申请高新技术企业认定（复审）-博山区科技创新综合服务平台

1、深度解读高新技术企业认定及复审新标准,济南政和生产力促进中心 主任 济南政和科技有限公司 总经理 朱 涛 二一三年三月,2020/9/17,济南政和科技有限公司,主讲人介绍,济南政和生产力促进中心 主任 济南政和科技有限公司 总经理 山东大学 客座教授 山东省科技厅 专家,朱涛总经理是中国最早涉足科技咨询服务的专业科技咨询专家之一，其所创办的济南政和科技有限公司是山东省规模最大、综合能力最强，国内排名前三的科技服务机构。 朱涛总经理多次接受科技部火炬中心等国家部委、山东省科技厅等省级管理部门、济南市科技局等地市科技管理部门的邀请，提供基础政务和科技管理培训方面的支撑服务。,2020/9/17,

2、济南政和科技有限公司,目 录,新办法出台背景及其法律依据,解读高新技术企业认定新标准,3,认定申请操作流程,4,高新技术企业资质的管理与提升,5,2013高新技术企业复审标准解析,6,2,高新技术企业认定概述,1,2020/9/17,济南政和科技有限公司,定义：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。 居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企

3、业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。 依照外国（地区）法律成立的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织。,1.高新技术企业认定概述,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2.新办法出台背景及其法律依据,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2.新办法出台背景及其法律依据,2020/9/17,济南政和科技有限公司,1. 高新技术企业认定历史回顾(国家级),2020/9/17,济南政和科技有限公司,1. 高新技术企业认定历史回顾(国家级),2020/9/17,济南政和科技有限公司,1.高新技术企业认定历史回顾(省级),2020/9/17,济南政和科技有限公司

4、,1. 高新技术企业认定历史回顾(市级),2020/9/17,济南政和科技有限公司,2. 新办法出台背景及其法律依据,建设创新型国家 对高新技术企业作为创新主体和研发投入主体的要求 国家中长期科技发展规划纲要（20062020年） 落实配套政策：完善促进高新技术企业发展的税收政策。推进对高新技术企业实行增值税转型改革。高新技术企业经严格认定后，自获利年度起两年内免征所得税，两年后减按15%的税率征收企业所得税。 企业所得税法及实施条例的要求 国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。,2020/9/17,济

5、南政和科技有限公司,中华人民共和国企业所得税法实施条例 第四章 第九十三条,企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： （一）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围； （二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； （三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； （四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例； （五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施

6、行。,国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。,第四章 第二十八条 第二款：,2.新办法出台背景及其法律依据,2020/9/17,济南政和科技有限公司,高新技术企业认定管理办法 国科发2008172号 2008年4月14日,国家重点支持的高新技术领域 国科发2008172号 2008年4月14日,高新技术企业认定管理工作指引 国科发2008362号 2008年7月8日,政策依据,山东省高新技术企业认定管理工作实施意见 鲁科高字2008137号 2008年9月25日,2. 新办法出台背景及其法律依据,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2008年9月25日省实施意见出

7、台标志着山东的高新技术企业认定工作正式启动 2008年10月10日省科技厅、财政厅、省地税局、国税局组织培训，启动仪式 2008年度认定两批共625家： 2009年度认定四批共456家： 2010年度认定两批共353家： 2011年度复审认定各一批： 复审：504家（-121） 不到20%未通过复审 认定：430家 2012年度复审认定各一批 复审：资料提交353家（-103-30多-科技部备案） 通过认定322家 超过30%未通过复审 认定：资料提交547家（-科技-财政-税务-科技部备案） 通过认定422 超过20%未通过认定 截止到2012年底：2031家,2. 新办法出台背景及其法律依

8、据,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2. 新办法出台背景及其法律依据,2.4.全国最新进展及认定趋势 国情： 区域普惠 抬高门槛 六个必要项 四个打分项 严格流程 科技四部门 科技厅（省）县、市、省、部（国家） 省情：北京、广东、江苏、上海、浙江 认定数量存在差距的原因 经济总量、产业基础 科技进步、产业结构 管理理念、标准把握,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2.5.价值和意义之一：享受税收优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得

9、税。 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，再加计扣除50%。 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 企业的固定资产由于技术进步等原因(产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产)，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。,2. 新办法出台背景及其法律依据,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2.5.价值和意义之二：科技奖励资金或补助资金 设立专项资金，用于鼓励促

