超额完成情况酌情评分。,修订的主要内容,八、明确不考核经营效益单位的条件 处于建设期或投入期的企业，如果既无收入、又无利润的单位，不考核经营效益。 只要有收入或者有利润（含亏损）的单位，均应考核经营效益。,修订的主要内容,九、改进难度系数的影响因素 计算难度系数时，取消“资产总额、净资产”因素。 企业单位的难度系数由“主营收入、利润总额、经济增加值、离退休人数占在职人员数比重、上交利润”五项构成。 事业单位的难度系数由“主营收入、利润总额、经济增加值、离退休人数占在职人员数比重、自主创收收入比重”五项构成。,考核计分规则,考核得分(主营收入指标得分利润总额指 标得分EVA指标得分+