第六章+联行往来.ppt

1、2020/9/22,第六章 联行往来,2020/9/22,教学目的与要求 通过教学，要求学生掌握全国联行往来手工联行和电子联行的基本做法。,2020/9/22,教学重点,、手工联行往来的基本做法 、全国电子联行的基本做法,2020/9/22,第一节 概述,联行往来是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。,2020/9/22,一、联行往来的基本原理,1、联行往来的构成一般涉及两家银行网点，双方互为前提。 2、发报行办理往账，收报行办理来账。 3、每一笔业务的往账一定会等于来账。 4、在一定时期内，其往账的总和一定会等于来账的总和。 5、在实

2、际工作中，大量业务是贷记业务，借记业务很少。,2020/9/22,二、联行往来的管理模式,统一领导，分级管理 全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来,（适用范围、参加的银行）,2020/9/22,三、全国联行往来的基本做法,（一）划分往账和来账系统 （二）运用联行报单贯穿联行往来业务 （三）实行严格对账制度，确保联行账务准确 （四）轧记联行汇差，清算汇差资金 （五）划分年度，按年度结清。,2020/9/22,集中清算制的两种模式： 1、“甲行发报，乙行对账，总行监督” 2、“往来报告，分行录磁，总行对账，逐笔配对” 联行往来双方直接对账的分散制形式 1、平时核对 2、定期核对,2020/9/

3、22,四、凭证的设置和使用,联行报单，按划拨资金的性质和凭证传递方式分 1、邮划贷方报单 邮划借方报单 2、电划贷方报单 电划借方报单 3、电划贷方补充报单 电划借方补充报单,A来账卡片 B来账报告卡 C往账报告卡 D往账卡片,缺第A、B联,第A、B联同邮划报单 C传票联、D收付款通知,2020/9/22,五、科目的设置,2020/9/22,六、办理全国联行往来的其他工具,1、全国联行行号 2、联行专用章 3、联行密押,2020/9/22,第二节 全国联行往来实际操作原理,一、发报行的实际操作原理 1、编制和寄发报单 2、联行会计核算 3、寄送联行报单 4、编制联行业务报告表,2020/9/2

4、2,二、收报行的实际操作原理,1、核对报单 2、联行会计核算 3、对账,2020/9/22,三、总行电子计算中心的监督（集中清算模式） 模式1 往账报告表和卡片监督往账，通过编制对账表监督收报行的对账。 模式2 往、来账报告表和往来账卡片配对监督,2020/9/22,四、联行汇差的清算,1、应收汇差 借方金额贷方金额 应付汇差 借方金额贷方金额 所有行应收汇差之和=所有行应付汇差之和 2、逐级上报汇差资金，逐级清算 3、全国联行汇差由省分行统一向总行清算，根据规定的时间和额度，一律通过中央银行进行。,2020/9/22,五、联行账务的年度查清结平,1、划分上下年度。 2、查清未达账项。 3、结

5、平上年账务。,2020/9/22,第三节 电子联行往来,电子联行往来是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进行异地资金划拨的资金账务往来。 基本做法 星行结构，纵向往来， 随发随收，当日核对， 每日结平 ，存欠反映,2020/9/22,汇出行 （商业银行）,发报行 清算分中心 （人民银行机构）,卫星,转发行 清算分中心,收报行 清算分中心 （人民银行机构,汇入行 （商业银行）,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,表示汇划信息传递,表示收电回执,2020/9/22,工商银行某市支行本日委托人民银行办理电子联行转汇业务一笔，是其开户单位第一机床厂的汇出款项200万元，审查无误后，填制相关凭证提交人民银行市支行办理转汇。分别作出工商银行市支行和人民银行市支行的会计处理。 借