商业计划书――化妆培训

1、“纸面菁英”大学生简历设计及面试培训创业企划书目录一、执行总结41.1项目背景41.2目标规划41.3市场前景4二、市场分析52.1客户分析52.1.1客户的主观意识52.1.2影响客户的客观因素52.2需求分析62.3竞争分析62.3.1竞争对手62.3.2竞争优势62.3.3竞争劣势6三、公司概述73.1公司73.2总体战略73.2.1经营范围的选择73.2.2经营优势与机会73.3发展战略83.3.1初期战略83.3.2中期战略83.3.3后期战略83.4企业文化83.4.1企业目标83.4.2企业使命83.4.3企业精神93.4.4企业信条93.5服务概述93.5.1服务项目93.5.

2、2服务标准9四、产品服务104.1个性分析&职业规划104.2简历培训&简历门诊104.3无领导小组面试&压力面培训104.4面试包装&礼仪培训114.4.1包装114.4.2礼仪114.5模拟面试11五、投资计划和融资需要135.1资金来源与结构145.2资金用途和使用计划145.3投资收益分析15六、营销战略166.1市场确定166.1.1市场调研方案166.1.2目标市场的选择166.1.3传播定位166.2营销方案与营销组合17七、财务分析187.1营业费用预算187.2营业预算197.2.1培训费用197.2.2中介费197.3现金流分析207.3.1现金流量与当期债务比207.3.

3、2债务保障率207.3.3每元销售现金净流入207.3.4现金运营指数207.4盈亏分析20八、风险分析218.1经营管理风险21依赖风险21对策218.2财务风险21前期风险21对策218.3人事风险22人员变动风险22对策228.4行业环境风险22质疑风险22对策22一、执行总结1.1项目背景护肤品和化妆品自古就是女人们必不可少的东西，由于女性爱美的天性，作为刚入大学的女生，更是对化妆和护肤充满好奇。爱美是人的天性，鸟爱山林，鱼爱水，小伙子，姑娘都爱美，既然如此，保养必不可少，谁不喜欢让自己看上去更显年轻活力呢!众所周知，随着经济的发展和科学技术的迚步，人们不再仅仅满足于衣食住行这些基本需

4、求了，转而是追求个人品位体现、提升和自己的公共形象。尤其在这21世纪，外在形象是建立人际关系首要因素，往往人家决定是否跟你交往是先看你，看你是否注意自己的形象。大学生也是如此。1.2目标规划1目标消费者：大一至大四的学生2市场定位：本店经营与服务理念是服务于在校女大学生，产品定位于大多数学生能接受的中低端商品，高档商品作台面。3 主营的项目是护肤化妆服务培训与销售，提高大学生对护肤、化妆知识的了解，针对不同需要，销售化妆品和护肤品。4 首先主要发展的区域为江西财经大学蛟桥校区，再根据实际发展的情况对发展区域作适当调整。5经营理念：做小、做精、做好，做广。做小：限于在校大学生。做精：品质控制。做

5、好：为顾客服务以建立企业的美度誉。做广：满足顾客的爱美需求，同时可增加人气。）1.3市场前景在产品组合上，我们有销售产品和提供服务两块，销售产品主要是护肤品和化妆品，大学生大部分都有了初步的护肤意识，而我们要做的就是推广自己的护肤品。护肤品其间包括洁面类产品、调理类产品、爽肤类产品、滋润类产品以及保护类产品，和几个特定的商家品牌如牛尔合作，根据经营状况，在此基础上，适当的增减各类产品的数量，丰富企业产品线的内容提高市场竞争能力，赢得良好声誉，提高知名度。提供服务主要针对大三大四学生面试妆容，就业是人生走出象牙塔的第一道关卡，对于很多人来说，甚至是人生中最至关紧要的一道关卡。而第一印象往往是就业

6、的第一道关卡，然而我们看到，在大学生中，化妆大部分还是处于个人摸着石头过河的状态，很多人并不能区分日常妆和面试妆的区别。我们可以看到，化妆品在大学生中还有很大的市场。化妆和护肤在大学生中需求如此之大，其业务发展却还停滞于一个相对较低的层次，没有跟上其重要程度，这其中不小的差距，正是该项目宏大的发展前景，如此前景，真真不可谓不是良机。二、市场分析2.1客户分析2.1.1客户的主观意识首先我们对主要受众在读大学生及未就业人群进行了调查，发现对于简历及面试的概念有着明确意识的主要人群在于大三、大四在读大学生以及刚刚踏入社会尚未就业的年轻群众。这一部分人群可以在普遍意义上发展为我们护肤品、化妆品以及化

