Excel在财务管理中的运用.ppt

1、第四章,财务数据的综合利用,2004-11-8,制作人：伍梅,一、Excel简介,是由Microsoft公司研发的电子表格软件，为窗口环境下非常受欢迎的整合性软件包，与Word、PowerPoint、Access及Outlook同为Office家庭的成员。 功能： 电子表格 创建工作表、编辑数据、运算数据、文件访问管理及工作表打印等功能 数据分析 建立简易数据库、对数据内容进行排序、筛选及建立枢纽分析表等数据库分析与管理 统计图表 能依照工作表数据绘制各种统计图表，增加工作表数据内容的丰富性,第一节 概述,2004-11-8,制作人：伍梅,二、了解工作簿,（一）工作簿 Excel的文档就是工作

2、簿。一般由3个工作表组成，默认当前活动工作表是Sheet1 （二）工作表 是Excel完成一项工作的基本单位。由字母表示的列和数字表示的行组成。每张工作表最多可以有65536行和256列数据 工作簿和工作表的关系，就象日常的账簿与账页之间的关系一样。一个账簿由许多账页组成，一个账页用来描述一个月或一段时间的现金账目，一个账簿则用来说明一年或更长时间的账目。,2004-11-8,制作人：伍梅,三、工作簿的基本操作,（一）新建工作簿 文件新建 常用工具栏中单击快捷按钮 按Ctrl+N （二）打开现有的工作簿 文件打开 常用工具栏中的快捷按钮 找到并双击要打开的Excel文件 文件下拉菜单底部最近使

3、用的文件清单列表中选择,2004-11-8,制作人：伍梅,（三）关闭工作簿窗口 文件退出 单击工作簿窗口右上角的关闭按钮 在工作簿窗口左上角双击Excel图标 在Excel窗口左上角单击Excel图标，下拉菜单中单击关闭 按Alt+F4 按Ctrl+F4 按Ctrl+W （四）保存工作簿 文件保存 文件另存为（或F12） Ctrl+S Shift+F12,2004-11-8,制作人：伍梅,二、Excel界面的介绍,系统按钮,主菜单栏,常用工具栏,编辑栏,格式设定工具栏,程序标题栏,工作簿控制按钮,垂直滚动条,水平滚动条,工作表标签,工作表格区,状态栏,行标,列标,工作表标签滚动按钮,2004-

4、11-8,制作人：伍梅,五、电子表格的操作,（一）常数 文本（最多32000个字符） 日期的输入方式：2004/1/9，可通过格式进行设置 当前日期的输入：Ctrl+; 当前时间的输入： Ctrl+Shift+; 分数的输入方式：0空格1/10 序列001的输入方式：001 数值 逻辑值 错误值,输入“099877”,输入099877,右对齐,左对齐,2004-11-8,制作人：伍梅,（二）公式 公式数据类型的开头一定是“=”符号，再依需要输入数值、函数等 掌握关于fx粘贴函数的用法（运用向导自学） 方法一：插入函数函数分类（选择函数类型）函数名 方法二：单击编辑栏中的“=”单击编辑栏中函数名

5、右边的下拉箭头，在列表中选择其他函数 特别是掌握本表取数、外部引用数据 数组公式：可以同时进行多个计算并返回一种或多种结果，每个数组参数必须有相同数量的行和列，并用ctrl+shift+enter生成公式,2004-11-8,制作人：伍梅,2004-11-8,制作人：伍梅,（三）相对引用和绝对引用 相对引用：意义是单元格引用会随公式所在单元格的位置变更而改变。 绝对引用：是指引用特定位置的单元格。在行、列字母前加“$” 混合引用：要固定某行引用而改变列引用，或需固定某列引用而改变行引用时使用的一种方式。 例：$b5 b$5,=SUM(A1,A2),=SUM($A$1,$A$2),=SUM(B1

