第二章结算法律制度3.ppt

1、第三节 银行结算账户,调整银行结算账户的法律规范有：人民币银行结算账户管理办法（2003、4、10）、人民币银行结算账户管理办法实施细则（2005、1、19）、中华人民共和国外汇管理条例、结汇、售汇及付汇管理规定、关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知以及个人外汇管理办法。,一、银行结算账户的概念和分类,银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系 3个特点： 1、办理人民币业务 3、目的是办理资金收付结算 4、是活期存款账户,（二）银行结算账户的分类标准,1、从存款人的角度划分 根据存款人的不同，银行结算账户分为个

2、人银行结算账户和单位银行结算账户。 个体工商户开立的银行结算账户为单位银行结算账户 2、根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 3、按照开户地点的不同划分 根据开户地的不同，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。,注意：哪些存款户要通过人民银行的核准。 需经中国人民银行核准开立的账户： 基本存款账户、 临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、 预算单位开立专用存款账户、 QFII专用存款账户 其他账户只需人民银行备案,练习：,例题1、下列各项中，属于银行账户特点的有( )。 办理人民币业务 办理资

3、金收付结算业务 是活期存款账户 是定期存款账户 答案：ABC,三、银行结算账户的具体种类和规定,一、基本存款账户 （一）基本存款账户的使用范围 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。 基本存款账户是主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。,（二）基本存款账户开户要求,1开立基本存款账户的存款人资格 可以申请开立基本存款账户的存款人包括： （l）企业法人；（2）非法人企业； （3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队； （5）社会团体；（6）民办非企业组织； （7）异地常设机构；（8）

4、外国驻华机构： （9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会； （11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。,注意：有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，包括非法人企业（如分公司）、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等，也可以开立基本存款账户。 但是，单位内部的非独立核算机构不得开立基本存款账户。,3、开立基本存款账户所需的证明文件 【提示】开立基本存款账户所需的证明文件只需了解即可。 总体讲是：营业执照正本或证书（证明文件）+税务登记证 企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 非法人企业，应出具

5、企业营业执照正本。 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。,军队、武警团级(含)以上单位以及分散值勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。,民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 个

6、体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。,居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。,3存款人只能在银行开立一个基本存款账户， 其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记； 基本存款账户的开立须经人民银行核准后才能由开户银行核发开户登记证。,练习：,例题1、根据人民币银行结算账户管理办法

7、的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有( )。 A、机关、事业单位 B、社会团体 C、个体工商户 D、居民委员会、村民委员会、社区委员会 答案：ABCD,例题2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。 A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证 D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 答案：BD 解析：A不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编

8、制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；C不对，外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。,例题3、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是( )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案：B,【例题4判断题】基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（ ） 【答案】,【例题11多选题】根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括（ ）。 A单位设立的独立核算的附属机构 B

9、个体工商户 C异地临时机构 D外国驻华机构 【答案】ABD,【例题12单选题】下列对象中，不能申请开立基本存款账户的当事人是（ ）。 A非法人企业 B个体工商户 C民办非企业组织 D自然人 【答案】D,【例题13判断题】存款人只能在银行开立一个基本存款账户，基本存款账户的开立必须到人民银行备案。（ ） 【答案】,二、一般存款账户(重点),（一）一般存款账户的使用范围 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,（

10、二）一般存款账户的开户要求 1开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。 只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。,2、开立一般存款账户所需的证明文件 开立基本存款账户规定的证明文件。 基本存款账户开户登记证。 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,练习：,例题1、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案：A,例题2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，

11、应向银行出具下列证明文件( )。 A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D、存款人因其他结算需要，应出具有关证明 答案：ABCD,【例题3判断题】一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ） 【答案】,【例题4判断题】开立一般存款账户，必须经中国人民银行核准。（ ） 【答案】,三、专用存款账户,（一）专用存款账户的使用范围 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 专用存款账户用于办理各项专用资金的

12、收付。 只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理。,合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。 符合中国证监会、中国人民银行和国家外汇管理局发布的合格境外机构投资者境内证券投资管理办法规定条件，经中国证监会批准投资于中国证券市场，并取得国家外汇管理局额度批准的中国境外基金管理机构、保险公司、证券公司、其他资产管理机构。,1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。,3、基本建设

13、资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。 4、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。,5、收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金

14、。 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,（二）开立专用存款账户的条件,（二）专用存款账户开户要求 1开立专用存款账户的条件 【提示】需要申请开立专用存款账户的专用资金的内容了解即可。 基本建设资金； 更新改造资金； 财政预算外资金； 粮、棉、油收购资金； 证券交易结算资金； 期货交易保证金；,信托基金； 金融机构存放同业资金； 政策性房地产开发资金； 单位银行卡备用金； 住房基金； 社会保障基金； 收入汇缴资金和业务支出资金； 党、团、工会设在单位的组织机构经费； 其他需要专项管理和使用的资金。,2开立专用存款账户所需的证明文件 存款