10、进高新技术产业发展。 政府设立技术创新资金，风险投资、贷款贴息、贷款担保等方式，促进高新技术成果转化。 设立知识产权发展和保护资金。对申请国内外专利的组织和个人，可给予一定的专利申请费和专利维持费补贴;对具有市场前景的专利技术实施项目，可一次性给予一定的专利实施资金支持。 政府建立科技园区发展专项资金，以无偿或贷款贴息支持科技园区内的高新技术企业进行基础设施建设和高新技术成果项目转化。 从技术改造资金、结构调整资金和科技三项费用中，安排资金对高新技术成果转化项目和产学研联合实施项目给予贴息、资本金注入及科研开发补助拨款等支持。,2. 新办法出台背景及其法律依据,2020/9/17,济南政和科技

11、有限公司,2. 新办法出台背景及其法律依据,2.5.价值和意义之三：融资 作为无形资产,在融资、并购、上市过程中，亦受益匪浅。 高新技术企业资质是很多资助类、认定类科技项目的基础，资助类如重大专项、创新基金等，认定类如工程技术研究中心等，很多科技项目都需要在具备高新技术企业资质的基础上申报。 是否认定为高新技术企业是企业上市的基础条件和重要考核指标。,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2.5.价值和意义之四：品牌和形象 高新技术企业证书是企业研发实力的象征，标志着产品的技术水平和企业的产业化能力，有利于企业的外部市场的开拓，提高企业的品牌影响力。 高新技术企业认定成功后，将提升企业招投

12、标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势。,2. 新办法出台背景及其法律依据,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2.5.价值和意义之五：人才优惠 本市高新技术企业和高新技术成果转化项目所需的外省市专业技术和管理人才，经市人事局批准，给予工作居住证，享受本市市民待遇。持工作居住证工作满三年的，经用人单位推荐、有关部门批准，办理调京手续。 受聘于中关村科技园区内高新技术企业的本市行政区域内高等学校、科研机构获得学士及学士以上学位的应届毕业生，可以直接办理本市常住户口。 凡获得国外长期(永久)居留权的留学人员，为实施科技成果转化在本市设立企业(注册资本不低于10万元人民币)，经市人事

13、局认定和市外经贸委批准后，市工商局可按外商投资企业办理登记注册，并享受本市外商投资企业的优惠政策。 鼓励各类人员通过专职、兼职等形式在京创办科技企业或到企业从事高新技术成果转化工作。实行人员竞争上岗的科研机构、高等学校，应允许离岗人员在单位规定的期限内回原单位竞争上岗，保障重新上岗者享有与连续工作的人员同等的福利和待遇。 对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员，市政府授予荣誉称号并给予奖励，所获奖金免征个人所得税。 以高新技术成果向有限责任公司或非公司制企业出资入股，高新技术成果的作价金额可达到公司或企业注册资本的35%。,2. 新办法出台背景及其法律依据,2020/9/1

14、7,济南政和科技有限公司,2.5.价值和意义之六：其他 海关（进出口）、出入境方面比较便利。 优先行政审批、许可，直通车服务。 企业借聘和从内地调入科技人员以及人员赴港出国，享受优惠。 在海外设立研究开发机构或销售机构，给予优惠。 优先保证用电、用水和通讯。 建设用地和购置住房，给予优惠。,2. 新办法出台背景及其法律依据,2020/9/17,济南政和科技有限公司,1、税收筹划 打好基础,2、对照用足 叠加使用,叠加使用,3、有效降低 实际税负,2.6.用好用足税收优惠政策,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2.6.用好用足税收优惠政策,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.

15、解读高新技术企业认定新标准,3.1.高新技术企业认定六要件 3.2.核心自主知识产权 3.3.国家重点支持的高新技术领域 3.4.科技人员和研发人员比例 3.5.研发费用 3.6.高新技术产品（服务）收入比例 3.7.专项审计 3.8.四项指标加权计分要求,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.1.认定六要件：六个条件必须同时满足，缺一不可 关于印发高新技术企业认定管理办法的通知国科发火(2008)172号 第十条 高新技术企业认定须同时满足以下条件： （一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要

16、产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； （二）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围； （三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； （四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2

17、0,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； （五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引（另行制定）的要求。,3.1.,认定六要件,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.1.,认定六要件,2020/9/17,济南政和科技有限公司,在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方

