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文档简介

1、精品 料推荐预收款项实质性程序被审计单位：索引号：fe项目：预收款项所审计会计期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系库一、 一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存权利计价列在完整性报和义务 和分摊a 资产负债表中记录的预收账款是存在的。b 所有应当记录的预收账款均已记录。c 记录的预收账款是被审计单位应当履行的现时义务。d 预收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。e 预收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计可供选择的审计程序索引号执行人目标1. 获取或编制预收账款明细表

2、。(1) 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2) 以非记账本位币结算的预收账款，检查其采用的折算汇率及折算是否正确；d(3) 检查是否存在借方余额，必要时进行重分类调fe2整；(4) 结合应收账款等往来款项目的明细余额，检查是否存在应收、预收两方挂账的项目，必要时做出调整；(5) 标识重要客户。db2. 检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时提请被审计单位予以调整。略3. 抽查预收账款有关的销货合同、仓库发货记录、abd货运单据和收款凭证， 检查已实现销售的商品是否略及时转销预收账款， 确定预收账款期末余额的正确性和合理性。acd4. 对预收账款进行函证

3、。略1精品 料推荐审计可供选择的审计程序索引号执行人目标ba5.通过货币资金的期后测试，以确定预收账款是否略已计入恰当期间。6.标明预收关联方 包括持股 5%以上 ( 含 5%)股东 的abcd款项，执行关联方及其交易审计程序， 并注明合并略报表时应予抵销的金额。7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略e8.检查预收款项是否已按照企业会计准则的规定在略财务报表中作出恰当列报。2存完整性在精品 料推荐第二部分 划 施的 性程序 目 估的重大 水平（注 1）从控制 取的保 程度（注 2）需从 性程序 取的保 程度 划 施的 性程序（注3）索引号 行人1234.5.6.7.8.9.10. 表 定 利 价 列和 和分 报注 : 1. 果取自 估工作底稿。2. 果取自 目所属 循 内部控制工作底稿。3. 在 划 施的 性程序与 表 定之 的 关系用“”表示。3精品 料推荐预收款项审定表被审计单位：索引号： fe1项目： 预收款项所审计会计期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末账项调整重分类调整期末上期末索引号未审数借方贷方借方贷方审定数审定数一、关联方小计二、非关联方小计合计审计结论：4精品 料推荐预收账款明细表被审计单位：索引号：fe2项目：预收款项明细表所审计会计期间：编制：复核：日期：日期：借方余额贷

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