往来账款的账务处理

1、.,往来账款的账务处理,.,1、2014年1月2日，乙企业向丙企业销售产品一批，开出的专业增值税专用发票上注明货款为100000元，增值税销项税额为17000元，并收到丙企业开出的一张期限为3个月的银行承兑汇票抵付货款，票据面值为117000元。根据上述业务相关单据，乙企业、丙企业应作怎样的账务处理？,一、应收票据、应付票据,.,乙企业： 借：应收票据丙企业 117000 贷：主营业务收入 100000 应缴税费应交增值税（销项税额）17000,丙企业： 借：原材料 100000 应缴税费应交增值税（进项税额）17000 贷：应付票据 117000,.,2、2014年4月2日，乙企业持有的丙企

2、业1月2日开出的期限为3个月的银行承兑汇票到期（票据面值为117000元），如期收回账款。根据上述业务相关单据，乙企业、丙企业应作怎样的账务处理？,乙企业： 借：银行存款 117000 贷：应收票据丙企业 117000 丙企业： 借：应付票据乙企业 117000 贷：银行存款 117000,.,3、2014年4月1日，企业将所取得的一张出票日期为2014年3月1日、面值为100000元、期限为3个月的无息银行承兑汇票背书转让取得了一批原材料，所收到的增值税专用发票上注明货款为100000元，增值税额为17000元，差额以银行存款补付。,借：原材料 100000 应缴税费应交增值税（进项税额）

3、17000 贷：应收票据 100000 银行存款 17000,.,二、应收账款、应付账款,借：银行存款/库存现金（按照可收回的金额） 营业外支出（按照其差额） 贷：应收账款,借：银行存款/库存现金 贷：应收账款,借：应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应缴税费应交增值税（销项税额）,（一）、因销售商品或提供劳务形成的应收账款,（二）、收回应收账款,（三）、应收账款实际发生的坏账损失,.,1、2014年1月13日，甲企业采用委托收款的方式销售给乙企业一批产品，开出的增值税专用发票上注明货款200000元，增值税额34000元。再发货的时候，企业以银行存款代垫运杂费2000元。2月15日，企

4、业接到银行收款通知，这笔款项已经入账。,甲企业：,1）1月13日销售时,借：应收账款乙企业 236000 贷：主营业务收入 200000 应缴税费应交增值税（销项税额） 34000 银行存款 2000,2）2月15日收回账款时,借：银行存款 236000 贷：应收账款乙企业 236000,3)假设到期上述款项无法收回时,借：营业外支出 236000 贷：应收账款乙企业 236000,.,3）假设到期上述款项无法支付时,乙企业：,1）1月13日收到材料时,借：原材料 200000 应缴税费应交增值税（进项税额）34000 银行存款 2000 贷：应付账款甲企业 236000,2）2月15日支付货

5、款时,借：应付账款甲企业 236000 贷：银行存款 236000,借：应付账款甲企业 236000 贷：营业外收入 236000,.,三、预付账款、预收账款 2014年1月15日，乙企业与丙企业签订合同，采购一批材料。根据合同规定，乙企业当天就通过银行向丙企业预付货款50000元。1月25日，乙企业如期收到丙企业发来的材料，并验收入库，同时收到的增值税专用发票上注明货款货款100000元，增值税额17000元，共计117000元。乙企业通过银行补付不足款项67000元。,.,借：预付账款丙企业 67000 贷：银行存款 67000,乙企业：,1）预付账款时,借：预付账款丙企业 50000 贷

6、：银行存款 50000,2)收到货物时,借：原材料 100000 应缴税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：预付账款丙企业 117000,3）补付货款时,.,借：银行存款 67000 贷：预收账款乙企业 67000,丙企业：,1）预收款时,借：银行存款 50000 贷：预收账款乙企业 50000,2）发出货物时,借：预收账款乙企业 117000 贷：主营业务收入 100000 应缴税费应交增值税（销项税额）17000,3）收到补付货款时,.,借：银行存款（按照可收回的金额） 营业外支出（按照其差额） 贷：其他应收款,四、其他应收款(押金、质保金、备用金、暂借款、代垫款等等) 、其他应付款

7、,1、企业发生其他各种应收款项,借：其他应收款 贷：库存现金/银行存款/固定资产清理等,2、收回其他各种应收款,借：库存现金/银行存款/应付职工薪酬等 贷：其他应收款,3、发生坏账损失,.,1、某企业会计核算没有设置“备用金”科目，其对行政部实行定额备用金制度，每月月终报销一次，核定的备用金定额为4000元，以现金拨付。1月1日，企业按规定拨付备用金给行政部；1月31日，行政部持有关单据报销零星费用支出2800元，以现金补足其定额。,借：管理费用 2800 贷：库存现金 2800,借：其他应收款备用金（行政部） 4000 贷：库存现金 4000,1）1月1日拨付备用金时,2）1月31日报销时,.,1、甲企业租入乙企业包装物一批，以银行存款向出租方支付押金4000元。租期满时，企业及时如数退还租入的包装物，并收到出租方退还的押金4000元。,借：营业外支出 4000 贷：其他应收款包装物押金 4000,借：银行存款 4000 贷：其他应收款包装物押金 4000,借：其他应收款包装物押金 4000 贷：银行存款 4000,甲企业： 1）租入包装物并交纳押金时,2）按期如数退还包装物并收回押金时,3）假设到期押金不能退回时,.,1）租出包装物并交纳押金时,乙企业：,借