《税收概论》作业(一) licm

税收概论作业（一）本次作业在第六章资源税讲完之后做。可以在第三章营业税讲完之后发放作业题目。本课程作业由两部分组成。第一部分为“客观题部分” ，由 15 个选择题组成，每题 1分，共 15 分。第二部分为“主观题部分” ，由简答题和计算题组成，共 15 分。作业总分30 分，将作为平时成绩记入课程总成绩。客观题部分：一、选择题（每题 1分，共 15题）1、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种没有列示税率税目表的是（ B ） 。A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税2、在累进级距临界点附近可能出现税负增长超过所得额增长的不合理现象的有（ D ） 。A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率3、假设某纳税人的实际收入是 1000 元，应税收入对应的税率是 10%，则下列关于起征点和免征额的相关计算正确的是（ B ） 。A、若起征点是 800 元，该纳税人应缴税额是（ 1000800）10%=20 元。B、若起征点是 800 元，该纳税人应纳税额是 100010%=100 元。C、若免征额是 800 元，该纳税人应缴税额是 100010%=100 元。D、不管免征额是 800 元还是起征点是 800 元，纳税人应纳税额都是 20 元。4、 按税收与价格的关系分类，税收可以分为（ B ） 。A、直接税与间接税 B、价内税与价外税C、财产税与所得税 D、含税价格与不含税价格 5、增值税是以（ C ）为征税对象的一种税。A、所得额 B、级差收入C、法定增值额 D、财产收益6、增值税纳税人销售货物或应税劳务的组成计税价格的计算公式为（ A ） 。A、 成本（1+成本利润率）+ 消费税税额B、 （材料成本+加工费）（1消费税税率）C、 含税销售额（1税率）D、 （到岸价格+关税）（1消费税税率）7、下列属于增值税混合销售行为的有（ C ） 。A、 建筑公司包工包料为某单位盖房B、 建材商店销售建材的同时，也提供装饰、装修业务C、 空调专卖店销售空调并提供安装服务D、 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务8、下列纳税人中属于消费税纳税人的是（ A ） 。A、卷烟厂与卷烟批发公司 B、白酒批发公司C、化妆品专卖店 D、收购鞭炮、烟花的供销社9、根据消费税暂行条例规定，纳税人委托加工的应税消费品（ A ） 。A、 由受托方于委托方提货时代收代缴税款 B、由委托方提货时纳税C、由委托方于销售时纳税 D、不纳税10、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 60 000 元，含万分之五的保险费，出境后有境外某运输公司承运，付给境外承运公司 25 000 元，其计税营业额为（ C ） 。A、25 000 元 B、34 700 元 C、35 000 元 D、60 000 元11、某运输公司 2007 年 10 月运营收入为 30 万元，运营支出为 10 万元，该公司应纳营业税额为（ B ） 。 A、6 千元 B、9 千元 C、2 万元 D、1 万元12、某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 1500 万元，建筑安装工程成本 1000 万元，当地税务机关核定建筑安装工程成本利润率为 15%，则该建筑安装公司应缴纳的营业税税额的计算正确的是（ C ） 。A、15003%+1000（1+15%）（1-5%）5% B、1000（1+15%）（1-3%）3%C、15005%+1000（1+15%）（1-3%）3% D、15005%13、甲企业提供 180 万元（不含税价）的原材料，委托乙企业加工化妆品，提货时交付加工费 3.5 万元（含税价） 。乙企业同类化妆品不含税售价 275 万元。化妆品消费税税率为30%，则甲企业应该缴纳的消费税的计算方法正确的是（ D ）A、 （180+3.5）（1-30%）30%； B、18030%D、27530%； D、不用缴纳14、某企业本月份将自产的一批生产成本为 20 万元（耗用上月外购材料 15 万元）的食品发给职工，则，下列说法正确的是（ B ） 。A、应反映应纳税额计算为 2017%； B、应反映销项税额的计算为 20（110%）17%C、应反映销项税额的计算为 2017%； D、应反映应纳税额计算为 2017%1517%15、下列关于城市维护建设税的说法正确的是（ A ）A、城市维护建设税计税实行区域差别比例税率；B、城市维护建设税不能随三税的减免而减免；C、由于专款专用于城市的公共事业和公共设施的维护，因而，不在农村征收；D、城市维护建设税的相关减免规定可概括为“进口不退，出口不征” 。主观题部分：一、简答题（每题 3分，共 2题） 1、各类媒体在对税收问题进行探讨的时候经常会混淆起征点和免征额两个概念，请根据所学内容通过举例对这两个概念进行界定。答：起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，免征额则是税法规定的全部数额中免于征税的数额。两者有部分相同点，即当课税对象的额度小于起征免征额时，都不予以征税。但是两者有着很大的不同，当课税对象的额度大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。对所有的纳税人来说，个人所得税的计税额度都会扣除低于法定界限的部分，仅对界限以上的部分征税，因此，个人所得税的这种法定界限应称免征额。我们可以通过具体的例子来区别。假设起征点和免征额都为 1600 元，应该如何课税呢？若实际发生额为 1400 元，则无论是按照起征点的规定还是免征额的规定，都不用课税。若实际发生额为 1800 元，情况就不一样了。按照免征额的规定，国家只能对超过部分的 200元（1800 元1600 元200 元）进行征税；而按照起征点的规定，国家必须对所有金额1800 元征税。个税的征收显然是按照 200 元的模式而不是 1800 元模式因此，个税的“起征点”实际应为“免征额” 。2、增值税、营业税和消费税都是对商品或劳务的流转额课征的流转税，请从课税范围的角度简述这三种税的区别和联系。答：增值税的应税范围：销售货物、提供加工、修理修配劳务，其中，货物指的是有形的动产；营业税的应税范围是除加工、修理修配之外的劳务，销售不动产、转让无形资产；消费税的应税范围：特定的消费品（可列举一二） ，并说明，这些特定的消费品都是有形的动产；增值税和营业税的关系：两者在征税范围上是互补的，因而，属于营业税应税范围的一定不属于增值税的应税范围，反之依然；增值税和消费税的关系：消费税的应税产品都是属于增值税应税范围的，增值税中只有消费税税目表里列举出来的的特定消费品才是消费税的应税范围因而，营业税和消费税的关系与营业税和增值税的相同。二、计算题（9 分，共 1题）某联合企业为增值税一般纳税人，2009 年 12 月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气 45000 千立方米，开采原煤 450 万吨，采煤过程中生产天然气2800 千立方米。（2）销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22400 万元。（3）以原煤直接加工洗煤 110 万吨,对外销售 90 万吨，取得不含税销售额 15840 万元。（4）企业职工食堂和供热等用原煤 2500 吨。（5）销售天然气 37000 千立方米（含采煤过程中生产的 2000 千立方米） ，取得不含税销售额 6660 万元。（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款 7000 万元、增值税税额 1190 万元。支付购原材料运输费 200 万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。（7）购进采煤机械设备 10 台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款 25 万元、增值税 4.25 万元，已全部投入使用。已知：资源税单位税额，原煤 3 元/吨，天然气 8 元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%。要求：（1）计算该联合企业 2009 年 12 月应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业 2009 年 12 月应缴纳的增值税。解：（1）资源税：外销原煤应纳资源税=2803=840 外销洗煤应纳资源税=9060%3=450 食堂用煤应纳资源税=0.253=0.75 外销天然气应纳资源税=（37000-2000）8=28 应缴纳资源税合计=8404500.752