2016《税务会计》练习题

1、税务会计学练习题单选题 1第1题 计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（ ）。A. 企业参加财产保险发生的保险费 B.企业给员工上的社会保险 C.超过规定标准的捐赠支出 D.企业发生的合理的汇兑损失 答案:C 2第2题 小规模纳税人按下列征收率纳税( )。A.4%或13% B.4%或6% C.13%或17% D.3% 答案:D 3第3题 某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件300元，购买100件以上可获得5%的商业折扣，购买300件以上可获得10%的商业折扣。该企业对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于15天内付款。该销售业务的销项税

2、额（税率为17%）为（ ）元。A.16958 B.16065 C.15904 D.17850 答案:B 4第4题 房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（ ）进行核算。A.营业税金及附加 B.管理费用 C.商品销售税金及附加 D.经营税金及附加 答案:A 5第5题 下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。A.某社会团体下属企业销售货物 B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D.某工业企业将一台设备对外出租 答案:A 6第6题 出口货物关税完税价格为（ ） 答案:BA.FOB价格 B.FOB价格（1+出口税率）C.FOB

3、价格（1出口税率） D.（FOB价格+运输费+保险费）（1+出口税率） 7第7题 在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人A.应税矿产品 B.生产盐 C.资源 D.应税矿产品或者生产盐 答案:D 8第8题 企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ ）A.借记“材料采购”科目 B.贷记“材料采购”科目C.借记“应交税费应交资源税”科目 D.抵交当月应交资源税 答案:C 9第9题 增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费应交增值税（ ）”进行核算。A.进项税额 B.进项税额转出 C.销项税额 D.转出多交增值税 答案:C 10 第10题 税收的

4、财政职能，最终形成（）A.财政收入 B.企业收入 C.社会收入 D.个人收入 答案:A 11第11题 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )。A.680万元 B.37579万元 C.139579万元 D.71579万元 答案:D 12第12题 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是( )。A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月 答案:C 13第13题 现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（ ）A.10% B

5、.20% C.25% D.33% 答案:A 14第41题 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 答案:C 15第42题 某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为( )。 A.1.33万元 B.1.11万元 C.1.2万元 D.1万元 答案:A 16第43题 契税的纳税人是( ) A.出典人 B

6、.赠与人 C.出卖人 D.承受人 答案:D 17第44题 对电信部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是( )A.按服务业征营业税 B.按邮电通信业征营业税C.按混合销售行为征收增值税 D.按兼营业务计征营业税 答案:B 18第45题 进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（ ）计算保险费。 A.0.1% B.3% C.0.30% D.0.50% 答案:C 19第46题 车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，则由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由（ ）履行纳税义务A.使用人 B.所有人 C

7、.租赁双方共同 D.代管人 答案:B 20第48题 有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其消费税退免税政策是（）。A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税 答案:A 21第49题 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是( )。 A.3% B.10% C.12 D.20 答案:C 22第50题 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008

8、年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.5 答案:C 23第51题 下列各项中，不属于税务会计目标的是（ ） 答案:AA.研究如何使企业避税 B.依法纳税，认真履行纳税义务C.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系 D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划 24第52题 下列事项，能够产生应纳税暂时性差异的是( )。 答案:AA.某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B.有使用寿命的无形资产，企业计提无形资产减值准备C.投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同，自被投资单位收取的现金股利或利润D.2006年12

9、月因违反有关消防法规，接到消防部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元 25第53题 对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是（ ）A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 答案:D 26第54题 下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（ ）。 答案:BA.将购买的货物用于集体福利 B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物 D.将购买的货物用于非应税项目 27第55题 某商场（一般纳税人，税率17）09年底向其供应商收取销售返还117万，其他当月不含税销售收入1000万，其当月进项税100万，则其当月增值税销项税是

10、（ ）。A.70万元 B.170万元 C.153万元 D.150.11万元 答案:B 28第56题 在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ ）。答案:BA.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额C.银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额D.从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额 29第57题 从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不

11、征收营业税。A.建筑业 B.服务业 C.修理修配业 D.金融保险业 答案:C 30第58题 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。答案:CA.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天 31第23题 我国进口税则设有（ ）等税率形式。A.最惠国税率 B.最低税率 C.协定税率 D.特惠税率 答案:A,C,D 32第24题 下列项目不

12、属于土地增值税征税范围的有（ ）。 答案:A,B,CA.城市房地产出租 B.以继承方式转让房地产 C.企业兼并转让房地产 D.以出售方式转让国有土地使用权 33第25题 税务会计的基本前提包括（ ）A.纳税主体 B.持续经营 C.纳税年度 D.货币时间价值 答案:A,B,C,D 34第26题 下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ）。A.从事建筑安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务 D.从事商品零售业务 答案:A,C 35第27题 下列哪些情况应视同小规模纳税人（ ）。 答案:A,B,CA.非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业 C.个人 D.会计核算健全的小规模工业企

13、业 36第28题 适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ ）。A.17% B.6% C.13% D.零税率 答案:A,B,C,D 37第29题 增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ ）。A.销售货物支付的运输费用和建设基金 B.外购货物支付的运输费用和建设基金C.向小规模纳税人购买农业产品的支出 D.向农业生产单位购买免税农产品的支出 答案:A,B,C,D 38第34题 关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( ) 答案:B,C,DA.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额

14、中征收消费税 C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同 39第35题 资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括（ ）。A. 外商投资企业开采销售矿石 B.煤炭进出口公司进口煤炭 C.海盐盐场生产销售海盐D.私营企业开采销售矿石 答案:A,C,D 40第36题 房产税的计税依据有（ ）。A.房产净值 B.房产余值 C.租金收入 D.房产市价 答案:B,C 41第37题 下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（ ）A.消费税 B.资源税 C.关税 D.教育费附加

15、答案:A,B,C,D 42第38题 采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括( )。答案:A,B,C,DA.本期按税法计算的应交所得税 B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整 43第39题 下列不得抵扣的进项税额有（ ）。 答案:B,CA. 购进的固定资产 B.用于非应税项目的购进货物 C.用于集体福利的购进货物 D.用于应税项目的购进货物 44第40题 销售（ ）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额A.啤酒 B.黄酒 C.粮食白酒

16、 D.薯类白酒 答案:A,B 45第47题 下列说法正确的有( ) 答案:A,CA.凡是征收消费税的货物都征增值税 B.凡是征收增值税的货物都征消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税 46第14题 企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。（ ） 答案:错误 47第15题 纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。 （ ）答案:错误 48第16题

17、 单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。（ ） 答案:错误 49第17题 纳税人外购液体盐加工固体盐，按其加工的固体盐数量和适用税额计征资源税。( ) 答案:错误 50第18题 增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（ ） 答案:正确 51第19题 货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的,海关可以酌情减免关税。（ ） 答案:正确 52第20题 负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和

18、应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。 ( ) 答案:正确 53第21题 企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税。（ ） 答案:错误 54第22题 增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税。（ ） 答案:错误 55第30题 纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。( )答案:错误 56第31题 企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ）答案:错误 57第32题 纳税人应在土地管理部门、房产