中国税制课后习题

1、练习题第1章 导论第一部分 练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系二、填空题1以课税对象划分税种分为 、收益额、 、资源和人身等五大类。2税率的三种主要形式包括 、累进税率和 。3税收法律关系包括 、客体和 三个要素。4按照税负能否转嫁，税收可分为 和 。5扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有 并向国库 义务的单位和个人。6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和 。7减免税规定是对特定的 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8累进税率是随征税对象数额增大而 的税率。9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 和 。10比例税率在具体运用上又分为 、

2、差别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。（）2税法关系主体之间权利与义务是对等的。（）3纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。（）5我国的税收诉讼法规仅在税收征管法中做了具体规定。（）6课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）7在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。（）8我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系

3、。（）9税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（）10计税依据是税目的计量单位和征收标准。（）四、选择题1税收法律关系客体包括以下几类()。A货币B纳税主体C实物D行为2累进税率又可分为以下几种形式()。A全额累进税率B比例税率C超率累进税率D定额税率3纳税期限是税收的()在时间上的体现。A固定性B强制性C返还性D无偿性4税目设计方法有()。A从价法B从量法C概括法D列举法5下列税种中以资源为课税对象的是()。A资源税B土地增值税C营业税D土地使用税6影响税制设计的主要因素是()。A社会经济发展水平B税收管理水平C国家政策取向D纳税人的要求7所得税制的特点是()。

4、A税负不易转嫁B税负具有弹性C征收及时便利D税源分散8税收按管理和受益权限划分为()。A直接税B中央税C中央、地方共享税D地方税9构成犯罪的税收违法行为包括()。A偷税罪B虚开增值税专用发票罪C抗税罪D骗取国家出口退税罪10我国现行的税收实体法包括()税种。A印花税B税收征管法C关税D个人所得税五、问答题1如何理解税收制度的含义？其意义是什么？2如何理解税法的特征？ 第2章增 值 税第一部分练习题一、术语解释1增值税 2增值额3法定增值额4货物5销项税额二、填空题1增值税的基本税率为 。2我国增值税实行凭 扣税的办法。3凡在我国境内销售货物或者提供 、 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳

5、税人。4增值税是以商品价值中的 为课税对象的一种税。5增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 万元以下的，为小规模纳税人。6我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额 ；销售应税劳务的，为月销售额 。7我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为 。8购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为 。9我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为 。10进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向 海关申报缴纳。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1小规模纳税人的征收率是6%。()2纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收

6、增值税。()3锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。()4增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。() 5用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。()6增值税是价外税，消费税是价内税。()7居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。()8纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。()9固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。()10增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。()四、选择题1增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物

7、，其纳税义务发生时间是()。A货物发出的当天B收到销货款的当天C发出货物并办妥托收手续的当天D签订合同的当天2根据增值税条例规定，企业下列()行为视同销售货物，计征增值税。A购进材料用于在建工程B自产货物发生非正常损失C自产货物用于集体福利D委托加工货物对外投资 3划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有()A企业规模的大小B企业应税销售额C企业的所有制性质D企业的会计核算水平4我国增值税的征收范围包括()。A在中国境内销售货物B在中国境内提供应税劳务C进口货物D过境货物5纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定()。A当月同类货物的最高销售价格B当月同类货物的平均销售价格 C最近时期同类货物

8、的平均销售价格D组成计税价格6按照增值税的类型划分，增值税可分为()。A生产型B消费型C积累型D收入型 7增值税按期纳税的，下列期限()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A 1日B 7日C 15日D 45日8下列项目不得抵扣进项税额()。A外购固定资产的进项税额B用于免税项目的进项税额C用于非应税项目的购进劳务D外购固定资产支付运费所含的税额9进口货物应纳增值税的计算公式为()。A组成计税价格=到岸价格关税B组成计税价格=关税完税价格关税C组成计税价格=关税完税价格关税消费税D组成计税价格=关税完税价格消费税10增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括()。A随同运费支付的装卸费

9、B运费发票上注明的建设基金C运费发票上注明的运费D随同运费支付的保险费五、问答题1不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异？2为什么增值税的税率设计应尽可能少些？3简述混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定。六、计算题1某进出口公司2004年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：计算该公司2004年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。2某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务：(1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。(2)向

