会计信息化-02第一章概论(二).ppt

1、会计信息化教程,主 讲：,第一章 概 论,第三节 会计核算软件,一、会计核算软件概念、演进和分类,(一)会计核算软件的概念 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。,(二)会计核算软件的演进 人工管理、文件管理、数据库系统管理。,(三)会计核算软件的分类 1.按适用范围分： 专用会计软件、通用会计软件。 2.按硬件结构分： 单用户会计核算软件； 多用户会计核算软件。,二、会计核算软件的功能模块,其中账务处理模块是核心模块，它通过机制记账凭证和其他子模块有机地联系在一起，构成完整的会计核算系统。,采购和应付管理,存 货 管 理,销售和应收管理,会计报表管理,账 务 处 理,财务分析

2、,工 资 管 理,成 本 管 理,固定资产管理,三、会计核算软件与手工会计核算的异同,（一）相同点： 1.目标一致； 2.都遵守共同的会计准则和会计制度； 3.遵循共同的会计理论和会计方法； 4.会计数据处理流程大体一致。,三、会计核算软件与手工会计核算的异同,（二）不同点： 1.会计核算工具不同； 2.会计信息的载体不同； 3.记账规则不完全相同； 4.账务处理流程类型存在差别； 5.内部控制方式不同。,四、会计核算软件的要求,基 本 要 求 输入功能要求 输出功能要求 处理功能要求,单击跳至讨论题,（一）基本要求,1.应符合我国法律、法规、规章的规定； 2.应按统一会计制度规定划分会计期间

3、； 3.屏幕显示和打印输出必须采用中文； 4.必须提供人员岗位及操作权限设置功能； 5.不得出现由于软件原因造成死机或非正常退出等情况； 6.应当具有在机内数据破坏时，利用现有数据恢复到最近状态的功能。,单击返回目录页,（二）输入功能要求,应该提供的数据输入途径： 1键盘手工输入； 2移动存储器导入； 3其他功能模块中传入。,1应该提供系统初始化功能。,所谓“系统初始化”，是指会计核算软件初次使用的时候，根据本单位的实际情况进行参数设置，把通用会计软件转化为本单位的专用会计软件；把手工会计业务数据移植到计算机中，从而保证电算化会计数据和手工会计数据的连续性等一系列准备工作。,会计核算软件应该提

4、供输入记账凭证并且对凭证编号的连续性进行控制的功能。,2录入记账凭证的功能,应该提供自动检查数据输入操作过程当中发生的操作错误，并且予以提示的功能。,3对记账凭证的控制功能,4.对原始凭证录入的要求,原始凭证录入的两种方法： （1）在录入记账凭证的同时，录入相应原始凭证； （2）直接录入原始凭证，再由原始凭证自动生成记账凭证。,单击返回目录页,（三）输出功能要求,应该提供的数据输出途径： （1）屏幕查询显示； （2）打印； （3）保存到移动存储器； （4）通过数据接口传输到其他业务系统。,1.屏幕查询的要求,应能查询： （1）会计科目的各项信息； （2）本期录入的记账凭证和原始凭证； （3）本

5、期和以前各期的总账、明细账； （4）往来项目的结算情况； （5）本期和以前各期的会计报表。,（1）打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表，打印的内容和格式应该符合国家统一的会计制度的规定。,2.打印输出的要求,（2）总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代； （3）会计账簿中的表格线可以适当减少； （4）对于业务量较少的账户，会计软件应该提供会计账簿的满页打印输出功能。,2.打印输出的要求,单击返回目录页,（四）处理功能要求,（1）应当具有记账的功能，只有通过审核的凭证才能记账； （2）应当提供自动进行银行对账并且自动生成银行存款余额调节表的功能；,（四）处理功能要求