18、式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；,3.1.,认定六要件,2020/9/17,济南政和科技有限公司,产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；,3.1.,认定六要件,2020/9/17,济南政和科技有限公司,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上,3.1.,认定六要件,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.1.,认定六要件,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.1.,认定六要件,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.1.,认定六要件,2020/9

19、/17,济南政和科技有限公司,认定六要件图示：,2020/9/17,济南政和科技有限公司,突出核心自主知识产权是新办法最重要的特点。 核心自主知识产权具有一票否决的作用。 具体体现： 1.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业 2.评分须达到70分以上（不包括70） 加权计分的评分比重：直接30%，间接影响80% A类评分要求： 6项，或项发明专利,34,3.2.,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,知识产权: 内涵：基于创造性智力成果和工商业标记依法产生的权利的统称。 法律意义上的知识产权包括： 专利权、商标权、著作权（计算机软件）、集成电路布图设计专有权

20、、植物新品种权、反不正当竞争权、专有技术（技术秘密）、遗传资源、传统知识等。 资源意义上的知识产权： 科技成果鉴定证书、国家重点新产品证书、软件产品证书、其他新产品证书不是法律意义上的知识产权。,3.2.,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,认定办法规定的核心自主知识产权范围： 专利 发明 实用新型 外观设计：非简单改变产品图案和形状的（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的）外观设计 软件著作版权 集成电路布图设计专有权 植物新品种 中关村试点：国家一级新药、国家中药保护品种： 按照2009年8月国家高新技术企业会议精神，国家中药保护品种将被列为

21、核心自主知识产权计算范围。 商标权、技术秘密、技术诀窍、科技成果鉴定、查新报告、省级以上科技计划项目等均不属于认定办法规定的核心自主知识产权范围。,3.2.,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,自主: 定义：是指中国公民（自然人）、法人或非法人单位经过其主导研究开发、设计创作而形成的，并依法享有自主实现该技术权益的知识产权。 注：包括从其他中国公民、法人或非法人单位那里转让或许可获得的知识产权。 知识产权权属人应为申报企业本身：所有权人中必须有申报企业。 若申报企业以独占许可的方式获得知识产权，申报企业签订的五年以上独占许可协议须在省级以上知识产权局进行备案，申报材料中

22、应同时提供“专利实施许可合同备案证明” 。,3.2.,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,核心： 紧密相关性：企业须对其主营产品业务拥有核心自主知识产权。若是购买、转让或通过独占许可方式获得专利，须同申报企业的主营业务产品有较紧密联系，确实在生产研发过程中得到应用。 确认条件：专利以获得授权证书为准 注意软件著作权和通过转让许可途径取得的知识产权 注：受理通知书、实审通知书和授权通知书均有知识产权授权的风险，申报日前不能取得授权证书的均得不到认可。,38,3.2.,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,时间要求：近三年内 申报企业从申报前三年至申报

23、之日之间获得的核心自主知识产权均被列入计算范围。 如：企业2013年4月申报，则2010年1月2013年4月获得的自主知识产权均有效。 转让和转化 注意法律状态 发明专利要求可适当放宽 获取方式： 自主研发(通过申请、登记等获得所有权）； 受让、受赠、并购等方式（获得所有权）； 5年以上全球范围内独占许可方式（获得实施权）。,3.2.,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,管理部门及真实性检验:,3.2.,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科

24、技有限公司,核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,专利实施许可分为以下5种类型： 独占实施许可（简称独占许可） 排他实施许可（简称排他许可）也称独家许可 普通实施许可（简称普通许可） 分实施许可（简称分许可） 交叉实施许可（简称交叉许可）也称作互换实施许可 独占实施许可（简称独占许可）是指在一定时间内，在专利权的一定地域范围内，专利权人只许可一个被许可人实施其专利，而且专利权人自己也不得实施该专利。独占许可被许可人的地位与专利权人有相似之处。独占许可的被许可人可以根据合同的约定独占地实施专利技术，排除专利权人的实施行为，也可以在专利权人不起诉的情况下单独提起侵权诉讼，或者

25、请求人民法院采取诉前临时措施。,3.2. 核心自主知识产权,5年以上的全球范围内独占许可： 在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。 高新技术企业的有效期应在五年以上全球范围内的独占许可期内。,2020/9/17,济南政和科技有限公司,专利实施许可合同备案 依据： 专利法实施细则第十四条； 专利权人与他人订立的专利实施许可合同，应当自合同生效 之日起3个月内向国务院专利行政部门备案。 国家知识产权局第十八号令。 办理期限： 合同生效日起3个月内,3.2. 核