10、个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、4080万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费13万元，并取得承运单位开具的普通发票。(5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、2040万元。要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。3某电器商场为增值税一般纳税人，2004年4月发生以下购销业务：(1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、1632万元。另外支付运费11万元，承运单位开具的普通

11、发票上注明运费1万元，装卸及保险费01万元。(2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。(4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价035万元，另支付顾客每台旧空调收购价005万元。要求：计算该电器商场2004年4月应纳的增值税。4某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2004年1月发生下列经济业务：(1)开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7 800元，单位成本6 100元，并交给购货方。(2)基本建设工程领用材料80

12、0公斤，不含税单价60元。(3)将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5 000元，无同类产品的销售价格。(4)改建职工食堂领用A产品1台；领用材料100公斤，不含税单价60元。(5)丢失材料50公斤，不含税单价60元。(6)购进货物的全部进项税额为66 000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2004年1月应纳的增值税。第3章消费税第一部分练习题一、术语解释1消费税2一般消费税3特别消费税4委托加工应税消费品5计税销售额二、填空题1进口应税消费品按规定的 计征消费税。2卷烟实行 的方法计算应纳税额。3消费税的纳税人是在中国境内从事生产、 和进口应税消费品的单位和

13、个人。4实行单一环节 课征制是各国征收消费税的通行做法。5我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和 政策。6纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的 为计税销售额。7出口的应税消费品办理退税后，发生退关， 必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。8消费税的纳税义务发生时间是根据 原则确定的。9纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 规定的收款日期的当天。10纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的 作为计税依据。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1一切消费品均在产制环节征收。()2纳税

14、人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。()3因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。()4在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。()5企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。()6纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。()7委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。()8纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。()9纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。()

15、10纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。()四、选择题1下列收费()应作为价外费用，计征消费税。A返还利润B包装费C优质费D手续费2外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是()。A当期购进数量B当期生产领用数量C当期出库数量D当期已出售的应税消费品的耗用数量3下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是()。A增值税B资源税C营业税D消费税4下列消费品()征收消费税。A陶瓷B鞭炮C黄酒D柴油5纳税人将自产的应税消费品用于下列()项目，应视同对外销售。A职工福利B馈赠C在建工程D管理部门6消费税采取从量定额计税的税目是。A啤酒B汽车轮胎C化妆品D粮食白酒

16、7消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有()。A将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构B将自产的应税消费品用于非应税项目C委托加工应税消费品D将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品8消费税具有()特点。A课征环节的单一性B税负的转嫁性C减免税的多样性D征税范围的选择性9我国消费税分别采用()的计征方法。A从价定额B从量定额C复合计税D从价定率10我国消费税的税率包括()形式。A全额累进税率B定额税率C比例税率D幅度比例税率五、问答题1出口应税消费品退税的适用范围和具体条件？2消费税具有哪些特征？3纳税人自产自用应税消费品如何征税？六、计算题1A化工厂为增值税一般纳税人，2004年3月销

17、售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为36万元；销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为1360万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。要求：计算该化工厂2004年3月应纳的消费税。2某化妆品厂2003年11月进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为28万元，关税税率为40%。当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为71万元、1207万元。要求：计算该化妆品厂2003年11月应纳的增值税和消费税。3某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2004年1月发生如下经济业务：(1)销

18、售汽车轮胎，开具的专用发票上注明的价款为180万元，增值税税额为3060万元。(2)委托加工一批轮胎，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元，取得的增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。该批汽车轮胎收回后直接销售，取得不含增值税收入25万元。(3)为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为60万元、1020万元，本月已经通过税务机关认定，并全部投入生产。要求：计算该汽车轮胎厂2004年1月应纳的增值税和消费税。第4章 营业税第一部分 练习题一、术语解释1营业税 2营业税课税对象3转让无形资产 4不动产5营业税起征点二、填空题1营业税实行

19、比例税率。2建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以 为扣缴义务人。3保险公司开展的 期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。4纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到 的当天。5扣缴义务人应当向 的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。6企业承包给他人经营的，以 为纳税人。7营业税按 设计税目和税率。8按照税收管理和受益权益划分，营业税属于 。9无形资产是指不具有 ，但具有价值和 ，在一定时期能带来经济利益的资产。10单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以 为扣缴义务人。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1营业税是我国地方税体系中的主体税种