15、人申请开立专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。 1、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。 2、财政预算外资金，应出具财政部门的证明。 3、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。 4、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。 5、证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。,6、期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。 7、金融机构存放同业资金，应出具其证明。 8、收入

16、汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。 9、党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。 10、其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。,（三）开立专用存款账户的程序 【提示】开户程序和前面大同小异。 需要注意的是：如果专用存款账户属于预算单位专用存款账户的，开户银行应报送中国人民银行当地分支行核准； 如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。,例题1、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账

17、户是( )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案：C,例题2、下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有( )。 A、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金 B、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 答案：BCD,例题3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列

18、资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户( )。 A、证券交易结算资金 B、粮、棉、油收购资金 C、期货交易保证金 D、注册验资 答案：ABC,例题4、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明( )。 A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文 D、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 答案：ABCD,四、临时存款账户,（一）临时存款账户的使用范围 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理

19、临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。,（二）临时存款账户开户要求 1开立临时存款账户的条件 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构（工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等）； （2）异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动）；（3）注册验资； （4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。,存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户； 存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户； 建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临

20、时存款账户。,2开立临时存款账户所需的证明文件 【重点提示】有关证明文件了解即可。 临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 上述第项，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。,（三）开立临时存款账户的程序 【重点提示】其开户程序和基本存款账户相同，注意临时存款账户也属于核准

21、类账户。 银行在办理临时存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。,（四）临时存款账户使用中应注意的问题 .临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 2临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 3注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。,例题1、存款人因临时需要并在规定期限内使用而

22、开立的银行结算账户是( )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案：D,例题2、 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户( )。 A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、党、团、工会设在单位的组织机构经费 D、注册验资 答案：ABD,例题3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。 A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的

23、许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证 C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证 D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 答案：ABCD,【例题4判断题】注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。（ ） 【答案】,【例题5单选题】临时存款账户有效期为（ ）。 A最长不超过2年 B最长不超过1年 C最短不得少于2年 D最短不得少于1年 【答案】A,五、个人银行结算账户,（一）个人银行结算账户使用范围 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算

24、等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取， 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,个人银行结算账户的使用范围：,(1)工资、奖金收入； (2)稿费、演出费等劳务收入； (3)债券、期货、信托等投资的本金和收益； (4)个人债权或产权转让收益； (5)个人贷款转存；,(6)证券交易结算资金和期货交易保证金； (7)继承、赠与款项； (8)保险理赔、保费退还等款项； (9)纳税退还； (10)农、副、矿产品销售收入； (11)其他合法款项。,（二）个人银行结算账户开户要求 1开立个人银行结算账户的条件 有下列情况的，可以申请开立个人银行

25、结算账户： （1）使用支票、信用卡等信用支付工具的； （2）办理汇兑、定期借记（如代付水、电、话费）、定期贷记（代发工资）、借记卡等结算业务的。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。,2开立个人银行结算账户所需的证明文件 【重点提示】相关证明文件了解即可。 （1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。 （2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。 （3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。 （4）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民

26、，应出具台湾居民来往内地通行证或者其他有效旅行证件。 （5）外国公民，应出具护照。 （6）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。 银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。,（三）开立个人银行结算账户的程序 【重点提示】其开户程序和其他账户基本相同，注意个人银行结算账户属于备案类账户。,（五）个人银行结算账户使用过程中的注意事项,1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位对支付款项的真实性、合法性负责。,2从单位银行结算账户支付给个人银行

27、结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时，应向其开户银行提供完税证明。 3个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供有关的收款依据。,4个人持出票人（或申请人）为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。 5单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保

28、管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。 6储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,例题1、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为( )。 A、临时存款账户 B、个人银行结算账户 C、专用存款账户 D、一般存款账户 答案：B,例题2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户( )。 A、债券、期货、信托等投资的本金和收益 B、证券交易结算资金和期货交易保证金 C、农、副、矿产品销售收入 D、保险理赔、保费退还等款项 答案：ABCD,例题3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开

29、立个人银行结算账户( )。 A、使用支票、信用卡等信用支付工具的 B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C、个人证券交易结算资金 D、住房基金 答案：AB,【例题5单选题】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（ ）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。 A1万元 B2万元 C3万元 D5万元 【答案】D,六、异地银行结算账户,（一）异地银行结算账户使用范围 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。 开立异地银行结算账户的条件 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨

30、省、市、县）需要开立基本存款账户的； （2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； （3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； （4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； (5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,（二）异地银行结算账户开户要求 【提示】相关证明文件了解即可。 存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件 1、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，