7、妆培训的市场的客户。而其他人群，例如大一、大二在读大学生，主要精力集中于学业，基本很少参加社会方面的活动，很少需要化妆的场合，他们的主要需求主要是基础的护肤，大三大四大学生也对于基础护肤有需求，所以护肤品是有不小的市场。故而，我们的护肤品的主要客户范围将集中于广大在读大学生，化妆品以及化妆方面的技巧培训主要针对大三大四的学生，在这一人群范围内发掘市场潜能2.1.2影响客户的客观因素2.1.2.1自身因素及社会因素脸是我们给予别人的第一印象的门面，而脸的皮肤是非常脆弱的，需要长期健康的护理。在15-22岁的这个阶段由于青春期的各种生理问题，会有很多皮肤问题出现，所以给护肤品带来了很大的市场。大三

8、大四的学生因为需要更多的社会活动，比如求职，需要化淡妆会显得比较端庄，正式。2.1.2.2经济水平我们的主要受众是在读大学生及刚踏入社会未就业的年轻群众，这一批客户的经济尚未完全独立，对于花销的接受程度其实是处于一个较低的水平，但护肤、化妆是对于其自身的提高，是比较实用的，我们将消费水平放在一个适中的层次是比较合理的。2.2需求分析在发展前景中我们看到，护肤和化妆方面的市场前景是广阔的，而且客户更需要的是安全、健康、绿色、天然且无刺激的产品。现在市场上并不缺少护肤品、化妆品，但真正令人放心的产品却很少，所以我们想做的是绿色令人放心的正品。另外，有很多大学生对于化妆还是很陌生的，不懂化妆的技巧，

9、所以对于化妆方面的培训也是有潜在的客户。这样，化妆培训、化妆品的营销形成一系列的营销链。2.3竞争分析2.3.1竞争对手校内外的有很多的化妆品的店铺。2.3.2竞争优势相对于校内外的销售化妆品的店铺，我们的产品定位就是最大的竞争优势。2.3.3竞争劣势尽管前景良好，但我们也不得不承认存在有劣势。第一是融资方面，由于我们处于微创业的地位，起始资金是受到桎梏的，难以获取多样化的融资渠道，前期筹资方式主要是合伙人投资，比较单一薄弱，无法筹集大量启动资金，第二是规模方面，我们规模很小，也没有名气，而化妆品这种商品是需要品牌效应的。第三是启动方面，前期在收回效益之前机构的运转可以料想到是可能会出现比较艰

10、难的境况的。我们承认其存在的劣势，但不可否认的是在度过了最艰难的前期启动后，培训必将迎来一片碧绿春天。三、公司概述3.1公司我们的目的是给予每个人享受美、追求美的权力，我们将最好的给我们每一位顾客。本公司的服务对象主要是大三、大四的在读大学生和刚踏入社会尚未就业的群众。我们致力于搭建一个完善培训平台，针对就业技巧进行专门化培训，使受众能够在求职时能够展示姣好的精神面貌，能够更加从容自信的站在社会的舞台。想学美容化妆又找不到好的放心专业学习，学校太多，骗子也多不知道哪家化妆学校花钱少还能学到真技术，低门槛入学后期消费比学费还高，不管你是来自农村还是来自小城镇，大家的钱来之不易，如果被骗的话会给年

11、老的父母和贫困的家庭雪上加霜，既浪费金钱还浪费时间虚度了青春，真正花了时间和金钱能学到东西才是重中之重，我们销售的不止是服务，是就职的机会，更是人生的未来！公司从创立之初，就全面加强和学校等各方面的联系，在充分了解环境的基础上，制定出符合时势的战略计划。3.2总体战略3.2.1经营范围的选择产品范围：提供化妆培训服务兼代理护肤品、化妆品买卖市场范围：主要市场面向大三、大四的在校女大学生，产品定位于大多数学生能接受的中低端商品，高档商品作台面3.2.2经营优势与机会在学校生活了将近两年的时间里，我们送走了学长们，又迎来了弟学妹们，接触了很多的同学，可是发现都有一个普遍的现象，我们学院很少有化妆的