20、，是我国流转税体系中的次要税种。()2营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。()3营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。()4由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。()5营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。()6个人转让专利权，其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。()7以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。8纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。()9只有单位自己新建建筑物

21、后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。()10以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权的，应当征收营业税。四、选择题1营业税的特点是()。A按行业大类设计税目B实行价外计税C以非商品销售额征税为主D计算简便，征收成本低2营业税转让无形资产是指转让()。A非专利技术 B著作权C土地使用权 D商标权3适用5%税率的税目有()。A服务业 B金融保险业C销售不动产 D交通运输业4个人转让著作权，()营业税。A免 B减半征C征 D减20%5下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有()。A个人转让专利权的受让人B受托发放贷款的金融

22、机构C分保险业务的初保人D向境外联运企业支付运费的国内运输企业6服务业税目中的具体征收范围包括()。A饮食业 B安装业C旅游业 D广告业7下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有()。A装修公司装修房屋并销售装饰材料B饭店出租餐厅C批发公司从事业务咨询服务D彩电生产企业销售彩电并负责运输8下列经营项目，属于营业税应税劳务的有()。A从事加工业务 B从事运输业务C从事商品零售业务 D从事租赁业务9下列各项中应当征收营业税的是()。A邮局以外的单位销售首日封B邮局销售首日封C汽车修理厂提供汽车修理劳务D汽车制造厂生产汽车并销售汽车10下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）A贷款业务以利息收入减去

23、利息支出B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额D旅游企业向游客收取的全部价款五、问答题1简述营业税的作用。2对纳税人的混合销售行为如何征税？六、计算题1某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1 800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。2某房地产公司2004年4月有关业务收入如下：（1）销售商品房取得销售收入1 500万元。（2）出租房屋取得收入50万元。(3)将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为

24、45万元。(4)向银行贷款借入资金300万元。要求：计算该公司2004年4月应纳的营业税。3某汽车运输公司开展联运业务，2003年7月发生下列业务：受甲公司委托完成货物运输业务一项，运程为沈阳-大连-烟台，甲公司一次性支付运费50万元，途中转运运费20万元由该汽车运输公司支付给某海运公司，运输途中购进汽车用柴油2万元，支付码头停车费1万元，司机住宿费1万元。要求：计算该公司2003年7月应纳的营业税。第5章 资源税第一部分 练习题一、术语解释1资源税 2应税原油3应税煤炭 4资源税的征收原则5应税盐的征收范围二、填空题1我国在 年第二步利改税时开征了资源税。2资源税的设立应遵循 的原则。3独立

25、矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的 。4资源税实行 定额税率。5扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 主管税务机关缴纳。6盐场自销的盐，由盐场直接向 税务机关缴纳资源税。7纳税人自产自用原油，以 为课税对象。8纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其 为课税对象。9纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时 为课税数量。10纳税人开采原油过程中用于 的原油免税。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。()2对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。()3资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。()

26、4纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。()5 1993年12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。()6纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。()7纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。()8资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。()9纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。()10纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。()四、选

27、择题1资源税纳税人，应当向 ()主管税务机关缴纳资源税。A应税产品的开采地B纳税人所在地 C纳税人注册地D生产所在地2下列产品中，应缴纳资源税的有()。A固体盐 B原油C洗煤 D金属矿原矿3我国现行资源税属于()。A一般资源税 B广义资源税C级差资源税 D狭义资源税4某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种()。A营业税 B资源税C城市维护建设税 D增值税5在资源税中，煤炭的征税范围包括()。A选煤 B煤炭制品C洗煤 D原煤6扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为()。A开采环节 B收购环节C移送使用环节 D销售环节7与资源税纳税期限规定相同的税种有()。A印花税 B增值税C营业税 D消费

28、税8纳税人开采原油销售的，课税数量为()。A实际产量 B开采数量C销售数量 D生产数量9下列属于资源税纳税人的有()。A开采铁矿石的国有企业B五矿进出口公司C开采金属矿的外商投资企业D钢铁生产企业10五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳()。A资源税 B关税C增值税 D营业税五、问答题1简述我国资源税的作用。2资源税的征税品目包括哪些资源产品？六、计算题1华北一油田2003年12月开采原油350 000吨，本月对外销售30 000吨，自用3 000吨；本月开采天然气200万平方米，对外销售190万平方米，其余部分自用。根据税法规定，该油田适用的税率为每吨12元，天然气适