26、心自主知识产权,专利实施许可合同备案管理部门 国家： 国家知识产权局 地方： 省知识产权局（各地方代办处）,2020/9/17,济南政和科技有限公司,文件一式一份： 1. 许可合同备案申请表（标准表格）,申请表的内容应当打印（签章除外）； 2. 专利实施许可合同原件 3. 许可人与被许可人的合法身份证明 （1）个人提交身份证复印件，外国人可提交护照复印件 （2）法人提交加盖公章的营业执照复印件（企业）或事业单位法人证书（事业）、组织机构代码证复印件以及法定代表人身份证复印件。 （3）外国单位应当提交当地的法人注册证明并附中文译文，若证明是复印件的应当经过公证和认证。同时，参照上述（2）中法定代

27、表人身份证复印件的规定，需提交外国单位负责人的护照复印件。 4.委托书原件，被委托人的身份证复印件。许可方和被许可方应当共同委托一个具有完全民事行为能力的自然人来办理专利实施许可合同备案手续，被委托人可以是代理机构的代理人也可以是其他个人。委托书应当由许可方和被许可方共同签章。委托书应当写明委托权限、委托事宜、专利申请号、发明创造名称、委托人及被委托人姓名。委托书无固定格式，由当事人自行约定。 5. 专利（申请）权有效证明； （1）专利权证明专利证书复印件或专利登记簿副本 （2）专利申请权证明受理通知书复印件 6. 其它需要提供的材料。 以上文件是外文文本的，应当附中文译本份，以中文译本为准。

28、,3.2.核心自主知识产权,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.3.产品（服务）范围,属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,一、电子信息技术,二、生物与新医药技术,三、航空航天技术,四、新材料技术,五、高技术服务业,六、新能源及节能技术,七、资源与环境技术,八、高新技术改造传统产业,附：国家重点支持的高新技术领域,2020/9/17,济南政和科技有限公司,一、电子信息技术,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,二、生物与新医药技术,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,1、民用飞

29、机技术 * 无动力运动滑翔机、教练机等除外。,2、空中管制系统,3、新一代民用航空运行保障系统 * 通用独立的机场运行保障信息显示、控制设备及仪器除外。,4、卫星通信应用系统 * 3位半以下便携式通用测试仪表等除外。,5、卫星导航应用服务系统,三、航空航天技术,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,四、新材料技术,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,四、新材料技术,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,五、高技术服务业,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,六、新能源及节能

30、技术,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,七、资源与环境技术,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,八、高新技术改造传统产业,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,主营业务所属技术领域细化到三级题目: 领域子领域方向 如：一、电子信息技术 （一）软件 1、系统软件 直接判为不符合领域,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,“除外”囊括的范围，应注意规避。例： 三、航空航天技术 4、卫星通信应用系统 * 3位半以下便携式通用测试仪表等除外。 四、新材料技术 （二）无机非金属材

31、料 3、人工晶体生长技术* 钽酸锂、铌酸锂、钒酸钇、六面顶金刚石、蓝宝石和石英晶体除外。 关键点： 企业法人营业执照经营范围； 申请书中“研究开发项目”，“高新技术产品（服务）情况” 填写时技术创新点和技术关键点的描述,3.3.产品（服务）范围,2020/9/17,济南政和科技有限公司,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上， 其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上,企业科技人员：是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。,企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。

32、 （1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 （2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员： 关键资料的收集整理； 编制计算机程序； 进行实验、测试和分析； 为实验、测试和分析准备材料和设备； 记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。 （3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。,研究开发人数的统计 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。,3.4.科技人员和研发人员比例,2020/9/17,济南政和科技有限

33、公司,企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明 后附劳动保障、社保、税务等权威的第三方出具的证明材料，如：劳动合同备案证明、缴纳社会保险反馈单、个人所得税代缴代扣证明、银行代发工资表 职工名册 大学专科以上学历科技人员名册 研发人员名册,3.4.科技人员和研发人员比例,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.5.研发费用,企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%

34、； 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%； 最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。,2020/9/17,济南政和科技有限公司,（1）研究开发活动：指企业为获得自然科学与工程技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。 （2）研究开发费归集：企业应设置高企认定专用研究开发费用辅助核算账目。范围包括：人员人工、直接投入、折旧费与长期待摊费用、设计费用、装备调