12、同学。也许这种现象背后存在着很多的理由，可是这种特定的环境，是要求每一个女性都会化职业妆容的，可是我们学校的学生却对这一点很淡薄。也许有些同学会嫌麻烦，花的时间太长，也许有的同学不会化，从没接触过化妆品，也许可是这都不是理由，因为在我们学生的心里还没有真正的形成这样的一种意识。可是时间是不等人的，短短的时间匆匆而过，没有人会给予机会或者理解我们再等到以后去公司里培养这种意识。 化妆是对人的尊重，是一种礼仪习惯， 我们希望，我们开的化妆品培训机构，能够给在校的所有同学提供一个很好的环境去慢慢的改变自己，让大家都慢慢地觉察自己，去适应以后日企的每一个工作环境。我们还会在店里提供很多时尚的杂志，报纸

13、和更多的信息。这个项目主要是针对化妆培训和护肤品、化妆品的，目前市场上有很多各类专业知识培训机构，有很多考证培训机构，各种能力型培训也琳琅满目，却少有针对化妆技巧型培训。因此，现在这个市场还属于未饱和状态，这是一个很大的商机。而我们越早进入市场，对我们越有利。现在大学生埋头于学习各种知识技能，而往往忽略了最根本最重要的东西。很多同学快要毕业了，要找工作了却还不会化妆，也不知道自己到底想化什么样的妆容，找工作的时候素面朝天，面试的时候看起来很不自信。而我们这个项目就是旨在帮助大三大四无考研安排的毕业级学生做专项的化妆培训，让他们在除了学习之外的其他方面都能赢过他人。我们希望我们诚挚的服务能够帮助

14、所有的同学。3.3发展战略3.3.1初期战略在公司初期，做好自己为微企业的定位，将业务范围定位在校园内部，借助人脉关系进行市场拓展，稳扎稳打，积累良好声誉。目标定在大三、大四的校友，符合其需求。与会跟我方建立联系等方式获得一批最初的客户，在这个过程中公司的知名度会不断提高。此阶段总体上就是稳打稳扎，学习经验，为进一步发展作经验与能力的准备以打品牌和扩大经营为主要目标，以扩大经营为第一个增长点，所以在初期阶段，只做大一点的培训场地，取得规模经济效应，在经营时要注意突出自己的优势和特色，可以推行会员制度，努力经营好会员资源。3.3.2中期战略随着规模的不断扩大，对公司的经营策略不断进行改善，形成一

15、套适合自己的，具有特色的经营体系。根据经营规模，与其他学校的朋友联系，让他们开分店，我们提供经验和货物，并注入部分资金，并让其拥有部分份额。适当扩大连锁店的数量，在昌北各大高校开设分店，乃至整个南昌高校，辐射整个江西省。再者可以加大吸引外界投资，在一些媒体上投放广告，加大宣传力度。3.3.3后期战略后期战略是真正脱离学校的庇护，走向各大高校，走向社会，推动化妆培训培训的风潮，毕竟学校的业务是有限的，社会才是财富最大的来源，使得公司真正成为一个具有高度社会责任感的企业。在此目标基础上，努力推动企业精神文化建设，形成企业文化，使员工对公司产生家的归属感。3.4企业文化3.4.1企业目标去结交一些有

16、经验的人士，拉拢更多的美妆达人，建立更好的平台让受众学习，致力于建成一流的培训机构，并在此基础上加盟更多的连锁店3.4.2企业使命1、 懂得运营模式，管理团队2、 善于沟通，做好人际关系3、 客户至上，为客户提供最佳的学习方式4、 加强技能，勇于挑战和创新，降低成本，提高利润3.4.3企业精神 成就专业-让员工成为专业行家，让公司成为行业专家创新恒远-制度的创新、产品的创新、服务的创新学习修炼-勤于思考、善于总结、乐于分享 团队协作-各司其职、相互配合、团队和谐、高效运作 3.4.4企业信条1、完美的准备，才会有完美的成果2、没有完美的个人，只有完美的团队3、虚心接受批评，不犯二次过错4、站在

17、更高处看世界，从小事修炼，细节决定成败5、要为成功找方法，不要为失败找借口6、行动，是一切成功的保证3.5.1服务项目一、定期的为上述的高校女生作定期的关于化妆和皮肤护理的基础知识（如每周周五晚上），主要目的是让更多的人明白化妆和护肤的重要性。二、采用会员制。即报名培训就可成为会员，以后购买商品时可享受优惠价。三、消费返现金。每次消费后，我们都将为顾客保留她们的帐单，累积消费达一定数额将反一定比例的现金，以此鼓励大家带动其他人来参加培训和消费，同时避免顾客的流失。四、为答谢并增强顾客对公司的支持，给大家提供节日免费皮肤保养（如三八节，元旦，圣诞，十一，五一）五、定期做些宣传的活动，设计好看的宣