29、用税率为每千立方米6元。要求：计算该油田应纳的资源税税额。2某盐场2003年生产销售原盐10万吨，此外还用生产的原盐加工成粉洗盐15万吨，粉精盐20万吨，精制盐20万吨。已知该盐场1吨原盐可加工0.8吨粉洗盐，或可加工0.75吨粉精盐，或可加工0.6吨精制盐。该盐场的单位税额为每吨25元。要求：计算该盐场2003年应纳多少资源税。应纳资源税=(1025)+(150.825)+(200.7525)+(200.625)=2 218.75(万元)第6章 关税第一部分 练习题一、术语解释1关税 2进口关税3反倾销税 4关税政策5过境关税二、填空题1以课税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税

30、额计征的关税，称为 关税。2进口货物的 、出口货物的发货人和进境物品的 ，为关税的纳税人。3关税的税率分为 、出口税率和 。4进出口关税条例和 是我国关税制度的两个最基本的法规。5关税的课税对象是货物和 。6纳税人应当自海关填发缴款书之日起 日内向指定银行缴纳税款。7海关征收关税、滞纳金等，应当按 币计征。8 是经海关批准纳税人将其部分或全部应缴纳的税款期限延长的一种制度。9凡符合退还关税条件的，纳税人自缴纳税款之日起 内，可以申请退还关税。10因纳税人违反规定造成少征或漏征税款的，海关在 年内可以追征。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能

31、代办纳税手续。2复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。3货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。4按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。5我国在60年代初才建立了完全独立自主的保护关税制度。6从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。7歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。8我国对一切出口货物都征出口关税。9关境是一个国家海关法令自主实施的领域。10关税滞纳金的比例是千分之一。四、选择题1进口货物的完税价格是以()为基础确定的。

32、A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税2下列费用()应计入完税价格，计征关税。A进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费B进口前发生而由买方支付的包装费C进口关税D进口设备进口后发生的安装费3出口货物的完税价格中不应包括下列税种()。A出口关税 B增值税C消费税 D城市维护建设税4关税的减免包括以下三种类型()。 A特定减免 B起征点C临时减免 D法定减免5进口货物的纳税人包括()。A外贸进出口公司B经批准经营进出口商品的企业C进口个人邮件的收件人D入境旅客随身携带物品的持有人五、问答题1简述关税政策。2简述关税分类的内容。六、计算题某进出口公司进口一批

33、货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1 500万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计80万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。要求：请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。第7章 企业所得税第一部分 练习题一、术语解释1企业所得税 2收入总额 3应纳税所得额 4居民企业 5非居民企业 6境外所得已纳税款 7准予扣除的项目 8源泉扣缴 9所得税应纳税额二、填空题1企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。2对符合条件的小型微利企业，减按 的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税。3企业应纳税所得额的确定，以 为

34、原则。 4企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 年。5企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6企业转让资产，该项资产的 ，准予在计算应纳税所得额时扣除。7实行源泉扣缴的非居民企业的应缴纳的所得税，以 为扣缴义务人。8企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照 进行分摊。9除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以 为纳税地点；但登记注册地在境外的，以 为纳税地点。10企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二

35、个月的，应当以其 为一个纳税年度。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。（）2企业以新设合并发生合并后，新设合并企业符合企业所得税纳税人条件的，以新设企业为纳税人；合并前企业未了税务事宜，新设企业可不予以继承。（）3企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（）4居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）5非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）6非居民企业在中国境内未设立机构、场

36、所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的而来源于中国境内的所得适用税率为25%。（）7企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）8企业的收入总额中不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。（）9企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）10企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以免征、减征企业所得税。（）四、选择题1

37、下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A私营企业 B个人独资企业C外商投资企业 D合伙企业2下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括（）。A财产转让收入B符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C符合条件的非营利组织收入D接受捐赠收入3在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出；B租入固定资产的改建支出；C固定资产的大修理支出；D其他应当作为长期待摊费用的支出。4企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除。（）A企业所得税 B营业税C消费税 D教育费附加5关于非居民企业在中国境内未设立机

38、构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是（）。A股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额B股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除相关的成本费用后的余额为应纳税所得额C转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额6企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是（）。A与经营活动无关的无形资产 B企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本C企业对外投资期

