国际结算(第二章).ppt

1、第二章 国际结算中的票据,第二章 国际结算中的票据,第一节 票据概述 第二节 汇票 第三节 本票 第四节 支票,第一节 票据概述,一、票据的定义 二、票据流通的形式 三、票据的法律系统 四、票据的特征,票据的定义：,广义的票据是指一般的商业凭证。 狭义的票据是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额，可以流通转让。 本章研究的票据主要是狭义的票据，即汇票、本票和支票。,一、票据流通的形式,票据分别采用下列三种形式转让流通： （一）过户转让或通知转让 （二）交付转让 （三）流通转让,（一）过户转让或通知转让,过户转让（Assignment）或通知转让必

2、须： 1.写出转让书的书面形式，表示转让行为并由转让人签名。 2.在债务人那里登记过户，或书面通知原债务人，不因债权人更换而解除其债务。 3.受让人获得权利要受到转让人权利缺陷的影响。 4.在三个当事人之间，即债权转让人、债权受让人以及原债务人之间完成转让行为。 采用过户转让的票据有股票、人寿保险单、政府证券、债券等，它们不是完全可流通的证券。,（二）交付转让,交付转让（Transfer）可以： 1.通过单纯交付或背书交付而转让票据，不必通知原债务人。 2.受让人取得它的全部权利，他可以用自己的名义对票据上的所有当事人起诉。 3.受让人获得票据权利并不优于前手，而是继承前手权利，还要受到前手权

3、利缺陷的影响。 4.是在两个当事人即转让人和受让人之间的双边转让。 接下页,采用交付转让的票据有提单（B/L）、仓单（Warehouse Receipt）、栈单（Dock Warrants）、写明“不可流通”字样的划线支票或即期银行汇票（Not Negotiable Crossed Cheque or Demand Draft）等，它们是准流通证券（Quasi-negotiable Instruments）或半流通证券（Semi-negotiable Instruments）。,（三）流通转让,流通转让（Negotiation）可以是： 1.转让人经过单纯交付或背书交付票据给受让人，受让人善意

4、地支付对价取得票据，不必通知原债务人。 2.受让人取得票据，即取得它的全部权利，他可以用自己的名义对票据上的所有当事人起诉。 3.受让人获得票据权利优于其前手权利，即受让人的权利不受转让人权利缺陷的影响。 4.它是在两个当事人即转让人和受让人之间的双边转让。 接下页,采用流通转让的票据有汇票、本票、支票、国库券、大额定期存单（Certificate of Deposit）、不记名债券（Bearer Securities）等，它们是完全可流通证券（Negotiable Instruments）。,三、票据的法律系统,（一）英美法系： 英国于1882年颁布施行的票据法（Bills of Excha

5、nge Act），由习惯法、特别法以及许多判例而编成的。该法共计97条。 美国于1896年制定统一流通票据法（Uniform Negotiable Instruments Law）。1952年制定、1962年修订的统一商法典（Uniform Commercial Code）的第三章商业票据（Commercial Paper）中，对汇票、本票、支票和大额定期存单作了详细的规定。美国的票据法律是在英国票据法的基础上发展而成的。 适用国家：英国、爱尔兰、美国、加拿大、澳大利亚、印度等,（二）大陆法系 奥地利、比利时、丹麦、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、意大利、卢森堡、摩纳哥、荷兰、挪威、波兰、苏联

6、、瑞典、瑞士、巴西、日本于1930年批准了所谓的1930年日内瓦公约（Geneva Conventions of 1930），包括以下三部公约：规定了汇票和本票统一法的公约（Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes）、某些与汇票和本票相关的法律冲突的公约，以及有关汇票和本票印花税法的公约。,英美法与大陆法的区别,.,伪造 背书的处理,持票人 的权利,汇票派生出本票和支票,汇票本票一类、支票另一类,英美法,大陆法,受前手权利限制，正式持票人对票据有完全的权利,只要背书连续，都是合 法的持票人,拥有完全权利,从伪造背书的签字起，

7、及后手对汇票都不再 拥有权利，受害人是 被骗者，付款人鉴别。,伪造背书签字是无效 的 ，其它当事人的背书 仍有效，受害人是丢失 票据的被窃者。,票据的分类,票据绝对必要项目,未规定绝对必要项目，票据形式合格就有效。,规定汇票绝对必要项目，缺任一项汇票无效。,（一）流通性（Negotiability） 英国票据法第8条规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或是表示它是不可转让的意旨以外，一切票据不论它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。,四、票据的特性,票据付款给持票人的形式有下列几种: 1.支付给一个特定人的指定人（Payable to the order of