18、传页进行发送，以提高店面的知名度3.5.2服务标准一、使客户对于化妆和护肤有一个更明确清醒的认知二、使客户的自身动手能力能够提高三、提升客户的化妆水平，推销更多的化妆品四、产品服务4.1肤质测试皮肤测试不能通过简单的问题回答进行判定，而大部分学生并不了解自己皮肤是什么性质的，护肤也是南辕北辙。为了正确选用适合的护肤品，我们将会针对同学们的皮肤肤质进行科学权威的测试。并不是传统意义上的油性，中性，干性，混合型的划分。4.2化妆品、护肤品与肤质匹配肌肤是养分的载体，更是营养渗透的通道。但是，肌肤的吸收能力是有限的，肤质与护肤品类型不匹配，就会使营养滞留在肌肤表面，造成“皮肤氧化”。肌肤或过早老化，

19、或代谢功能出现问题，不但养分得不到吸收，还会出现干燥、敏感、皱纹、色斑、暗疮等肌肤问题，严重的甚至引起肌肤疾病。美容不成反毁容，我们根据同学不同肤质，向同学推荐合适的化妆品和护肤品。4.3化妆技术教程和讲座作为一门关于人体“美”的艺术，化妆是让自己更美丽动人，散发出更大的魅力和自信。每个人的美丽都是独一无二的，女性只要肯用心、敢尝试，都是美丽的缔造者，就能够打造出专属于自己的美丽“模板”。和特定商家合作，邀请资深专家来为同学讲解化妆技术和护肤教程，扩大影响范围，带动化妆品和护肤品的销售，和商家达成双赢局面。五、投资计划和融资需要5.1资金来源与结构为综合考虑我公司的整体发展战略，以及设立初期的

20、实际情况后，为了达到预计的经营目标，同时保证公司稳定运行，拥有一定的抵御风险能力，我公司拟定注册资本为80万元人民币。在充分权衡了行业特点以及公司创立成员的经济状况后，我们决定公司的注册资本由以下部分构成： 公司在创业初期由团队成员自筹资金30万，充足的自筹资金，能够保证队员对公司的控制权，同时提供足够的货币资金，以备公司拓展业务。银行贷款：公司将会在合理的资产负债率(30%50%)下，根据公司的具体投资需求向金融机构进行借款。初步拟向银行长期贷款20万元，期限为5年，年利率6.55% 通过吸引其他投资者注入资金30万元人民币，扩充初始资金的融入，分担公司风险，保证了公司初期的持续经营和部分资

21、金的灵活调度周转。（注：贷款利率为中国人民银行最新的利率）团队在保持对公司的控股和经营管理基础权上与其他股东积极沟通，建立良好合作机制和相互信任关系，另外，在我们以保持股份良好的流通性、保证决策的科学公平性、促进股东之间的良好合作性为基本目标。下面为公司建立设立初期股本结构：队员自筹：37.5%吸引投资：37.5%银行投资：25%公司初期资金结构5.2资金用途和使用计划按照公司的总体发展战略，在公司的建立初期，为了避免设备投入的重复，节约运营成本，我们将在财大设立旗舰店，联系牛尔旗舰店，申请加盟他们，代卖他们的产品，我们的一部分用于员工的培训，学习牛尔产品一系列生产以及化妆的一些专业技术，另一

22、部分用于产品的批发购买。在用于公司的建立资金方面，分为两个时期：公司成立初期（公司成立初期一个月），投入80万，主要用于公司创办、店铺租赁、店面装修、固定资产的购置、部分资金的预付、房屋和日常运营、流动资本预留等项目。在公司1-3年期间，投入资金主要用于公司持续经营、市场开拓、产品升级、广告宣传等。公司运营第三年进入发展中期，开始全方位市场开拓，适当扩大连锁店的数量，在昌北各大高校开设分店，乃至整个南昌高校，辐射整个江西省。项目数量单价费用申领营业执照112001200经营许可证1800800申领企业法人经营执照1500500注册商标115001500总计30005.3投资收益分析计算公式：投