39、间的投资资产的成本 D自创商誉7企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是（）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得8企业通过非营利性社团和国家机关对（）捐赠，在年度利润总额12%之内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A红十字会 B减灾委员会C全国老年基金会 D老区促进会9企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A7 B10C15 D4510扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国

40、库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A7 B10C15 D45五、问答题1企业所得税的主要特点。2在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？3在计算应纳税所得额时，哪些固定资产不得计算折旧予以扣除？4关联企业如何界定？关联企业之间转让定价的税务调整方法包括哪些？六、计算题1某企业于2008年初开业，未来开业10年的获利情况如下表： 要求：计算各年应纳企业所得税税额。 2某公司2008年度从国内联营企业分回投资利润255万元，该联营企业为国家重点扶持的高新技术企业，适用所得税税率为15%，该公司适用的企业所得税税率为25%。要求：试计算该公司从联营企业分回投资利润应补缴多少企业所得税

41、。3某公司2008年全年取得境内应纳税所得额1 200万元，同期来源于设在A国的分支机构的所得500万元，该所得已按照A国的税法缴纳了125万元所得税；来源于设在B国的分支机构的所得400万元，该所得已按照B国的税法缴纳了160万元的所得税。该公司适用的企业所得税税率为25%，对境外所得实行分国不分项抵扣法计算抵扣所得税。要求：（1）试计算该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额。（2）试计算该公司2008年度实际应交纳企业所得税税额。4某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。2008年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实

42、现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元。2008年全年应纳税所得额为800万元。要求：试计算2008年各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。5某中外合资经营企业2008年度境内应纳税所得额为400万元，该企业在A、B两国设有分支机构。A国分公司所得为200万元，其中生产经营所得150万元，A国所得税税率为40%，租金所得50万元，税率为20%。B国分公司所得为240万元，其中生产经营所得为200万元，B国所得税税率为25%，利息所得为40万元，税率为20%。要求：试计算该企业2008年应纳的企业所得税税额。第8章 个人所得税第一部分 练习题一、术语解释1个人所得税 2居民纳

43、税人3非居民纳税人 4自行申报纳税5代扣代缴税款二、填空题1我国现行的个人所得税采用的是 税制。2我国现行的个人所得税在费用扣除上采用 和 扣除并用。3我国现行的个人所得税在税率上采用 和 并用。4我国现行的个人所得税法列举了 项个人应税所得。5我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照 和 双重税收管辖权确定的。6个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。7

44、工资、薪金所得适用 税率，税率为 。8个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。9对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用 元。10个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的 ，减除成本、费用和 后的余额。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（）2某人承包一个企业，虽然工商

45、登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税。（）3个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。（）4某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免缴个人所得税。（）5李某公开拍卖自己的文学作品手稿原件取得收入5 000元，李某对这5 000元收入应按稿酬所得缴纳个人所得税。（）6从事生产、经营的个体工商户未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。 （）7个体工商户的生产、经营所得和对企

46、事业单位的承包、承租经营所得，适用5级超额累进税率，税率为5%35%。（）8在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其缴纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。（）9个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别对各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。（）10个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券利息缴纳个人所得税。（）四、选择题1下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。A年终奖金 B独生子女补贴C差旅费津贴 D误餐费补助2个人所得税的纳税人是指（）的个人A在中国境内有住所B无住所而在中国境内居住满一年C在中

47、国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得D无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得3下列所得中，不实行超额累进税率的是（）。A工资、薪金所得B个体工商户的生产、经营所得C对企事业单位的承包经营、承租经营所得D财产租赁所得4所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）。A个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元B个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元C个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元D个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元5我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（）。A定额扣除法 B定率扣除法C会计核算扣除法 D税务机构

48、规定法6在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（）。A在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家C在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人D华侨和香港、澳门、台湾同胞7下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是（）。A按规定交纳的工商管理费B发生的与生产经营有关的修理费用C在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费D在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费8下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有()。A特许权使用费一次收入3 000元B一次中奖收入5 000元C房租收入每月800元D一次取得讲课费收入7 000元9下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4 000元，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用”计算的。（） A劳务报酬所得 B财产租赁所得C稿酬所得 D特许权使用费所得10个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括（）。A从两处或两处