8、a specified person）。 2.支付给来人（Payable to Bearer）。 3.票据上仅有的或最后的背书是空白背书（An endorsement in blank）。 4.支付给一个特定人（Payable to a specified person）。,（二）无因性（Non-causative Nature） 从事实上看，任何票据关系的产生都有一定的原因。但是，票据是否成立不受票据原因的影响，票据当事人的权利与义务也不受票据原因的影响。对于票据受让人来说，他无须调查这些原因，只要票据记载合格，他就取得票据文义载明的权利。 （1）出票人和付款人之间的对价关系。 （2）出票人

9、与收款人以及票据的背书人与被背书人之间的对价关系。,（三）要式性（Requisite in Form） 票据的作成，从形式上看必要项目记载必须齐全，各个必要项目又必须符合规定，方可使票据产生法律效力。 票据的要式性，有时也可说成票据是书面形式要件，指票据从书面形式上包含的必要条件符合票据法规定的，就是有效的票据。它的权利、义务全凭票据上的文义来确定。 大陆法系缺一不可,（四）提示性（Presentment） 票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票据义务时，必须向付款人提示票据，始得请求付给票款。如果持票人不提示票据，付款人就没有履行付款的义务，因此票据法需要规定票据的提示期限，超过

10、期限，付款人的责任即被解除。,（五）返还性（Returnability） 票据的持票人收到支付的票款时，应将签收的票据交还付款人。由于票据的返还性，它不能无限期地流通，在到期日被付款后其流通结束。这也说明票据模仿货币的功能仍有其自身的局限性，一经付款，票据就不能流通了。,（六）可追索性 票据的付款人或承兑人如果对合格的票据拒绝成对或付款，正当持票人有权通过法定程序进行追索。,四、票据的当事人,（一）基本当事人 1.出票人（Drawer）开立票据并把票据交付给他人的人开出票据后，是未经承兑票据的主债务人 2.受票人（Drawee）根据出票人命令支付票款的人，但收款人或持票人不能强迫其付款或承担到

11、期付款的责任；只是在承兑之后取代出票人成为主债务人 3.收款人(payee)收取票款的人。作为主债权人，有权向付款人要求付款或承兑，并在被拒付情况下向出票人行使追索权；也可在票据到期前背书转让，成为背书人，承担付款人付款或承兑的保证责任。,（二）非基本当事人,1.背书人（Endorser）在票据反面签字并将其转让给他人的收款人或持票人 2.被背书人（Endorsee）接受背书人转让的票据的人称为被背书人； 被背书人可再背书转让，成为其后手的前手；所有前手都是后手的债务人，即承担付款人一定付款或承兑之责，并应证明包括该前手在内的所有背书的真实性和连续性； 背书时加注“不得追索”可免背书人自己的责

12、任；但票据因此不易流通转让,3. 承兑人（Acceptor）在付款前的远期汇票上签字的付款人 成为票据的主债务人； 4.保证人（Guarantor）应有关当事人要求，以自己的名义在票据上签字作保的人 是为保证票据债权债务关系履行的票据第三方； 被担保对象一般是债务人如出票人、背书人或承兑人等 保证人与被保证人同责，并对持票人独立负责；,5.持票人（Holder）票据占有人。 （1）付过对价的人 （2）正当持票人（Holder in Due course） (权利优于前手,不受前手权利缺陷的影响，不受汇票当事人之间债务纠纷的影响),五、票据行为,狭义：出票、背书、承兑、参加承兑和保证等。 广义：

13、提示、付款、参加付款、退票、行使追索权等。,第二节 汇票,一、汇票的定义 二、汇票的必要项目 三、汇票的其他记载项目 四、票据行为 五、汇票的贴现 六、汇票的种类,一、汇票的定义,A bill of exchange is an unconditional order in writing , addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or deter

14、minable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 英国票据法关于汇票的定义是：汇票是由一人开致另一人的书面的无条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人在要求付款时立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。,二、汇票的必要项目,汇票要式中所包含的必要项目是指汇票的形式要项，亦即从形式上应具备必要项目。 汇票的必要项目包括：（1）写明“汇票”字样。（2）无条件的支付命令。（3）出票地点和