6、,B2),=SUM($A$1,$A$2),2004-11-8,制作人：伍梅,（四）简单的计算功能 编辑公式 可直接输入公式，也可使用“自动求和”按钮,2004-11-8,制作人：伍梅,常用的求值方法,点击鼠标右键,2004-11-8,制作人：伍梅,（五）引用名字 如将单元名字命名为“利润率”，公式可改为 E3*利润率 （六）单元格格式设置 字体、字号、颜色、边框等 （七）修改工作簿的工作表数 工具选项 （八）序列输入 1、数据有效性设置允许序列来源（输入序列）确定 如：输入序列：收款凭证、付款凭证、转账凭证 也可由工作表的其他单元格上获取数据的下拉列表，仅在来源上选择即可。 2、视图工具栏窗体

7、组合框,2004-11-8,制作人：伍梅,（九）常用的财务函数 大体上分为四类： 投资计算函数 折旧计算函数 偿还率计算函数 债券及其他金融函数,2004-11-8,制作人：伍梅,六、使用图表,（一）创建图表 1、使用图表工具栏创建简单的图表 视图工具栏图表 例：先建立如下工作表，选择a3:d7 图表图表类型柱形图,2004-11-8,制作人：伍梅,2、使用图表向导创建图表 （1）单击常用工具栏中的图表向导快捷按钮 （2）插入图表 如上例：先建立工作表，选择a3:d7,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,上一步,下一步,何种类型取决于用户的需要， 应选择最能直观地表达数据 的图表类型,2

8、004-11-8,制作人：伍梅,行：指把工作表的每一行 的数据作为一个数据系列,列：指把工作表的每一列 的数据作为一个数据系列,可重新选定区域,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,皆可进行设置,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,（二）图表的操作 更改图表类型 图表图表类型 或激活图表按鼠标右键 更改数据系列产生方式 视图工具栏图表按行 或激活图表中的图形，按鼠标右键 添加或删除数据系列 设置各种图表选项 如图表标题、分类轴、数值轴、网格线等 修改图表的位置 向图表中

9、添加文本 视图工具栏绘图文本框,2004-11-8,制作人：伍梅,2004-11-8,制作人：伍梅,（三）常见的图表类型及运用 1、柱形图 柱形图如果以时间作为数据系列，可鲜明地表达数据随时间的涨落。 例：,柱 形 图,2004-11-8,制作人：伍梅,2、条形图 条形图用来描述各项数据之间的差别情况。 例：,条 形 图,2004-11-8,制作人：伍梅,3、折线图 以等间隔显示数据的变化趋势。如果想表示某些数据随时间的变化趋势，可选择该类型。 例：,折 线 图,说明： 描述了各种食品产量 随时间的变化趋势。,2004-11-8,制作人：伍梅,4、面积图 面积图强调幅度随时间的变化情况。百分比

10、面积图还可以反映部分与整体之间的关系。 例：,面 积 图,说明： 描述了各种食品产量 在1992年到1995年之 间的变化情况。,2004-11-8,制作人：伍梅,5、饼图 其作用类似饼图，但它可以显示多个数据系列。每个圆环代表一个数据系列。 例：,饼 图,说明： 描述了1992年各种食品 产量与总的食品产量的 关系。,2004-11-8,制作人：伍梅,6、圆环图 十分适合表示数据系列中每一项占该系列总值的百分比。饼图一般只显示一个数据系列。 例：,圆 环 图,说明： 描述了1992年到期995年 中每一年各种食品产量 与总的食品产量的关系。,2004-11-8,制作人：伍梅,7、XY散点图

11、例：,XY 散 点 图,说明： 描述了食品产量随时间 的涨落。,2004-11-8,制作人：伍梅,8、三维图 三维图有多种类型，有立体感，但如果角度位置不对反而会弄巧成拙，让人看不明白。 例：,三 维 图,说明： 要注意其角度的调整。,2004-11-8,制作人：伍梅,9、动态数据图表 当数据系列太多，图表无法清晰地表达这些数据。而为每一种产品绘制一幅图表，操作上会很复杂，且占用大量的内存，我们就可以绘制动态数据图表。 动态数据图表的作用是只创建一个图表，就可以绘制各种数据组，它不是绘制某一个具体的数据集合，而是根据用户选择的数据将数据动态地绘制到图表中。 方法： 用图表指向含有公式的单元格，

