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文档简介

1、无形资产业务流程与风险控制图无形资产业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位如果无形资产调拨业务未经适当的审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果无形资产处置未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失权限外1权限外审批审批审批权限内1审批审核指导审批审核权限内审批办理调拨相关手续组织开展无形资产检查和评估开展预算编制和执行根据需要组织进

2、行无形资产技术鉴定提出无形资产处置申请组织实施无形资产的交付和验收提出无形资产投资申请提出无形资产自主研发申请开始接下页3提出调拨申请出具和审核检查评估的凭据表单出具并审核交付及验收的凭据表单32参与鉴定D1D2D3无形资产业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位如查未对无形资产业务管理的相关资料进行及时存档，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失无形资产处置方式及获取的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业无形资产账实不符或资产损失权限外审批权限内审批4结束资料存档更新调整无形资产管理信息实施无形资产的报废

3、或出售转让上报技术鉴定结果并提出无形资产的处置意见接上页进行无形资产处置的账务处理D3D42无形资产业务流程控制表无形资产业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11董事会和总经理需要在自身的权限范围内，对无形资产投资预算和无形资产自主研发预算的编制和预算执行中的重要事项履行审批职责D22企业的财务、采购以及其他相关部门参与无形资产的交付和验收，并填写相应的验收表单或凭证；交付和验收也可以聘请外部专业机构参与，外部专业机构需要出具相关验收的凭证和单据D33无形资产根据其内容不同，可以选择采用技术鉴定来确定无形资产的价值；如果有必要，也可以聘请外部专业机构对无形资产进行专业的技术鉴定，技术鉴定的结果作为选择无形资产处置方式的依据D44无形资产在处置以后，资产管理部应及时调整无形资产管理的信息，确保无形资产管理信息的完整、准确相关规范应建规范1 无形资产管理制度1 无形资产预算管理制度1 无形资产交付使用验收制度参照规范1企业内部控制应用指引1内部会计控制规范基本规范（试行）1中华人民共和国商标法1中华人民共和国专利法1中华人民共和国著作权法1企业会计准则基本准则1企业会计准则第6号无形资产文件资料1无形资产投资预算方案1“无形资产移交使用验收单”1“无形资产内部调拨单”1“无形资产报废单”责任部门

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