35、试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和其他费用。 （3）企业对研究开发的投入要保持一定的强度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研发费用总额所占的比例，不要求每年都达到这个目标。保险起见，最好每年都能达到比例。 （4）企业和中介机构应注意企业研发费用专项审计报告与企业三年度财务报表审计报告中各项数据的逻辑关系，特别是要注意研发费用和管理费用之间的关系，符合各项财务制度的规定。,63,3.5.研发费用,2020/9/17,济南政和科技有限公司,企业应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本工作指引要求进行核算。,3.5.研发费用,2020/9

36、/17,济南政和科技有限公司,为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用,应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表。 填写高新技术企业认定申请书中的“五、企业年度研究开发费用结构明细表”。,委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额,从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。,主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。,因研究开

37、发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。,企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。,包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。,此项费用一般不得超过研发总费用的10，主要是为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费

38、、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。,3.5.研发费用,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.5.研发费用研发费用归集按年度、按项目,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.6.高新技术产品（服务）收入,高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新，开展研发活动，形成符合重点领域要求的高新技术产品或服务收入及其技术性收入的总和。 企业总收入：包括主营业务收入、营业外收入、其他收入、补贴收益等。 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 技术性收入主要包括以下几个部分： 技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。 技术承包收入：技术

39、项目设计、技术工程实施所获得的净收入。 技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。 接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发中间试验及新产品开发所获得的收入。,技术转让收入：不包括分红、技术股权对外投资收入,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.7.专项审计,2008-11-12 中国注册会计师协会 高新技术企业认定专项审计指引 2008-11-27 科学技术部财政部国家税务局 国科发火2008705号 关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知 中介机构要严格按照高新技术企业认定管理办

40、法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，以及国家有关专项审计的要求，出具专项审计报告。我们将于明年(2009)正式启用高新技术企业认定专项审计报告的统一格式，今年已经出具的审计报告不需要重做。 1.针对研究开发费用结构明细表的专项审计报告 2.针对高新技术产品（服务）收入明细表的专项审计报告,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.7.专项审计,从事高新技术企业认定鉴证业务中介机构条件： 成立不满三年； 有违规记录； 职工人数或注会比例不够。 2008-10-10 山东省财政厅关于公布2008年度从事高新技术企业认定鉴证业务中介机构推荐名单的通知 附件：2008年度从事高新技术企业认定鉴

41、证业务中介机构推荐名单（124家）,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.8.四项指标加权计分要求,自主知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不包括70）。四项指标权重结构详见下表：,2020/9/17,济南政和科技有限公司,各项指标实际得分本指标赋值分数比例,采取加权记分方式，须达到70分以上(不含70分),3.8.四项指标加权计分要求,2020/9/17,济南政和科技有限公司,单项指标测算核心自主知识产权（30分）,一票否决,202

42、0/9/17,济南政和科技有限公司,单项指标测算科技成果转化能力（30分）,2020/9/17,济南政和科技有限公司,单项指标测算研究开发的组织管理水平（20分）,（1）制定了研究开发项目立项报告; （2）建立了研发投入核算体系； （3）开展了产学研合作的研发活动； （4）设有研发机构并具备相应的设施和设备； （5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。,填写说明.doc,2020/9/17,济南政和科技有限公司,单项指标测算总资产和销售额成长性指标（20分）,资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1。 销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第

43、二年销售额）1,说明： 1.在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。 2.此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。,2020/9/17,济南政和科技有限公司,2020/9/17,济南政和科技有限公司,科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务、样品、样机的能力； 购入或出售技术成果以正式技术合同为准； 此项评价中可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。 同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路不图设计）在国内外申请只记为一项。

44、 多项技术成果在一个产品中进行了转化，可以判断进行了多项成果转化。例如：一个复杂的产品中应用了5项技术成果，即有5项成果进行了转化，转化次数计为5次。,77,3.8.四项指标加权计分要求科技成果转化能力,2020/9/17,济南政和科技有限公司,成果来源： 成果来源可以考虑提供的材料：如近三年研发项目、三年内购入或出售技术成果的正式技术合同、三年之前取得的成果、专利等。 企业通过技术诀窍而形成的产品和工艺的较大改进。技术诀窍无法提供第三方证明，所以其内容以及与产品和工艺的改进要进行简要说明。 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。,3.8.四项指标加权计分要求科技成果转化能力,2020/9/1