15、日期。（4）付款时间。（5）一定金额的货币。（6）付款人名称和付款地点。（7）收款人名称。（8）出票人名称和签字。 见汇票式样,汇票式样,（一）写明“汇票”字样,汇票上注明“汇票”字样的目的在于与其他票据如本票、支票加以区别，以免混淆，如Exchange for GBP 1 250.00或Draft for USD 18 320.00。 英国票据法认为可以不写票据名称，但从实际业务上看，写出票据名称可给有关当事人不少方便。实际业务都已加上“汇票”字样。,（二）无条件的支付命令,1.必须用英语的祈使句，以动词开头，命令式语句。 2.支付命令必须是无条件的，附带条件的支付命令将使汇票无效。 3.使

16、用一种特殊资金去支付的命令，仍是带有条件的支付命令，不能接受。 4.支付命令连接着付款人可以借记某账户的表示，则是无条件的、可以接受的。 5.支付命令连接着发生汇票交易的陈述也是无条件的、可以接受的。 6.汇票大写金额后面是否写上“对价已收”（for value received）都不影响汇票的有效性。,例句：,1、Pay to A company or order the sum of ten thousand US dollars。 2、I should be pleased if you Pay to the order of B company the sum of ten thous

17、and US dollars。 3、Pay to A company or order the sum of ten thousand US dollars providing the goods supplied in compliance with contract 。 支付必须是无条件，附带条件汇票无效。,4、Pay to A company or order the sum of ten thousand US dollars。Drawn under midland Bank, London。 5、Pay to Robert Brown he sum of ten thousand U

18、S dollars and debit our a/c with you 。 6、Pay to A company or order the sum of ten thousand US dollars for value received,（三）出票地点和日期,1、 出票地点：出票地点应该与出票人的地址相同。 英国票据法认为，汇票未注明出票地点也可成立，此时就以出票人的地址作为出票地点，或者将汇票交付给收款人由收款人加列出票地点。 日内瓦公约以出票人姓名旁所记载的地点为准 中国票据法出票人的营业场所、住所或经常居住地为准 国际汇票注明出票地点，就应按照出票地点的国家法律来确定必要项目是否齐全

19、，汇票是否成立和有效。 各国采用行为地法律原则，即出票行为在某地发生，就以该地国家的法律为依据。,2、出票时间 出票日期可起三个作用： 1.决定汇票提示期限是否已超过日内瓦统一票据法第23条、第34条分别规定的见票后固定时期付款汇票，或见票即期付款汇票必须在出票日以后一年内提示要求承兑或提示要求付款。 2.决定到期日。付款时间是出票日以后若干天（月）付款的汇票，从出票日起算，决定其付款到期日。 3.决定出票人的行为能力。若出票时法人已宣告破产或清理，丧失行为能力，则汇票不能成立。 4.决定利息的起算日。,英国票据法出票时未注明出票日期的，当汇票交付给收款人时，收款人必须补加出票日期，否则将被认

20、为是必要项目不全的不符点。 中国和大陆法系出票日期绝对记载项目 出票日期的形式有两种写法： （见国际商会出版物第565号R210） （1）欧洲式DD/MM/YY （2）美国式MM/DD/YY 当日、月、年全部用两位数码字表示时，若数码字是0112时，DD与MM容易混淆，分辨费时。按照ISBP 的建议，月份要用各月名称即简写的JAN，FEB，NOV，DEC或全称的January，February，November，December。,1、即期付款汇票（Bills Payable at sight/on demand），又称即期汇票（Sight/Demand Bill），指持票人提示汇票的当天即为

21、到期日。 即期汇票无须承兑。 若汇票没有明确表示付款期限，即为见票即付的汇票。 Back,（四）付款时间,2.远期汇票,（1）远期汇票的种类 定义：定期付款汇票或在可以确定的将来时间付款汇票（Bills payable at a determinable future time），俗称远期汇票（Time/Usance/Term Bill）。 （A）见票后若干天/月付款汇票。 （Bills payable at days/ month（s） after sight） （B）出票日后若干天/月付款汇票。 （Bills payable at days/ month（s） after date） （C

22、）提单日期/装运日期/说明日期后若干天/月付款的汇票。 （Bills payable at days/ months after B/L date/shipment date/stated date）。,（2）到期日算法 （A）见票/出票日/说明日以后若干天付款（At days after sight/date/stated date）的到期日算法是：“算尾不算头，若干天的最后一天是到期日，如遇假日顺延。” 即不包括所述日期，将所述日期之次日作为起算日。 例如：“见票后90天”（At 90 days after sight），见票日即是承兑日，如为4月15日，则4月15日这一天不算，即所述日不

