8.2征税和纳税111.ppt

1、第八课：财政与税收8.2 征税与纳税,大成中学 潘东映,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,情景剧真假账本表演,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,(1)赵总最终被抓，说明了税收具有什么特征？ （2）张会计：“我们缴这么多税款，政府有没有什么礼品 送我们啊？”应该怎么答他？税收有什么特征？,探究一：2.税收的 特征,（强制性国家凭借政治权利强制征税）,（无偿性国家取得税收即不返还也不付任何代）,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,（3）李总：“确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点 ，以后等我赚了再多缴点？”税务员：“这可不

2、行！征什么 税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便 改啊！”说明税收什么特征? （4）李总：“谁说不能改？台风过境，国家还对好多行业 减免税收来着呢！”税务员：“那是国家根据相关政策给予 的税收优惠。你情况不同啊！”国家对灾区实行税收优惠政 策，是否违反了税收的固定性？,探究一：2.税收的 特征,（固定性-以法律 形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。）,固定性一成不变,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,决 定,无偿性,强制性,2、税收的特征及关系,税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。,紧密联系，不可分割,2020/9

3、/20,2020/9/20,2020/9/20,1、税收的含义,A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家,1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位,从本质上看，税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,根据征税对象划分：,流转税（交易额和劳务收入额）,所得税（所得额）,资源税（自然资源）,财产税（财产）,行为税（应税行为）,增值、营业、消费、关税,个人所得税、企业所得税,探究二 3、我国税收的种类：,2020/9/20,2020/9/

4、20,2020/9/20,国务院决定：2016年5月1日起，我国全面实施“营改增”，营业税退出历史舞台。,探究二 3、税收的种类,十九大期间，营改增作为深化财税体制改革的“重头戏”和供给侧结构性改革的重要举措，其所产生的积极成效备受瞩目。数据显示，营改增推进五年来，截至目前已累计减轻企业税负1.7万亿元。 国家为什么要这样做？ 举例：李总的服装公司购进一批价值500万元的布料，已纳税85万元。该公司把布料加工成服装出售，销售价为1200万元。 （1）国家应该向该服装公司征收多少增值税（商品销售额 税率 上一环节已缴税金）？为什么减去上一环节已缴税金，说明增值税的作用。,2020/9/20,20

5、20/9/20,(1)增值税,纳 税 人： 征税对象： 税率： 作用：,生产经营的增值额,比例 税率 17%,在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人,A.避免重复征税 B.防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,（1200- 500）万,2020/9/20,2020/9/20,增值税 =（1200- 500）万* 17% = 119万或者 =1200万 * 17% - 85万 = 119万,2020/9/20,服装公司,纳税人： 征税对象： 税 率： 特点、 作 用：,（2）个人所得税,个人所得,在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不

6、满一年而从我国境内取得所得的个人。,比例税率和超额累进税率,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,探究二 3、税收的种类,（2）2011年9月1日起，个税起征点将从2000元提高到3500元（工资薪金所得适用）。 问题： 我月薪3000元要交税吗？ 张会计的工资是4000元，交个税15元，李总工资20000元，交个税3120元. 高低收入者纳税的差距说明个人所得税有什么特点和作用？,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,纳税人： 征税对象： 税 率： 特点、 作用：,（2）个人所得税,个人所得,在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我

7、国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。,作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,比例税率和超额累进税率,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,（1）服装厂做假账,营业额一千两百万在账上写 七百万、还有拖欠两个月的税款，分别什么行为？ （2）张会计提议在门口拦着税收人员，还好没有， 要真拦着这是什么行为？ （3）台风过境后，某厂长虚报本厂受灾情况 严重，请示上级减免本厂税收。这是什么行为？ （4）如何区别偷税和骗税,探究三 违反税法的行为,（偷税、欠税）,（抗税）,（骗

8、税）,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,探究四：依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税是每个公民的义务，公民应当履行义务自觉纳税。 2、公民还要行使纳税人权利： （1）增强监督意识； （2）关注国家对税收的征管和使用； （3）批评检举,情景：当天下午，李经理被公安机关带走了，那张会计呢，你们没想到吧，其实正 是张会计举报了公司的偷税行为，并有意把真账本交给了税务员。,李总的结局和张会计的做法告诉我们，作为公民该怎么做？,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,探究五：观看视频税收取之于民用之于民（二）为什么要依法纳税,（1）我国税收的性质：我国的国

9、家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。 （3）我国法律规定，公民有依法纳税的义务。,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,探究六：每年4月份是税收宣传月，你想以什么方式来宣传税收？,2020/9/20,2020/9/20,征税和纳税,我国税收的种类,是什么,为什么 依法纳税,违反税法的现象,依法纳税是公民的基本义务,税收的含义基本特征,课堂总结,2020/9/20,怎么依法纳税,2020/9/20,2020/9/20,1、国家税务总局发布了个人所得税自

10、行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 （ ） A无偿性 B固定性 C强制性 D自觉性,C,解析：,年收入12万以上的纳税人,须自行申报,强制性,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,2、不少人利用网上开店和购物无凭证的便利不向国家缴纳税款，这种行为属于（ ） A偷税 B骗税 C欠税 D抗税,3、解决上述问题，必须 （ ） 加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 税务机关要针对新情况，积极加强税收监管 取缔网上经营活动，杜绝网上购物 提高网上经营的纳税税率 A B C D,A,A,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,4、个人所得税起征点的由2000元提高到3500元（ ）,有利于减轻个人纳税负担,直接导致国家这部分税收收入的减少,削弱了税收调节经济功能,有利于更好地发挥税收调节个人收入分配的作用,A B C D ,C,2020/9/20,2020/9/20,2020/9/20,5、某房地产开发公司董事长张平，连续几年只是公司财务人员，通过伪造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等手段，不缴或少缴应税款91万多元，张平与财务人员的行为属于 A骗税 B抗税 C偷