45、7,济南政和科技有限公司,成果转化的判断依据 科技成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。 最近3年内科技成果转化的年平均数：4项以上。,3.8.四项指标加权计分要求科技成果转化能力,2020/9/17,济南政和科技有限公司,需明确的概念： 成果可以不在近三年，但转化一定要在近三年； 一个研发项目可能产生多项科技成果，一项新产品可能是多项科技成果的转化结果，可逐一填写。 成果转化包含的范围较广，可以包含形成样品、样机或产品、服务的研发项目，也可以是购买技术直接转化而得。 成果形成的产品可考虑提供的材料：新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报

46、告、新产品销售证明、生产登记批准书等。 成果形成服务可考虑提供的材料：如销售合同、发票、用户意见、收入证明等。 成果形成样品、样机可考虑提供的材料：如检测报告、实物照片等。,3.8.四项指标加权计分要求科技成果转化能力,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.8.四项指标加权计分要求研究开发的组织管理水平,（1）制定了研究开发项目立项报告; （2）建立了研发投入核算体系； （3）开展了产学研合作的研发活动； （4）设有研发机构并具备相应的设施和设备； （5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。,2020/9/17,济南政和科技有限公司,研究开发项目立项报告：注：可以提供以下材料： 企业关于

47、科研项目立项的管理制度 省级（含计划单列市）科技项目立项批文及合同 企业科研立项报告证明材料 注意与高新技术企业认定申请书中二、企业研究开发项目情况表中对应。 研发投入核算体系；企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入投资管理办法等； 产学研合作文件：横向科研合同、产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、联合承担国家、省、市项目的立项文件等合作文件 研发机构文件：各级研发中心、企业技术中心、工程技术研究中心、重点实验室等，可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等； 相应的研发设施和设备：包含研发中心、中试车间、设备等，列出清单，可附两张照片； 研发人员的绩效考核

48、奖励制度：如研发部门绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件等；,3.8.四项指标加权计分要求研究开发的组织管理水平,2020/9/17,济南政和科技有限公司,研发项目中有被政府部门立项的，直接写立项文件或合同号,与高校或研发机构合作协议复印件不超过2项,研发设备按下页研发设备一览表填报,3.8.四项指标加权计分要求研究开发的组织管理水平,2020/9/17,济南政和科技有限公司,3.8.四项指标加权计分要求 成长性指标,总资产和销售额成长性指标 ：0.35 总资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1。 销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售

49、额第三年销售额第二年销售额）1； 在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。 所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。,2020/9/17,济南政和科技有限公司,4.认定程序,1、企业自我评价,2、网上注册登记,3、准备并提交材料,4、审查认定,备案、公告、颁发证书,核实处理,有异议,6、申请享受税收优惠政策,5、公示,无异议,这两项是原认定办法没有的,高新技术企业认定管理工作网 ,填写企业注册登记表，完成身份确认，取得用户名、密码,2020/9/17,济南政和科技有限公司,复审：政府监督

50、手段 是否持续进行研究开发：费用、证据 是否形成核心自主知识产权（即主要产品（服务）的核心技术是否拥有自主知识产权）： 是否持续进行技术成果转化：材料、时间 2009年6月，国家审计署对2008年通过重新认定的高新技术企业尤其是大型企业进行了专项检查，并在上半年审计报告中向国务院披露了虚假高新企业逃税情况。 在审计署抽查的享受高新技术企业税收优惠的116户企业中，有85户不符合条件，其中不乏知名企业，这些企业享受的税收优惠达到36.31亿元。 部分已取得高新技术企业资质的企业已因此被撤销资格，其余部分企业将在复审时面临更为严格的检查 2009年3月，财政部组织工作小组也对全国通过高新认定的企业

51、进行了抽查，抽查企业范围主要涉及到北京、上海、广东、江苏等省市，也是以大型企业为主。 很多被抽查企业在知识产权、研发费用和高新收入等方面均存在不符合高新标准的问题 因受财政部、审计总署检查发现问题的直接影响，2009年科技部作为高新技术企业认定的直接主管部门也加大了对已公示企业的核查力度。,5.2013高新技术企业复审标准解析,2020/9/17,济南政和科技有限公司,申请高新技术企业认定（复审）的必须是查账征收企业所得税的企业。个人独资、合伙企业（含有限合伙企业）和认定（复审）前三年任意一年为核定征收企业所得税的纳税人原则上不得申请高新技术企业认定（复审）。 2013年复审的对象是2010年认定的高新技术企业,5.2013高新技术企业复审标准解析,2020/9/17,济南政和科技有限公司,5.2013高新技术企业复审标准解析,复