23、作为起算日。,（B）从说明日起若干天付款，根据UCP600第3条第9、10段的规定，重点说明from和after的用法。 用于确定装运日期 从开始（from）用于确定装运日期时，包含提及的日期（第9段规定）。 在之后 （after） 用于确定装运日期，则不包含提及的日期（第9段规定）。 用于确定付款到期日 从开始（from）用于确定付款到期日时，不包含提及的日期（第10段规定）。 在之后（after）用于确定付款到期日时，同样不包含提及的日期（第10段规定）。,（C）见票/出票日/说明日以后若干月付款的到期日算法 At month（s） after sight/date/stated date

24、 到期日应该为付款之月的相应日期，如果没有相应日期，则以该月最后一日为到期日。 例如：“1月15日以后3个月（At 3 months after 15 Jan.）”的到期日为4月15日.,3. 固定将来日期付款汇票,例如：“固定在6月30日付款（On 30 June fixed pay to）”。 此种汇票有时称为板期付款汇票，需要提示承兑，以明确承兑人的付款责任。 Back,（1） 按日计算应遵循的准则：算尾不算头。 即起算日不包括在内，而最后一天则是付款到期日。,到期日计算准则：,例：出票后30天付款的汇票于3月31日出票，则起算日 即出票日不计入，应从4月1日计算，到期日为4月30日。,

25、同理，见票后定期汇票中的见票日、特定事件后定期汇票的事件发生日不应计入。,（2）节假日顺延。 通过上述计算确定之到期日，若恰逢节假日等银行正常的非营业日，则顺延至其后的第一个营业日。,（4）先算整月，后算半月，半月以15天计。,（3）月为日历月。 以月计算的不考虑每月的具体天数，一律以相应月份中的同一日期为到期日，若无同一日期，则为该月最后一天。,例：l月31日承兑的见票后一个月付款，应于2月28日 （若闰年则为29日）到期。,例：8月31日交单的汇票规定交单后一个半月付款，则 先算整月至9月30日，再算半月15天于10月15日到期。,练习题：,1.某汇票其见票日为5月31日，“见票后1个月”

26、的付款日期是（ ） 2.如果一张汇票提示日为2012年4月20日，票面上记载“At 90 days after sight”,则付款到期日为（ ）。 答案： 6月30日 7月19日,（五）一定金额的货币,必须支付一定金额的货币，否则票据无效。 所谓一定金额，意指任何人都可以计算出来或可以确定的金额。 如“大约付1000美元”、“付2000马克左右”、“付10万或15万日元 ”，等。这些表示方法都错误。 汇票除了写明应付的确定金额外，有时还可： 1. 带有利息。 2. 分期付款。 3. 支付等值其他货币。,1.带有利息 带有利息记载举例如下： (1)支付给ABC公司的指定人金额1000美元加上利

27、息。 英美法系汇票不成立 大陆法系汇票成立、利息视为无记载 (2)支付给ABC公司的指定人1000美元，加上利息，按年率6%，从这张汇票的出票日起算至付款位置，计算利息金额。 （3）支付给ABC公司的指定人1000美元，加上利息，按年率X%计算。,2.分期付款。 英国票据法第9条允许汇票分期付款，但日内瓦统一票据法不允许汇票分期付款。 例如：以分期付款形式支付给ABC公司的指定人金额1 000美元。记载笼统含蓄，不能接受。,3.支付等值其他货币。 在支付等值其他货币时，必须注明汇率。 例如：支付给ABC公司的指定人金额1 000美元，折合成等值英镑。 Back,大小写不一致时：,英国票据法日内

28、瓦统一票据法以大写为准、退票+更改 中国票据法无效,（六）付款人名称和付款地点,付款人（Drawee）也可称为受票人。他是接受命令的人，不是确定付款的人。因为他没有签字，不承担一定付款之责，他可以拒付，也可以指定担当付款人付款。 付款人与出票人应是两个不同的当事人。 英国票据法允许汇票开给两个付款人，但是不允许开给两个付款人任择其一，因为这样的付款人是不确定的。,（七）收款人名称,汇票的收款人（Payee）是汇票上记名的债权人。 汇票上记载的收款人通常称为抬头。 汇票抬头有三种写法： 1.限制性抬头。 2.指示性抬头。 3.来人抬头。,1.限制性抬头。 限制性抬头的汇票不得转让他人。 例如：