6、,（3）应当能够按照规定的会计期间进行结账；在结账前，应当能够自动检查本期输入的会计凭证是否已经全部记账，否则不能结账；结账以后，不能允许再输入上一个会计期间的会计凭证。,（4）应当具有自动编制会计报表的功能，对于根据机内会计账簿产生的会计报表数据应该拒绝操作员直接修改。 （5）应该采取加密存储、用户身份验证等手段确保具有确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、修改和删除。,（四）处理功能要求,讨论题：,1什么是会计核算软件？ 2工业企业的会计核算软件一般分成哪几大模块？哪个模块是核心模块？ 3会计核算软件应该提供哪些数据输入途径和数据输出途径？ 4什么是系统初始化？系统初始化包括

7、哪几项内容？ 5. 对会计核算软件的录入、输出、处理功能有哪些基本要求？,休 息,第四节 电算化会计档案管理,一、电算化化档案的内容,计算机内的会计数据； 移动存储器内的备份会计数据； 打印输出的会计凭证、账簿、报表等； 会计核算软件的系统开发资料 和会计软件系统。,会 计 电 算 化 档 案,二、保存打印的纸质会计档案,（1）机制凭证需要打印，应有录入、审核和主管人员的签名；,（2）现金日记账和银行日记账每天打印；,（3）明细账每年打印一次或需要时打印；,（4）总账可用总分类科目余账、发生额对照表代替，一般每月打印一次；,（5）会计报表每月打印一次。,（三）电算化会计档案管理制度,（1）存档

8、手续； （2）各种安全保密措施； （3）档案保管员岗位责任制度； （4）档案分类保管办法； （5）档案使用的各种审批手续； （6）种类文档的保管期限及销毁手续。 注：会计核算软件及开发资料的保管期限是停止使用或有重大更改后5年。,（四）安全和保密措施,（1）防磁、防火、防潮、防尘； 重要的会计档案应制作双份备份并存放在不同地点。 （2）未经单位领导同意不得外借；经批准外借的应该履行借阅手续，经手人必须签字记录。 （3）存储在磁性介质上的会计数据应定期复制刷新。,讨论题,1.电算化会计档案包括哪些内容？ 2.电算化会计档案在保管中应做到哪几防？对重要会计档案的保管有什么要求？ 3.电算化条件下，

9、对打印输出的纸质会计档案有哪些要求？ 4.会计软件及其全套文档资料的保管期限是什么条件下的几年？,第五节 会计电算化的规划和实施,（一）计算机替代手工记账的任务 计算机替代手工记账是会计电算化的目标之一（初级阶段）。 计算机替代手工记账的主要任务有： 完成数据整理、初始化、计算机与手工并行、甩账。,一、实施会计电算化的任务和条件,一、实施会计电算化的任务和条件,1）配有适用的会计核算软件和相应的计算机硬件设备；,2）配备了相应的会计电算化工作人员；,3）建立了严格的内部管理制度。,（二）计算机替代手工记账的条件,二、实施会计电算化的步骤,（一）制定总体规划和实施计划 （二）规范单位会计业务 （

10、三）会计核算软件初始化 （三）系统试运行 （四）计算机代替手工记账,单击到讨论题,（一）制定总体规划和实施计划,1制定单位电算化会计信息系统总体规划的原则： 整体性原则 ； 阶段性原则； 可行性原则； 领导负责原则。,2会计电算化总体规划的主要内容,（1）确定本单位会计电算化工作的目标。 （2）确定电算化会计信息系统的总体结构。 （3）选择电算化会计信息系统的建立途径。 （4）硬件设备与系统软件的配置。 （5）实现步骤。 （6）管理体制和机构的规划。 （7）费用预算和资金来源。,单击返回目录,（二）规范单位会计业务,会计数据的规范化； 会计工作程序的规范化； 会计数据输出规范化； 会计电算化规章制度规范化。,单击返回目录,（三）会计核算软件初始化,账务处理模块初始化的主要内容： 设置核算单位、启用日期、编码规则、凭证类别、会计科目、自动转账凭证等。 录入各科目的期初余额。,单击返回目录,（四）系统试运行,试运行阶段必须保留手工会计核算系统。 手工系统和电算化系统并行运行的时间要求在三个月到六个月。,单击返回目录,（五）计算机代替手工记账,完成系统试运行并且向主管财政部门通报备案