12、输入公式，从而绘制不同的数据集合 使用文件链接将一个工作簿连接到其他工作簿 使用动态名字，根据用户的输入指向不同的数据集合 基于数据透视表创建图表。,2004-11-8,制作人：伍梅,以第一种方法为例，建立动态图表。 功能：在产品中移动光标，然后按F9键，图表就绘制出那一行相应产品各季度的销量柱形图。步骤如下：,将A3:E3复制到A8：E8,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,说明：colume函数返回引用单元格的列号，上面公式中引用A4单元格，返回其列号1；cell（”ROW”)返回光标所在单元格的行号;address(行号,列号)返回一个标准的单元格引用;indirect(单元格引用

13、)函数返回引用单元格的内容。,在A9栏输入公式 =INDIRECT(ADDRESS(CELL(ROW),COLUMN(A4) 并复制给B9:E9,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,光标在A4栏按F9，则A9：E9自动复制A4：E4数据,F9,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,光标选中A8：E9，绘制图形，之后可用F9选择A4：A25， 则数值与图形作相应变化,F9,F9,F9,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,七、Excel的数据库功能,内部数据库

14、就是多列的工作表 字段：数据库中的一列 记录：数据库中的一行 字段名：在数据库的顶行通常有字段名，字段名是字段内容的概括和说明。 注意问题： 避免在一张工作表中建立多个数据库 数据库的数据与其他数据之间至少留出一个空行和空列 避免在数据库的各条记录或各个字段之间放置空行和空列 最好使用字段名，而且把字段名作为字段的名称 字段名的字体、对齐方式等格式最好与数据库中其他数据相区别,2004-11-8,制作人：伍梅,一、Excel在现金核算中的应用,手工会计核算下，出纳应按经济业务发生的时间先后顺序，随时登记日记账，并做到日清月结，即每日现金日记账都应结出结存额，（每日小计），以便同实有库存现金进行

15、核对，账款相符；每月应该结账，与会计进行账簿记录的核对。,第二节Excel在会计核算和管理中的应用实务,2004-11-8,制作人：伍梅,2004-11-8,制作人：伍梅,二、数据库,1、定义“范围名称” 实例：同时打开工作簿“日记账与会计科目”与“公司基本情况”，并进行窗口重排（水平）,下一步,日记账与会计科目,公司基本情况,窗口重排,2004-11-8,制作人：伍梅,切换到“日记账与会计科目”工作表,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,在此键入“name”,打开引用位置,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,点击返回， 并“确定”,选择“公司基本情况” 工作表的d

16、2单元,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,输入“=name”,说明：当输入=name回车后，H1变成了公司名称。 这样做有什么好处呢？ 提示：当更换公司名称时怎么做？,上一步,2004-11-8,制作人：伍梅,2、concatenate()函数 用途：将几个单元格的数据合并成一个单元格数据。 语法：concatenate(text1,text2) 说明：将数个字符串连成一个字符串。是一个文本类的 函数 例：打开“日记账及会计科目”工作表,在F6单元内，插入 Concatenate函数,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：

17、伍梅,选中B:E整列 设置单元格格式,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,会计所需的格式,上一步,2004-11-8,制作人：伍梅,3、自动显示会计科目 录入科目代码，自动显示会计科目 范例：打开“日记账和会计科目”工作表,先依照上例定义范围名称“会计科目”，引用位置为“会计科目！$B$4:$C$146”,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,打开“日记账和会计科目”工作表,选中H6单元， 插入IF函数,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,G6=“”,选择函数VLOOLUP(),“”,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,G6,插入名称粘贴科目名称,

18、2,上一步,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,说明：H6单元格的公式“=IF(G6=”“,”“,VLOOKUP(G6,会计科目,2,1)”，表示当G6单元格为空格时，H6单元格也显示空格，如果G6单元格为非空格时，则以G6单元格的数据去引用“会计科目”这个范围名称，找出完全符合G6单元格的数据，并回传第二行的值到H6单元格。,上一步,2004-11-8,制作人：伍梅,4、插入批注 将重要事宜提请使用者注意,选中H6单元,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,在批注上点击 鼠标右键，可 设置其格式。 如字体、字号、 颜色、线条等,上一步,2004-11-8,制作人：伍梅,5、自动显示