29、（1）仅付约翰戴维斯（Pay to John Davids only）。 （2）支付约翰戴维斯，不可转让（Pay to John Davids not transferable）。 （3）支付约翰戴维斯，在汇票任何一处写有“不可转让”（Not transferable）字样。 Back,2.指示性抬头。 指示性抬头的汇票可用背书和交付的方法转让。 例如： （1）支付给ABC公司的指定人（Pay to the order of ABC Co.）。 （2）支付给ABC公司或其指定人（Pay to ABC Co. or order）。 （3）支付给ABC公司（Pay to ABC Co.）。 按照英

30、国票据法第8条第4分条的规定，此种写法可以当做“支付给ABC公司或其指定人”（Pay to ABC Co. or order）看待。 Back,3.来人抬头。 英国票据法允许以来人作为收款人，日内瓦统一票据法不允许以来人作为收款人。 来人抬头的汇票仅凭交付而转让，不须背书。 例如： （1）支付给来人（Pay to bearer）。 （2）支付给ABC公司或来人（Pay to ABC Co. or bearer）。 只要写上“bearer”字样，不论在它前面是否写有具体收款人名称，均视为来人抬头。 Back,（八）出票人名称和签字,出票人在开出汇票时首先要签字，承认自己的债务责任，汇票方可有效。

31、 如果签字是伪造的，或是未经授权的人签字，则应视为无效。 出票人是个人，如果代理他的委托人签字，而委托人是公司、单位、银行、团体时，应在公司名称前面写上“For”或“On behalf of ”或“For and on behalf of”或“Per pro.”字样，并在个人签字后面写上职务名称。 For ABC C0.，Ltd，London John Smith Manager,三、汇票的其他记载项目,（一）成套汇票 成套汇票（A Set of Bill）的各张汇票面额和内容是完全相同的，每张必须有编号，各张要交叉注明全套中任何一张付款后，其余各张即不再付，意指不能重付。 Pay this

32、first bill of exchange (Second of the same tenor and date being unpaid)to ,（二）需要时的受托处理人 汇票以买主作为付款人时，在其名称旁边记载需要时的受托处理人（Referee in Case of Need）的名称和详细地址。 TO:ABC Co.,36 Threadneedle Street,London In case of need refer to DEF Co.,139 Lambart Street ,London,（三）付款地点 持票人必须在付款地点提示票据。可以单独开辟记载付款详细地址的空格，如果没有单独

33、载明付款地点，则以付款人名称旁边的地点为付款地点。 （四）担当付款行 当汇票是以某公司作为付款人时，为了方便起见，出票人可根据其与付款人的约定，写出付款人的开户行作为担当付款行（A Banker designated as Payer）。,汇票式样,（五）利息与利率 （六）用其他货币付款 （七）提示期限 出票人可以在汇票上规定提示期限（Limit of time for presentment），也可不规定提示期限，还可规定在指定的日期以前不得提示要求承兑。,（八）免作退票通知或放弃拒绝证书 John SmithNotice of dishonour excused John SmithPro

34、test waived （九）无追索权 Without recourse to us For ABC Co.,Ltd,London Signature,四、汇票的票据行为,票据行为有狭义与广义之分。 狭义的票据行为是以负担票据上的债务为目的所做的必要形式的法律行为，那就是出票、背书、承兑、参加承兑、保证。其中，出票是主票据行为，其他行为都以出票所开立的票据为基础，因此称为附属票据行为。 广义的票据行为除包括上述狭义的票据行为外，还包括票据处理中有专门规定的行为，如提示、付款、参加付款、退票、行使追索权等行为。,（一）出票 发出汇票包括两个动作， 1、写成汇票并在汇票上签字（to draw a

35、draft and to sign it）， 2、将汇票交付收款人（to deliver a draft to the payee）。 交付（Delivery）意指实际的或推定的所有权从一个人转移至另一个人的行为。 开出汇票时，出票人签名于上，并对汇票付款承担责任，而付款人对于汇票付款并不承担责任。,（二）背书 背书（Endorsement）是指汇票背面的签字。 背书包括两个动作，一个是在汇票背面签字；另一个是交付给被背书人。 背书有五种： 1.特别背书（Special Endorsement）。 2.空白背书（Blank Endorsement or Endorsement in Blank