31、应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 2、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。 3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 其中，属于第（2）（3）情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。,【例题1单选题】存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过法律规定的账户办理，该账户是（ ）。 A一般存款账户 B基本存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 【答案】B,【例题2多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。 A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B. 一个单位

32、可以在多家银行开立多个基本存款账户 C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理 D. 现金支付不能通过一般存款账户办理 【答案】ACD,例题3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户( )。 A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 答案：ABCD,例题4、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人需要在异地开立单位银行结

33、算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件( )。 A、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 B、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同 C、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明 D、基本存款账户开户登记证 答案：ABC,例题5、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。 A、基本

34、存款账户 B、一般存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：A,例题6、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：B,例题7、下列各项中，可办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：A,例题8、下列有关银行账户的表述中，正确的是（）。 A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B、一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C、现金缴存可以通过一般存款账户办理 D、现在支

35、付不能通过一般存款账户办理 答案：AC,例9、下列存款人中，不可以申请开立基本存款账户的是( )。 A多人合伙设立的莱科技产品经营部 B某市财政局 C.个体工商户李某经营的水果零售部 D某中学在校内设立的非独立核算的小卖部 答案：D（06江苏）,【例题10多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。 A基本存款账户 B个人结算账户 C专用存款账户 D一般存款账户 【答案】ACD,【例题11多选题】下列账户在开立时必须经过中国人民银行核准的有（ ）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D个人结算账户 【答案】AC,二、银行结算账户管理的基本原则,1、一个基本账户原则 存款人只能在银行

36、开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。 2、自主选择原则 存款人可以自主地选择银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人。除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。,3、守法原则 依法开立和使用银行结算账户， 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 （1）银行应按规定与存款人核对账务。 （2）存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。 （3）存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。 4、为存款人保密原则 银

37、行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。 注意：对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询。,练习：,例题1、为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ） 答案：错误 解析：只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。,【例题2单选题】人民币银行结算账户管理的基本原则中不包括（ ）。 A自主选择原则 B恪守信用，履约付款原则 C一个基本存款账户原则 D信息保密原则 【答案】B,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）银行结算账户的开立 1、开立地点 存款人应在注册地或住所地开立银行结

38、算账户，也可异地开设账户。,2、开立程序 （1）由存款人填写开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行。 （2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。 （3）由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审查。 （4）银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。,注意： 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转

39、为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 正式开立之日是指： （1）核准类账户，为中国人民银行当地分支行的核准日期； （2）非核准类账户，为银行为存款人办理开户手续的日期。,2开立银行结算账户应当注意的问题 存款人在开立银行结算账户过程中，应当注意以下问题： （1）存款人的预留签章 存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章； 存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。,（2）账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性。 存款人申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载

40、的存款人名称以及预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当保持一致。但是，在下列情形下可以不一致： 因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称； 预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致； 没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。,（3）注册验资资金或增资验资资金的退还 存款人因注册验资或增资验资开立临时存款

41、账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。 （4）银行结算账户的信息查询 存款人开立基本存款账户后，中国人民银行当地分支行应当为存款人打印初始密码，由开户银行转交存款人。存款人可以向中国人民银行当地分支行或者基本存款账户开户行，在提交基本存款账户开户许可证后，使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。,练习：,【例1多选题】下列单位账户中，可以办理付款业务的有（ ）。 A从正式开立之日起3个工作日后的单位账户 B从正式开立之日起3个工作日之内的单位账户 C从正式开立之日起3个工作日之内的因借款

42、转存开立的一般存款账户 D从正式开立之日起3个工作日之内的由注册验资的临时存款账户转成的基本存款账户 【答案】ACD,【例题2判断题】存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章和财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名和盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名和盖章。（ ） 【答案】,【例题3多选题】下列各项中，允许账户名称与签章名称不一致的情形有（ ）。 A公司在注册地开立的基本存款账户 B公司因注册验资开立的临时存款账户 C依法可以使用简称的公司开立的银行账户 D没有字号的个体工商户开立的银行结算账户 【答案】BCD,（二）银行结算账户的变更,1、变更事由 银行结算

43、账户的变更是指存款人账户信息资料发生的变化和改变，具体包括： 存款人账户名称、 单位法定代表人或主要负责人、 住址、 以及其他开户资料 发生的变更。,2、变更的时间要求 银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。,练习：,【例题单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（ ）日内书面通知开户银行并

44、提供有关证明。开户银行办理变更手续并于（ ）日内向中国人民银行报告。 A3；2 B5；2 C2；3 D2；5 【答案】B,（三）银行结算账户的撤销,银行结算账户的撤销情形： (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的； (2)注销、被吊销营业执照的； (3)因迁址需要变更开户银行的； (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。,练习：,【例题1判断题】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（ ） 【答案】,例题3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。 A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法定代表人被撤销 D、因迁址需要变更开户银行的 答案：ABD,四、违反银行结算账户管理制度的法律责