19、异常信息 有借必有贷，借贷必相等，我们可利用IF（）函数和SUM（）函数，提醒借贷是否平衡 范例：打开“日记账和会计科目”工作表 在C3中输入函数： =IF（SUM（I:I）=SUM（J:J）,“”,“借贷不平衡”）,2004-11-8,制作人：伍梅,6、冻结窗口 窗口冻结窗口 范例：打开“日记账和会计科目”工作表 激活工作表的第6行，执行窗口冻结窗口,下一步,2004-11-8,制作人：伍梅,被固定,上一步,2004-11-8,制作人：伍梅,1、SUM()函数 语法：SUM（number1,number2,) 用法：用于计算单个或多个参数之和。 说明： number1,number2,为1到

20、30个需要求和的参数 例： A1 5 (文本） B1 15 （数字） 则SUM(A1:B1)= ?,常用函数,2004-11-8,制作人：伍梅,2、DSUM()函数 语法：DSUM（Database,Field,Criteria) 用法：在特定单元格范围中，寻找符合某条件的单元格，并将其字段值予以加总。 说明： Database 数据库或单元格范围 Field 欲加总字段序号或字段标签（“标签名称”） Criteria 含有条件式的单元格范围 例：,Database,Criteria,Field,2004-11-8,制作人：伍梅,在任意单元格插入 函数DSUM,2004-11-8,制作人：伍梅

21、,3、SUMIF()函数 语法：SUMIF（range,criteria,sum_range) 用法：在单元格范围内加总符合某特定条件的单元格数值。 说明： Range 搜寻的单元格范围 Criteria 用以筛选的的条件式，可以是数字、表达式或文字 Sum_range 实际要加总的单元格位置 例： SUMIF(A1:A2,”15”,B1:B4)=?,A,B,2004-11-8,制作人：伍梅,4、COUNTIF()函数 语法：COUNTIF（range,criteria) 用法：计算单元格范围内符合搜寻筛选条件的单元格个数。 说明： Range 筛选的单元格范围 Criteria 搜寻的条件式

22、，可以是数字、表达式或文字 例：countif(在职资料！B:B,”业务部”),2004-11-8,制作人：伍梅,5、SUBTOTAL()函数 语法：SUBTOTAL（function_num,ref1,ref2,) 用法：返回数据清单或数据库中的分类汇总。 说明： function_num为1到11之间的数字，它指定分类汇总所使用的函数类型 例：subtotal(9,A1:A10)将使用SUM函数返回A1到A10的分类汇总,2004-11-8,制作人：伍梅,6、DAY()函数 语法：DAY（serial_number) 用法：将某一日期的表示方法从日期序列数形式转换成它所在月份中的序数，用整

23、数131表示。 说明： serial_num是用于日期和时间计算的日期时间代码，可以是数字或文本 例：day(2004/09/10)等于10 7、TODAY和NOW()函数 语法：TODAY() NOW() 用法：TODAY返回计算机内部时钟当前日期的序列数 NOW返回计算机内部时钟当前日期和时间的序列数。 不需要输入参数,2004-11-8,制作人：伍梅,8、HLOOKUP和VLOOKUP()函数 语法： HLOOKUP(lookup_value,table_array,row_index_num,range_lookup) VLOOKUP(lookup_value,table_array,

24、col_index_num,range_lookup) 用法：hlookup返回表格当前列中指定行的数值；vlookup返回表格当前行中指定列的数值。 说明： lookup_value是需要在表格中查找的数值，它可以是任意类型的数据 Table_array是要在其中查找数据的区域 Range_lookup为一逻辑值，为true则函数返回近似匹配，否则返回精确匹配 Row_index_num是table_array中待返回的匹配值的行序号 Col_index_num是table_array中待返回的匹配值的列序号,2004-11-8,制作人：伍梅,筛选数据库,一、使用自动筛选 数据筛选自动筛选