36、）。 3.限制性背书（Restrictive Endorsement）。 4.带有条件背书（Conditional Endorsement）。 5.托收背书（Endorsement for Collection）。,1.特别背书（Special Endorsement）。,特点是：背书内容完整，全面,连续，记载支付给被背书人的名称,并经背书人签名。记名背书的票据，可以继续背书转让。,背书的连续性,.,C,D,F,G,E,B,A,H,第一背书人 收款人,第二背书人 第一被背书人,第三背书人 第二被背书人,第四背书人 第三被背书人,第五背书人 第四被背书人,第五被背书人,3.称空白背书， Blan

37、k Endorsement,是指仅在票据背面签名，不记载被背书人的名称,而只有背书人的签字。被背书人可继续转让。 （1）继续作无记名背书转让。不签名，直接交付转让，不会被追索。 （2）转作记名背书转让。签名后转让，会被追索。,3、限制性背书: Restrictive Endorsement,是指背书人在票据背面签名，限定某人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。,限制性背书：,4、有条件的背书: Conditional Endorsement,含义：是指对被背书人享受票据权利附加了前提条件的背书。 付款人不管条件是否履行，可以照常付款给持票人。 有条件背书是指背书行为中的交付，只有在完成条

38、件才可以把票据交给被背书人。 我国票据法和日内瓦统一票据法-背书有效，背书条件无效。 英国开立不能有条件，背书可以有,有条件的背书: Conditional Endorsement,5、托收背书（Endorsement for Collection）,背书目的：不是转让票据及票据权利，而是委托被背书人代为行使票据权利。因此，汇票的所有权仍属于原背书人。 特点：被背书人不能转让票据，背书人对任何后手不承担责任。 被背书人可以行使票据任何权利，请求付款权和追索权。 通常的格式：“Pay to the order of A Bank” 后加“for collection”,持票人将汇票提交付款人要求

39、承兑或要求付款的行为叫做提示（Presentment/ Presentation）。 提示可以分为两种： 1.远期汇票向付款人提示要求承兑。 2.即期汇票或已承兑的远期汇票向付款人或承兑人提示要求付款。 提示必须在规定的时限、汇票载明的付款地点向付款人提示。 持票人向付款行提示汇票的渠道有三条： 1、付款行柜台上提示； 2、通过票据交换所的清算银行换出票据； 3、代理行、联行通过邮寄票据提示给付款行代收票款。,（三）提示,承兑（Acceptance）意指远期汇票的付款人签名表示同意按照出票人命令付款的票据行为。 汇票的承兑有两种，即普通承兑和限制承兑。 1.普通承兑（General Accep

40、tance）。普通承兑是指承兑人对出票人的指示不加限制地同意和确认，通常所称的承兑即指普通承兑。,（四）承兑,普通承兑式样,Accepted （“承兑”字样） John Smith （承兑人签名） March 22. 2007 （承兑日期）,2.限制承兑（Qualified Acceptance）。限制承兑是指承兑时用明白的措辞改变汇票承兑后的效果。 （1）带有条件的承兑（Conditional Acceptance）， 例：只有在交单后承兑 （2）部分承兑（Partial Acceptance） 例：总额1000元，只承兑800元 （3）限定地点的承兑（Local Acceptance） 例

41、：只能在某银行承兑 （4）延长时间承兑（Qualified Acceptance as to time） 例：出票后2个月付款的汇票延长至4个月付款,PS：我国票据法和日内瓦统一票据法有条件的承兑视为拒绝承兑 英美法系持票人可以拒绝有条件的承兑,票据的最终目的是凭以付款（Payment）。 持票人在到期日提示汇票，经付款人或承兑人正当付款（payment in due course）以后，汇票即被解除责任。 所谓正当付款即指： 1.要由付款人或承兑人支付，而不是由出票人或背书人支付。 2.要在到期日那天或以后付款，而不能在到期日以前付款。 3.要付款给持票人。 4.善意的付款。,（五）付款,持

42、票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝而不获承兑（dishonor by non-acceptance），或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝而不获付款（dishonor by non-payment），均称退票（Dishonor），也称拒付。 除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人避而不见、死亡或宣告破产，以致付款事实上已成为不可能时，也称为拒付。 拒绝承兑，拒绝付款 追索权,（六）退票,退票通知（Notice of Dishonor）的目的是要汇票债务人及早知道拒付之事，以便做好准备。 退票通知的方法： 第一种方法是持票人在退票后一个营业日内，将退票事实通知前手背书人，前手背书人于接到通知后一个营业日

43、内再通知他的前手背书人。 第二种方法是持票人将退票事实通知全体前手。,（七）退票通知,英国票据法规定：外国汇票遇到付款人退票时，持票人须在退票后一个营业日内作成拒绝证书（Protest）。 作成拒绝承兑证书后，无须再作提示要求付款和拒绝付款证书。 拒绝证书是由拒付地点的法定公证人（Notary Public）作出的证明拒付事实的文件。,（八）拒绝证书,追索权（Right of Recourse）是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。 行使追索权的对象是背书人、出票人、承兑人以及其他债务人，他们对持票人负有连带的偿付责任。 行使追索权的三个条件是： 1.

