青海省2015年下半年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能考试试题

1、.青海省2015年下半年内审师内部审计基础：管理内部审计职能考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ a：过去一年该部门开支增加的情况。 b：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 c：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 d：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。2.服务的特征不包括以下的哪一项

2、? a：无形性 b：同质性 c：易逝性 d：不可分割性3.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？ a：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 b：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 c：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 d：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 4.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ a：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 b：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行

3、审查 c：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 d：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 5. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该 a：局限于控制的有效性 b：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 c：以经验为基础，无偏见。 d：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 6. 下列_项不是企业风险管理(erm)自发的目标。 a：整合风险。 b：创造股东价值。 c：加强股东价值。 d：保护股东价值。 7. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准

4、，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？ a：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 b：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 c：审计师的指派应该主要依据其工作年限。 d：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。精品. 8. 购买日期和最低票价，它能用于 a：评价对公司旅行政策的遵循情况 b：确定员工旅行的成本 c：比较一个部门的实际费用与预算 d：支持业务支出税收扣除 9. cia想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔

5、人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 a：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 b：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 c：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，cia可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 d：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 10. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ a：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 b：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 c：销售人员负责

6、评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 d：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 11. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ a：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； b：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； c：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； d：在银行存款并编制月度银行对帐单。 12. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最

7、后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ a：平行模拟； b：系统控制和审计复核文件。 c：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； d：抽点打印法 13. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？ a：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 b：b.减少了违法和舞弊的风险。 c：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 d：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 精品.14. 风险评估对于内

8、部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 a：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 b：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 c：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 d：从审计计划中排除所有低风险领域。 15. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ a：a.无法获得所需的设备。 b：b.无法获得访问的授权。 c：c.无法实现物理连接。 d：d.很难定位最好的信息源。 16. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 a：组织内可审计活动的清单 b：一张对

9、组织有潜在不利影响事项的清单 c：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 d：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 17. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 a：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 b：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 c：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 d：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 18. case计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由case工具和技术自动生成的是下列

10、哪一项？i.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计 a：a.只有i、ii和iii b：b.i、iii和iv全有 c：c.只有i、和 d：d.只有i和 19. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ a：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 b：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 c：c.该建议能够提高工作效率和生产率。 d：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动

11、带来更多的机会。 20. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 a：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； b：监督内部控制程序的建立； c：维护公司的治理程序； d：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 21. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 a：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 b：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 c：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 d：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。精品. 22. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业

12、全面风险评估活动中获得最大收益？ a：主要强调整个企业的风险； b：验证附属财务和运营数据； c：审查专门项目和新计划； d：考虑企业各层面的活动； 23. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ a：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； b：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； c：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； d：在付款总金额基础上签署合同。 24. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； a：

13、内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； b：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； c：内部控制系统是否能降低内在风险； d：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 25. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ a：a.无法获得所需的设备。 b：b.无法获得访问的授权。 c：c.无法实现物理连接。 d：d.很难定位最好的信息源。26.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ a：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低

14、工作效率和生 产率。 b：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 c：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 d：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 27.通用审计软件(gas)允许审计师 a：监控应用程序的执行； b：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； c：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； d：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 28.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? a：a.实用软件。 b：b.数据库软件。 c：c.电子表格软件。 d：d.文字处理软件。 29.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使

15、用了因果关系图? a：定义 b：分析 c：改进 d：控制精品. 30. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? a：a.自下而上的设计。 b：b.生命周期法。 c：c.自顶向下的设计。 d：d.原型方法。31. 某cia发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ a：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 b：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。 c：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 d：允许被审计部门的管理层

16、制定恰当的标准，并由cia对这些标准进行审查。32. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 a：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； b：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； c：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； d：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。33. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一

17、步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。 a：只有是对的。 b：只有和是对的。 c：只有和是对的。 d：只有、和是对的。 34. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ a：审计委员会定期检查部门工作质量 b：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 c：计划每三年进行一次外部检查 d：由外部审计师检查和评价部门工作 35. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务

18、器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 a：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； b：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； c：降低商品价格有时不太准确的风险； d：增加商品价格有时不太准确的风险。 36. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ a：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； b：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 c：

19、绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较； d：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。精品.37. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ a：制定应急计划 b：开展风险分析 c：创建危机管理小组 d：练习对危机的反应38. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一cia赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ a：由于该cia并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的

20、约束。 b：接受礼物将违反iia道德规范，对cia而言是被禁止的。 c：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 d：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反iia道德规范，也不违反组织的行为规范。39. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是 a：无形性 b：异质性 c：易逝性 d：不可分割性40. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 a：对数据文件加密； b：对文件经常备份； c：从互联网上下载软件； d：在硬盘上安装软件的原装拷贝。41. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 a：电压猛增，从而损坏计算机设备； b：未知原因的数据丢失和改变； c：不完全的备份、恢复和权变计划；

21、d：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。42. 以下哪种情形违反了iia职业道德规范？ a：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 b：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 c：某内部审计师在当地举办的iia会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 d：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产

22、品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。精品.43. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是 a：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； b：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 c：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； d：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。44. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 a：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； b：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； c：直接来自顾客的肯定式函证； d：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。45. 下面的流程图描述了 a：程序编码检查； b：平行模拟； c：整合测试设施； d：控制重复处理。46. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部