23、资回收期=累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量(净现金流量=销售收入-付现成本-所得税)年度每年净现金流量2016-185，175.462017131，275.652018131，654.76201938，765.97预计该项目的回收期为3.75年通过公司预测的财务报表可以预测我们可以得知，投入资金不到四年就全部收回，投资的回收速度很快，能在很短的时间内盈利。并且，由于已经对市场进行了拓展，我们认为在2017年投资设立的新店的回收期会更短，显示出公司较强的盈利能力。六、营销战略6.1市场确定6.1.1市场调研方案6.1.1.1调研目的1

24、、了解现阶段大学毕业生对化妆和美容护肤的认识2、了解大学生对化妆培训机构的认识及认可程度3、了解大学生对提供化妆服务培训及推广护肤品、化妆品的接受程度和消费程度6.1.1.2调研内容根据4P(Price、 Product 、Place、 Promotion)策略来确定我们的调研内容，具体内容见下表：纲要具体内容大学生对化妆品价格的定位大学生对化妆品的消费程度以及对化妆品的需求程度大学毕业生对化妆和美容护肤的认识大学生对培训的需求的情况，以确定潜在的消费对象大学生对化妆培训机构的认识及认可程度对现存培训机构的认识程度大学生对提供化妆服务培训及推广护肤品、化妆品的接受程度和消费程度对此类培训的接受

25、程度，在此类培训中的消费状况以预估项目的利润6.1.1.3调研对象大三和即将毕业的在校大学生6.1.1.4调研方法依据我们此次的调研目的，我们选择了分发问卷、走访调研为主，辅以美妆网站的点击类别和网上化妆培训查询的调研方案，此种形式收集的数据具有真实性高、覆盖面广、可以就问卷向被访者进行解释等优点。6.1.1.5调研结果我们在学院做了调查问卷，一共50份，走访了50学生， 35位为女生，15位为男生。得出以下结论：1、经常接触护肤品的人占85%，经常化妆的占10% 2、喜欢购买品牌化妆品的占65%3、每个学期在化妆品和护肤品上消费在50元到200元的占15%，在200元500的元的占40%，在

26、500元到1000元的占30%，在1000元以上的占15%6.1.2目标市场的选择目标市场包括三个要素：目标地域、目标人群、目标需求6.1.2.1目标地域南昌市各大高校*起步阶段我们首先选择财大蛟桥园校区作为切入点，继而以放射状向南昌中部、南部扩展首选财大蛟桥园的原因:财大本部毕业生素质相对较高，对化妆的接受能力较强，容易为公司营造良好的口碑*拓展阶段时机成熟后，公司的业务范围逐步向南部和中部拓展，然后根据前些年的经营成果，在有一定的资本积累的基础上，逐渐在主要大学内部实现微公司的建立，开个工作室、彩妆吧之类的都还是比较可行的6.1.2.2目标人群南昌市各大高校的毕业生6.1.2.3目标需求如

27、今的美妆市场环境不容乐观，且每年的大学毕业生人数还在不断增加，就我们目前掌握的资料来看，美妆培训行业市场需求远远大于供给，行业发展前景一片光明。根据调查显示，绝大多数的女生都会选择美容护肤化妆，几乎所有的女生都表示对自己的外表很在意并希望通过化妆品保养及护理改进和保养皮肤。6.1.3传播定位以提升化妆时尚创作思维，达到整体设计能力为目标。时代进步，化妆技术及化妆手法也越趋新颖化，创意化，课程与市场接轨，学习市场中比较时尚流行且新颖的化妆技术，如彩绘，主题创意彩妆等，自制一些简单的时尚杂志，让同学们在繁忙的学习生活中，能够静静享受这些杂志，和美好的生活，同学们可以免费租借阅读6.2营销方案与营销

28、组合产品的选购：1、首先根据学校附近的学生的消费水平，必须要选择2到3个主要的护肤产品，与我们的化妆培训结合起来，一方面推广了培训班，也推广了化妆品和护肤品，实现双赢2、不仅要上自己的品牌还应该有一些一线品牌！佳雪，Olive、Limi或者相宜本草。当然保洁还有联合利华的都是不可缺的，给让人信服、可靠的品牌3、护肤也是我们不可缺少的一部分，根据情况我要设一个护肤专柜都一部分初期营销方案：1.店内会摆放大量的时尚杂志和报纸，能够吸引这类爱好者的同学，从而达到为店面宣传的效果。2.张贴海报；店面装潢独特新颖，吸引眼球。3.聘请在校同学做兼职，目标在3名同学左右，每人10天，希望通过这些同学来接触更