44、必须在法定期限内提示。 2.必须在法定期限内通知。 3.外国汇票遭到退票，必须在法定期限内，由持票人请公证人作成拒绝证书。,（九）追索权,参加承兑（Acceptance for Honor）是指汇票遭到拒绝承兑而退票时，某非汇票债务人在得到持票人同意的情况下，参加承兑已遭拒绝承兑的汇票（to accept the bill supra protest）的一种附属票据行为。 汇票到期时，如付款人不付款，持票人可向参加承兑人提示要求付款，并向他通知付款人因拒绝付款而退票、已作成拒绝付款证书的事实。 被参加承兑人（the person for whose honor acceptance has b

45、een given）是指其信誉由参加承兑人担保的任意债务人。 见下页图,（十）参加承兑,（十一）保证（Guarantee）,含义：非票据义务人为票据义务人承担保证的行为。 目的：增强票据的可接受性，便于流通和融资。 做法：在票据上记载“保证”字样，保证人名称并签名、被保证人名称、保证日期。 保证人责任：保证人承担的票据责任与被保证人一样。 范围：美国、日内瓦统一票据法、中国,Guaranteed For Acceptor 23rd July, 2004 For F Bank, London Signature,五、汇票的贴现,（一）贴现业务 贴现（Discount）是指远期汇票承兑后尚未到期，

46、由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将净款付给持票人，从而贴进票据的行为。 贴现行持贴进的汇票直至到期日，提示给承兑人要求付款，承兑人支付票面金额，并使贴现行赚取贴现息。,2.贴现息的计算 贴现息=票面金额*贴现天数/365（360）*贴现率 净款=票面金额-贴现息 例子：,一张出票后30天付款、票面金额为20000英镑的汇票，出票后第10天到银行要求贴现，贴现率为7.3%，求贴现息和净款？,在英国的金融市场中，伦敦贴现市场由12家贴现公司（Discount House）组成，专门经营买入各种票据，包括贴现商业票据。伦敦还有8家商人银行，又称承兑公司（Acceptin

47、g House），办理承兑汇票业务。 美国联邦储备银行允许美国的会员银行（US Member Banks）承兑汇票，拿到市场贴现从而融通资金，这就是美国的银行承兑汇票（Bankers Acceptance）。,（二）贴现市场,汇票的身价是由汇票签字人（出票人和承兑人）的信誉、地位决定的，可从以下两个方面鉴别： 1.出票人和承兑人的地位（Standing）。 2.汇票起源交易的出票条款。,（三）汇票的身价,贴现时发生的费用有承兑费、印花税和贴现率三种。 1.承兑费（Acceptance Commission）。 伦敦银行对远期汇票的承兑费按承兑期每月1计收，最少收2，即最少按60天承兑期收费。

48、2.印花税（Stamp Duty）。 英国对3个月的远期国内汇票按2计收印花税，6个月的远期国内汇票按4贴印花，外国汇票按国内汇票的一半贴印花。印花税由卖方负担。 3.贴现率（Discount Rate）。信誉,（四）贴现费用,汇票的贴现人售出他所贴进的汇票称为再贴现或重贴现。 1.重贴现的条件。英国规定汇票重贴现的条件是汇票上必须带有两个英国头等名号银行（Two First Class British Banks）：一个是汇票的付款人，也就是汇票承兑后的承兑人必须是英国的银行；另一个是贴现公司，也必须是英国的所谓头等银行，指的是第一流大银行。 2.重贴现的银行。一般是中央银行做重贴现业务，由

49、于重贴现率比市场贴现率高，所以贴现公司只能把少量贴现票据交英格兰银行重贴现，否则就要亏本。英格兰银行的重贴现率是衡量英国利率水平的主要标志。,（五）汇票的重贴现,六、汇票的种类,1.按照三个当事人居住地不同：分为国际汇票（International Bill of Exchange）和国内汇票（Domestic Bill of Exchange）。 2.按照付款时间不同分为：即期汇票（Sight Bill）和远期汇票（Time Bill）。 3.按照收款人的不同分为：持票来人汇票（Bearer Bill）和记名汇票（Order Bill）。 4.按照付款人和出票人的不同分为：商业汇票（Comm