25、注：前10个不一定就只是10个 二、使用自定义筛选 数据筛选自动筛选自定义（各种条件） 三、高级筛选 如果筛选条件较多，则应使用高级筛选功能 先建立一个条件区域，用来指定筛选的数据必须满足的条件。条件区域必须有两个空行，一行用来输入筛选条件，另一行作为空行，把条件区域和数据区域分开。,2004-11-8,制作人：伍梅,数据库排序,1、默认排序 2、按一列排序 3、按多列排序 4、自定义排序,2004-11-8,制作人：伍梅,分类汇总,可完成以下事情 告诉Excel如何创建数据组 在数据库中显示一级组的分类汇总及总和 在数据库中显示多级组的分类汇总及总和 在数据组上执行各种计算，如求和、求平均等

26、 创建分类汇总后，还可以打印结果报告,2004-11-8,制作人：伍梅,1、创建简单的分类汇总 注意：要使用分类汇总的数据库，必须具有字段名，即每一列数据都要有列标题。同时，应先对这一列排序 范例：,2004-11-8,制作人：伍梅,数据分类汇总,2004-11-8,制作人：伍梅,2004-11-8,制作人：伍梅,结果显示,可调,思考：可数量与金额同时进行汇总吗？如何做？,2004-11-8,制作人：伍梅,2、创建多级分类汇总 确保产品数据组是经过排序的 数据分类汇总 分类字段产品 汇总方式求和 选一汇总项合计 取消替换当前分类汇总复选框 范例：延用前例,2004-11-8,制作人：伍梅,3、

27、利用数据透视图表进行统计,2004-11-8,制作人：伍梅,折旧函数,一、直线折旧法函数SLN() 语法：SLN（cost,salvage,life） Cost:资产原值 Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值） Life：折旧期限 例：某企业购买了一辆价值30000元的卡车，其折旧年限为10年，残值为7500元，则每年的折旧额为 SLN（30000，7500，10）=2250元 思考：月折旧率，日折旧率？,2004-11-8,制作人：伍梅,二、余额递减法函数DB() 语法：DB（cost,salvage,life,period,month） Cost:资产原值 Salvage:资产在

28、折旧期末的价值（资产净值） Life：折旧期限 Period:为需要计算折旧期末的价值，必须使用与life相同的单位 Month:第一年的月份数，如省略，则假设为12 例：某企业购买了一台新机器。价值为1000000元，使用期限为6年。残值为100000元。 DB(1000000,100000,6,1)=319000元 其余，略，可用绝对引用公式,2004-11-8,制作人：伍梅,三、双倍余额递减法函数DDB() 语法：DDB（cost,salvage,life,period,factor） Cost:资产原值 Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值） Life：折旧期限 Period

29、:为需要计算折旧期末的价值，必须使用与life相同的单位 factor:为余额递减速率。如果factor被省略，则假设为2 例：某企业购买了一台新机器。价值为2400元，使用期限为10年。残值为300元。 DB(2400,300,10,1)=480元 DB(2400,300,10,10)=22.12元 其余，略，可用绝对引用公式,2004-11-8,制作人：伍梅,四、可变余额递减法函数VDB() 语法：VDB（cost,salvage,life,start_period,end_period,factor,no_switch） Cost:资产原值 Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值

30、） Life：折旧期限 Start_period:为进行折旧计算的起始期次，必须使用与life相同的单位 End_period:为进行折旧计算的截止期次，必须使用与life相同的单位 No_switch为一逻辑值，指定当折旧值大于余额递减计算值时，是否转到直线折旧法。 TURE，则不转换，FALSE或省略，则要转换 例：某企业购买了一台新机器。价值为2400元，使用期限为10年。残值为300元。 VDB(2400,300,10,0,1)=480元, VDB(2400,300,120,0,1=40元 VDB(2400,300,120,6,18)=396.31，是第6到18个月的折旧值,2004-