29、多的客户。4.会有一个试营期，在试营期间，每天都会有30份小礼物，采用先到先得得原则，从而来拉拢顾客。店铺正常经营阶段：1.会给不同消费层次的顾客提供不同的VIP卡，或者购买满一定的现金后按一定的比例进行现金返还，来吸引顾客。2.每逢节假日（如三八妇女节，国庆，元旦，中秋等等）店里将进行促销和送礼物。3.店里会邀请更多的同学来做兼职，让更多的同学都能来更好的挑战自己。4.店面正常营业时间为：星期一星期天10:0021:00营销组合市场营销组合指的是企业在选定的目标市场基础上，综合考虑环境、能力、竞争状况对企业自身可以控制的因素，加以最佳组合和作用，以完成企业的目的与任务。市场营销组合是企业市场

30、营销战略的一个重要组成部分，是指将企业可控的基本营销措施组成一个整体性活动。市场营销的主要目的是满足消费者的需要。它是制定企业营销战略的基础，做好市场营销组合工作可以保证企业从整体上满足消费者的需求。此外，它也是企业对付竞争者强有力的手段，是合理分配企业营销预算费用的依据。在这里，我们以引入期为例：营销组合因素 生命周期阶段引入期产品取得用户对培训服务的了解价格以全套培训服务定价促销介绍服务产品在产品的引入期我们会做好充分的市场调研，对各学校的不同情况对我们的服务定价，以保证客户的接受。七、财务分析7.1营业费用预算营业费用的预算是对我们机构前期在提供培训等日常经营活动中发生的各项费用以及专设

31、培训机构的各项经费的预算以下为创业初期的各项经费预算：这主要是针对创业初期职工工资等费用的预算，在运行过程中将不断的进行完善和改进，等到中期的时候则有财务部进行负责。名称单价数量总计传单0.630001800海报12020横幅502100网络0电话费100房屋租赁费160装修费5000-10000货物成本60000人工费8000合计80000 7.2营业预算我们的营业所得主要包括以下两个方面：7.2.1培训费用我们根据调查所得的目标人群的在接受范围的消费水平及同类行业的服务定价，向初学者收取培训费用,并予以老客户带来的学员相应的折扣价。由于以班级的形式进行培训，一个培训师可以培训若干个学员，因

32、此虽然向单个学员收取的费用不高，但总体上营业收入十分可观。7.2.2中介费 我们机构提供的培训内容包括化妆培训，到时我们将会联系专卖化妆品和护肤品的国内公司牛尔公司，在培训过程中向学员推荐该品牌，后从其销售额中抽取相关比例作为中介费。由于我们机构的服务内容主体是化妆培训，所以此类收入只只是作为附带收入，金额较小。7.3现金流分析项目第一年第二年第三年一、经营活动产生的现金流入量提供服务收到的现金49950.00 63000.00 76050.00 收到的其他与经营活动有关的现金86400.00 86400.00 86400.00 现金流入小计.00 .00 .00 购买商品、接受劳务支付的现金

33、10300.00 11100.00 12100.00 经营租赁所支付的现金50000.00 50000.00 50000.00 支付给职工以及为职工支付的现金44200.00 49000.00 52600.00 支付的所得税5000.00 5500.00 6000.00 固定资产折旧6000.00 6000.00 6000.00 现金流出小计.00 .00 .00 经营活动产生的现金流量净额20850.00 27800.00 35750.00 二、投资活动产生的现金流量构建固定资产所支付的现金28.00 0.00 0.00 投资活动产生的现金流量净额0.00 0.00 0.00 现金净流量70

34、850.00 27800.00 35750.00 7.3.1现金流量与当期债务比现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。现金流量与当期债务之比的计算公式这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。但并不是说比率要很大也很好，因为总存在一些其它因素的影响。7.3.2债务保障率债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。7.3.3销售现金净收益销售净现金流入是指应用净现金收入与主营业务销售收入的比值 ，它反映企业通过销售获取现金的能力 。 销售净现金流入的计算公式： 销售现金净流入 经营活动现金净流量 /主营业务收入 注：净现金流入主要指经营活动产生的。该指标越高越好，一般不会大于1。7.3.4现金运营指数现金营运指数（Operating Cash Flow to Operating Profit Ratio）现金营运指数是指经营现金流量与经营所得现金的比值。经营所得现金等于经营净收益加上各项折旧、减值准备等非付现费用，经营现金流量等于经