50、ercial Bill）或商号汇票（Traders Bill）和银行汇票（Bankers Bill）。,5.按照汇票是否跟随单据分类。当汇票不附带单据时，称为光票（Clean Bill）。当汇票附带单据时，称为跟单汇票（Documentary Bill）。 6.按照使用货币不同分类。当汇票使用本国货币时，称为本国货币汇票。当汇票使用外国货币时，称为外国货币汇票。 汇票有不同分类方法，但并不意味着一张汇票只具备一个特征，它可以同时具备几个特征，如远期外国货币跟单汇票。,Drawn under_,L/C No._,Dated_,Payable with interest _%per annum,N

51、o._Exchange for_Shenzhen, China,At_sight of First of Exchange(Second of exchange being unpaid),Pay to the order of _,The sum of _,To_,_,汇票,开证行,开证日期,信用证编号,汇票编号,小写金额,付款时间,受款人,金额大写,受票人,出票人,即期汇票 远期汇票,1、限制性抬头 2、来人抬头 3、指示性抬头,第三节 本票,一、本票的定义 二、本票的必要项目 三、本票与汇票的异同 四、本票的不同形式,一、本票的定义,本票是一项书面的、无条件的支付承诺，由一人作成，并交给

52、另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。 A promissory note is an unconditional promise in writing made by one person to another signed by the maker， engaging to pay， on demand or at a fixed or determinable future time， a sum certain in money，to，or to the order，of a specified person or

53、to bearer.,二、本票的必要项目,根据日内瓦统一票据法的规定，本票必须具备以下几项内容： （1）写明“本票”字样； （2）无条件支付承诺； （3）收款人或其指定人； （4）制票人签字； （5）出票日期和地点； （6）付款期限； （7）一定金额； （8）付款地点。 见本票样式,Back,三、本票与汇票的异同,（一）本票与汇票的相同点 1.本票的收款人与汇票的收款人相同。 2.本票的制票人与汇票的承兑人相似，两者同是主债务人。 3.本票的第一背书人相似于已承兑汇票的收款人，他与出票人是同一人，两者同是第二债务人。,（二）本票与汇票的不同点 1.基本当事人不同。 2.付款方式不同。 3.名称

54、的含义不同。 4.承兑等项目不同。 5.如国际本票遭到退票，不须作成拒绝证书。 6.主债务人。 7.本票不允许制票人与收款人作成相同的一个当事人，汇票允许出票人与收款人作成相同的一个当事人。,四、本票的不同形式,（一）商业本票 （二）银行本票 （三）国际小额本票 （四）旅行支票 （五）流通存单 （七）中央银行本票 （八）国库券,练习题：,根据下列要求签发本票： 出票日期 21/08/2012 固定在23/10付给John son& Smith inc.或者指定人USD5461.50 George Thomas Inc,New York签字,练习题：本票,第四节 支票,一、支票的定义 二、支票的

55、必要项目 三、支票的划线 四、支票的止付 五、支票与汇票的不同点 六、支票的种类,一、支票的定义,简单地说，支票是以银行作为付款人的即期汇票。 详细地说，支票是银行存款客户向自己开有账户的银行签发的、授权该银行即期支付一定数目的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的书面无条件支付命令。 Briefly speaking，a cheque is a bill of exchange drawn on a bank payable on demand. Detailedly speaking，a cheque is an unconditional order in writing address

56、ed by the customer to a bank signed by that customer authorizing the bank to pay on demand a sum certain in money to，or to the order of，a specified person or to bearer.,出票人资格：银行存款户 付款时间：见票即付 付款人：银行 特点：（1）票据的一种（2）支票都是即期（3）支票的付款人银行（4）无条件支付,支票的出票人必须具备一定的条件： 1、必须是银行存款户 2、在银行有足够存款；透支应在银行允许范围内；不得开立空头支票；银行拒付后负责偿还； 3、出票人与存款银行签订有使用支票协议 4、支票的出票人必须使用存款银行统一印制的支票。,二、支票的必要项目,根据日内瓦统一票据法的规定，支票必须具备以下几项内容： （1）写明“支票”字样； （2）无