31、11-8,制作人：伍梅,五、年限总和折旧法函数SYD() 语法：SYD（cost,salvage,life, per） Cost:资产原值 Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值） Life：折旧期限 Per:期间，其单位与LIFE相同 例：某企业购买了一台辆卡车，价值为30000，使用期限为10年。残值为7500元。 第1年的折旧额为：SYD(3000,7500,10,1)=4090.91元, 第5年的折旧值为：SYD(3000,7500,10,5)=2454.55元,2004-11-8,制作人：伍梅,六、几种折旧函数的比较 目前最常用的折旧法是直线折旧法、双倍余额递减法和年限总和折

32、旧法，其计算可分别用Excel提供的SLN(),DDB(),SYD()函数来完成 现举例进行比较如下： 例：假设一台机器，价值30000元，使用期限为10年，残值为3000元。 步骤：1、定义项目 选择B2,插入名称定义，定义为固定资产原值 分别选择B3,B4，定义为折旧期限，资产残值,2004-11-8,制作人：伍梅,2、建立模型中各因素之间的勾稽关系 B6:D6单元格各自的公式为： 直线折旧法折旧额=SLN(固定资产原值，资产残值，折旧期限) 双倍余额递减法折旧额=DDB(固定资产原值，资产残值，折旧期限，年份） =DDB(固定资产原值，资产残值，折旧期限，A6） 年限总和折旧法折旧额=S

33、YD(固定资产原值，资产残值，折旧期限，年份） = SYD(固定资产原值，资产残值，折旧期限，A6） 将这三个公式一次复制到B7:D15单元格区域 3、计算累计折旧额 用SUM函数,2004-11-8,制作人：伍梅,4、绘制折旧函数比较图 选择B6:D156单元格区域 单击图表向导， 图表类型：折线图，下一步， 选择系列选项卡， 系列1：直线折旧法 系列2：双倍余额递减法 系列3：年限总和折旧法 下一步 标题选项卡，在图表标题栏输入“折旧函数比较”，分类（X）轴栏输入“年份”，数值（Y)轴栏输入“折旧额” 下一步，作为其中的对象插入 完成 由表内各数据之间建立了有效链接，同时表中数据与分析图之

34、间也建立了链接，因此，对于不同的固定资产折旧问题，只需改变其基本数据：固定资产原值；资产残值；折旧期限等，各期的折旧额将自动重新计算，分析图也将自动更新,2004-11-8,制作人：伍梅,货币的时间价值函数,2004-11-8,制作人：伍梅,一、年金函数PMT(),PMT(rate,nper,pv,fv,type) 其中:pmt_本金和利息; pv_现值;fv_未来值 例1:10个月付清的年利率为8%的10000贷款,则每月支付额 pmt(8%/12,10,10000)=-1037.03 例2:如果需要以按月定额存款方式在18年中存款50000元,假设存款年利率为6%,则月存款额 Pmt(6%

35、/12,18*12,0,50000)=-129.08 例3:如果以12%的利率贷出5000元,并希望对方在5个月内还清,则每月所得款数 Pmt(12%/12,5,-5000)=1030.20 请计算1:如果贷款10万元买房,年利率为4%,5年还清,每月的还款额为多少?第1年的还款额为多少？ 计算2：甲公司2004年1月1日从工商银行借入100万元，年利率为6.4%，每年还款次数为2次，分别是6月底和年底等额偿还，期限为4年。请计算其每次还款的金额。143660.7621,2004-11-8,制作人：伍梅,二、年金中的利息函数IPMT(),IPMT(rate,per,nper,pv,fv,typ

36、e) 其中:Ipmt_利息; pv_现值;fv_未来值 例1：三年期，本金8000，年利率10%的银行贷款的第1个月的利息 ipmt(0.1%/12,1,3*12,8000)=-66.67 例2:三年期，本金8000，年利率10%,且按年支付的银行贷款的第3年的利息 ipmt(0.1%,3,3,8000)=-292.45 请计算1：如果贷款10万元买房,年利率为4%,5年还清,第1个月的利息为多少?第1年的利息为多少？,2004-11-8,制作人：伍梅,三、年金中的本金函数PPMT(),PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type) 其中:Ppmt_本金; pv_现值;fv_未来

