《金融企业会计习题册》发出稿1

1、精品 料推荐第一章总 论一基本概念：1、金融企业2、金融企业会计3、会计机构4、金融企业会计的核算对象二复习思考题1简述金融企业会计的特征。2怎样理解银行会计的对象？3 银行会计工作组织包括哪几个方面？第二章基本核算方法一基本概念：1会计科目2借贷记帐法3表外科目4传票5分户帐6登记簿7总帐8 科目日结单9明细核算10综合核算二复习思考题1 金融企业会计的基本核算方法包括哪些？2 金融企业会计制度将银行会计科目分为哪几类? 各类主要包括哪些科目 ?3 借贷记帐法的记帐规则及平衡公式是什么?4 银行的会计帐务组织哪两大系统? 两者的关系如何 ? 各自包括哪些内容 ?5 银行会计凭证的种类和基本内

2、容是什么?6 如何理解银行会计科目的作用?三 . 业务处理题0精品 料推荐（一）某工商银行 2005 年 9 月 10 日发生下列业务：1 五一商场送存销售收入现金2,400 元。2 机床厂开出转帐支票一张，金额500 元，支付五一商场购货款。3 机床厂签发现金支票一张，提取备用金800 元。4 市百货供应站存入营业现金 20,000 元。5 五一商场签发转帐支票支付市百货供应站货款56,000 元。6 机床厂签发转帐支票，归还银行贷款 20,000 元，并支付利息240 元。7 市百货供应站开出现金支票一张，支取本月工资48,000 元。8 市百货供应站送存转帐支票及进帐单，系机床厂签发支票

3、付购货款24,000 元。试算平衡表会计科目上日余额本日发生额本日余额借 方 贷 方 借 方贷 方借 方贷 方要求 :用借贷记帐法写出各笔业务的会计分录，并进行试算平衡。（二）根据下列业务，编制会计分录：1 客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2,500 元。2 绣花厂交来现金30,420 元，归还贷款 30,000 元，利息 420 元。3万利造纸厂向银行办理短期贷款8,000 元，转入其存款帐户。4. 客户张明提交三年期定期储蓄存单一份，金额 1,500 元，办理取款，利息为 329 元1精品 料推荐5某行将现金 15 万元送存人民银行。6 百货公司持现金支票来银行支取现金6,800 元。7

4、经批准银行将资本公积金10 万元转增资本金。8某银行以现金支付业务宣传费500 元。9第一机械厂归还银行贷款利息3,500 元。10某行从其中央银行银行存款户内提取现金20 万元。第三章存、贷款业务的核算一、基本概念：1 基本存款帐户2 支票户3 零存整取储蓄存款4抵押贷款5逐笔核贷二、复习思考题1 单位在银行开立的存款帐户按用途可分为哪种？其主要规定如何？2 单位活期存款的利息计算有哪几种方法？3 单位定期存款有哪些规定？其存入和支取的处理如何？4 储蓄存款主要有哪些种类？其计息方法如何？5 对抵押贷款的抵押品的基本要求有那些？6 银行贷款种类是如何划分的？三、业务处理题1 五星纺织厂自销产

5、品收入现金1,500 元，存入银行。2 5 月 6 日，立新百货商店开出现金支票一张，从银行支取现金3,000 元备用。2精品 料推荐3 6 月 15 日，第一机械厂申请生产周转贷款100000 元。经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂帐户。4 5 月 27 日，棉纺一厂归还本年 1 月 27 日借的生产周转贷款 120,000 元，月利率 3.6%，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。5 长虹拖拉机厂 10 月 8 日将闲置未用的资金25000 元办理定期存款6 某 储户 2 月 5 日存入定期一年的储蓄存款1,200 元，于次年 3 月 5 日来行支取，设一年期定期储蓄存款利率为7

6、.47%，支取日活期储蓄存款利率为 2.97%，写出银行存取时的会计分录。7储户张宾于 9 月 6 日存入定期二年的储蓄存款10000 元，次年 9 月 18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0 ，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。8 某工商银行 2 月 15 日对某单位发放一笔 50,000 元抵押贷款，期限三个月，月利率 2.8，贷款逾期加息 20%，今已逾期一个月仍不能归还，银行根据合同作价变卖抵押品，取得现金收入 7,000 元。10储户李小雨 2006 年 3 月 1 日存入整存整取定期存款10,000 元，定期三年。该储户于 2008 年

7、3 月 5 日取走 4,000 元，余下部分于2009 年 4 月 5 日支取，计算该储户应得利息。（其中： 2006年 3月 1日，整存整取三年期利率9.68%2008年 3月 5日，活期储蓄存款利率为2.4%2009年 4月 5日，活期储蓄存款利率为2.1%）13根据下列资料计算出第二季度银行应付天河公司的存款利息。帐号 :221002户名 :天河公司利率： 2.97%2009 年借 方贷 方借或贷余 额日 数积 数月日321200,000贷200,000113精品 料推荐41120,000贷320,00011512160,000贷160,0009620180,000贷340,0002621贷14根据下列资料计算本季利息并作出会计分录。户名：华光塑料厂帐号： 245051利率： 2.97%97 年日 数积 数月日摘 要借 方贷 方余 额41200,000.011110,000.000承前页115转付5,000.001110现金3,000.001118汇出2,000.001214汇入12,000.001215转付4,100.001220取现4,500.001221息转存15根据上题分户帐抄列余额表并计算应付利息。计息余额表1997 年 12