37、值 例1：2000元，年利率为10%的两年期贷款的第一个月的本金支付额 Ppmt(10%/12,1,2*12,2000)=-75.62 例2:20000元的年利率8%的十年期贷款的最后一年的本金支付额 Ppmt(8%,10,10,20000)=-27598.05 请计算：如果贷款10万元买房,年利率为4%,5年还清,第1个月的本金支付额为多少?第1年的本金支付额为多少？ 注意三者关系为：PMT( )=PPMT( )+IPMT( ),2004-11-8,制作人：伍梅,四、期数函数NPER(),NPER(rate,pmt,pv,fv,type) 返回某项投资（或贷款）的总期数 例1：金额为3600

38、0元的贷款，年利率为8%，每年年末支付金额为9016元，计算需要多少年支付完。 NPER(8%,9016,-36000)=-5年,2004-11-8,制作人：伍梅,五、利率函数NPER(),RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess) 说明：guess为预期利率（估计值），若省略，则假设该值为10% 例1：金额为8000元的4年期贷款，月支付额为200元，该笔贷款的利率为 RATE(4*12,-200,8000)=0.77% 月利为0.77/12=9.24%,利润管理,2004-11-8,制作人：伍梅,利润管理,量本利分析 基本假设 假设能够将企业所有成本都按照成本习性精确地

39、划分为变动成本和固定成本 假设销售单价和销售结构在相关范围内保持不变 假设企业的生产能力和生产效率在相关范围内保持不变 假设企业当期的产销量基本平衡，存货水平保持不变,2004-11-8,制作人：伍梅,量本利的基本关系式 利润=销售收入-总成本 =销售收入-销售成本-期间费用 =销售收入总额-变动成本总额-固定成本 =边际贡献-固定成本 =销售量*（销售单价-单位变动成本）-固定成本 盈亏平衡点 边际贡献=固定成本 销售量*（销售单价-单位变动成本）=固定成本 保本销售量=固定成本/（单价-单位变动成本） =固定成本/单位边际贡献 目标利润 目标利润=销售量*（销售单价-单位变动成本）-固定成

40、本 实现目标利润的销售量=（目标利润+固定成本）/（销售单价-单位变动成本）,2004-11-8,制作人：伍梅,利润管理模型的内容,一、单一产品量本利分析多因素变动分析模型 例：某玩具公司生产和销售一种玩具汽车，该公司原来的目标利润为100000元，在此目标利润下，销售单价为12.5元，销售数量为60000辆，固定成本200000元，单位变动成本7.5元。,2004-11-8,制作人：伍梅,2004-11-8,制作人：伍梅,1、改变单一因素对利润的影响 例：公司将实施一项计算机的管理程序，以提高工效，使单位变动成本降低7%，预测其对利润的影响。,说明：预计利润值为131500元，利润增减额为3

41、1500元，它是实行该管理程序开支的上限。如果实行该管理程序的开支不超过31500元，则可以从当年的新增利润中得到补偿，并可以长期受益。若超过，则需慎重考虑这项管理程序的可行性,2004-11-8,制作人：伍梅,2、改变多因素对利润的影响 例：公司按照规定普调工资，使单位变动成本增加6%，固定成本增加2%，将会导致利润下降，为抵消这种影响，公司拟采取两种措施： 一是提高销售单价5%，因提高价格，使销售数量降低10%； 另一种是降低销售单价4%，则增加销售数量20%。试分析采用哪一种措施更有利。 分析结果： 措施1：利润增减-24555元 措施2：利润增减-12400 故，应采取措施2 3、单变量求解 假定目标利润为15000元。从单个因素看，影响目标利润的四个基本要素该作怎样的调整？,2004-11-8,制作人：伍梅,二、多种产品量本利分析模型 销售金额配合法 1、计算销售比重 2、计算平均边际贡献率 3、计算保本销售总额 4、计算各种产品的保本销售额和保本销售量 基本公