2010年注册税务师考试辅导《税收相关法律》模拟试卷1

模拟试题（一）一、单项选择题 1.非典时期对可能携带病毒的人进行隔离，体现了（ ）。 A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.行政相当性原则 2.中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是（ ）。 A.国务院的直属机构 B.国务院的办事机构 C.国务院部委管理的国家局 D.国务院的组成部门 3.下列行政行为属于内部行政行为的是（ ）。 A.某市规划局批准市工商局在某区建房 B.某行政机关对其负责人给予行政处分 C.某市公安局对触犯交规的某市政府公务员给予处罚 D.某主管税务机关对发票使用和管理的审批 4.行政主体的行政行为所依据的证据、记录和法律文书等，根据一定的顺序组成的书面材料, 该制度是指（ ）。 A.告知制度 B.行政调查制度 C.行政案卷制度 D.说明理由制度 5.下列选项中不属于税务行政许可的是（ ）。 A.印花税票代售许可 B.对发票使用和管理的审批 C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批 D.出口退税资格确认 6.对于已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的，行政机关在进行行政处罚时（ ）。 A.应当从轻或者减轻处罚 B.应当减轻或者免除处罚 C.可以从轻或者减轻处罚 D.可以减轻或者免除处罚 7.当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，有权在被告知听证权利之日起（ ）内提出听证要求。 A.3 日 B.5 日 C.7 日 D.15 日 8.下列各项属于税务行政复议终止的情形是( ) 。 A.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的 B.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的 C.作为一方当事人的行政机关、法人或者其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的 D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的 9.李某从田某处购得一辆轿车，但未办理过户手续。在一次查验过程中，某市公安局认定该车系走私车，予以没收。李某不服，向省公安厅申请复议，后者维持了没收决定。李某提起行政诉讼。下列说法正确的是（ ）。 A.省公安厅为本案的被告 B.田某不能成为本案的第三人 C.市公安局所在地的法院对本案有管辖权 D.省公安厅所在地的法院对本案有管辖权 10.根据行政诉讼法有关司法解释的规定，对（ ），法庭无须质证。 A.涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据 B.法院依职权调取的证据 C.二审中当事人依法提供的新证据 D.因原判决认定事实的证据不足而提起再审涉及的主要证据 11.下列权利中，属于绝对权的是（ ）。 A.画家王某对出版社出版自己的画的合同权利 B.画家王某对出版社出版自己的画但不按约定付稿酬时的付酬请求权 C.画家王某因出版社违约而得行使的合同解除权 D.画家王某对出版社占有的自己画稿的返还请求权 12.委托代理的代理人实施代理应当有被代理人的授权，委托书授权不明的，（ ）。 A.被代理人应当向第三人承担民事责任 B.代理人应当向第三人承担民事责任 C.被代理人和代理人共同承担责任 D.被代理人承担连带责任 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 3 页13.下列关于诉讼时效的论述中，不正确的有（ ）。 A.诉讼时效为法定的不变期间 B.诉讼时效是可变期间，适用诉讼时效的中止、中断和延长 C.诉讼时效由法律规定，当事人不得自行约定 D.诉讼时效经过以权利人不行使其权利的事实状态为前提 14.下列关于所有权的说法正确的是（ ）。 A.所有权可以约定权利的存在期限 B.利用物的自然属性获得法定孳息是收益权能的体现 C.所有权是占有、使用、收益、处分四项权能的有机结合而组成的完整的权利 D.矿藏、水流、海域、城市的土地、国防资产，无线电频谱资源专属于国家和集体所有 15.下列建筑物区分所有权的说法正确的是（ ）。 A.建筑物区分所有权人对建筑物的基础、承重结构、外墙、屋顶等基本结构部分享有专有权 B.业主大会属于法人团体，具有诉讼能力 C.选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人由业主委员会决定 D.业主有权请求公布、查阅物业服务合同、共有部分的使用和收益情况 16.关于建设用地使用权表述错误的是（ ）。 A.建设用地使用权是指使用权人对建设用地的占有、使用、收益的权利 B.建设用地使用权的客体不包括国有土地 C.建设用地使用权是一种独立的物权 D.建设用地使用权可以在地表、地上或地下分别设立 17.关于代位权行使的表述，正确的是（ ）。 A.债权人必须以债务人的名义行使代位权 B.代位权行使的费用必须由债权人自己承担 C.债权人的代位权行使的效果直接归属于债务人 D.债权人代位权的行使可以通过诉讼程序 18.对格式条款有两种以上解释的，应当（ ）。 A.以合同中规定的有解释权一方的解释为准 B.以制定格式条款一方的解释为准 C.作出不利于提供格式条款一方的解释 D.按照民法自愿原则处理 19.甲向乙购买 1000 个 MP4 播放器，约定 10 日内现金结算，一手交钱一手交货。因货源紧缺，2日后，乙提出先交付 800 个 MP4，还有 200 个 5 日后再交。甲表示同意。但乙要求甲在第一次交货时结清 1000 个 MP4 的款项。对此，甲有不同意见，则甲在乙第一次交货时（ ）。 A.可主张同时履行抗辩权，对 1000 个 MP4 的价款分文不付 B.应付清 800 个 MP4 的价款，对另外 200 个的价款可主张同时履行抗辩权 C.可主张不安抗辩权，对乙不付款或部分付款 D.必须立即付清 1000 个 MP4 的价款 20.张某向王某借款 1 万元，约定年息为 15，并由李某提供保证。现王某欲将该债权移转给宋某，在原保证合同对债权转移并无任何约定的情况下，下列说法正确的是（ ）。 A.如果该债权发生移转，李某即免除了保证责任 B.如果该债权发生移转，李某应在原保证担保的范围内继续承担保证责任 C.该债权的移转必须得到李某的同意，李某才在原保证担保的范围内继续承担保证责任 D.该债权发生移转并由王某通知了李某后，李某即在原保证担保的范围内继续承担保证责任 21.甲居于某城市，因业务需要，以其坐落在市中心的一处公寓（价值 200 万元）作抵押，分别从乙银行和丙银行各贷款 100 万元。甲与乙银行于 6 月 5 日签订了抵押合同，6 月 10 日办理了抵押登记。与丙银行 6 月 8 日签订了抵押合同，同日办理了抵押登记。下列说法正确的是（ ）。 A.乙的抵押权于 6 月 5 日设立 B.丙的抵押权于 6 月 8 日设立 C.乙的抵押权先于丙的抵押权设立 D.乙与甲的抵押合同于 6 月 10 日成立 22.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制：凡乙对外签订标的数额超过 1 万元的合同，须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为 2 万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中，正确的是（ ）。 A.该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 B.该合同无效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 C.该合同为可撤销合同，甲可以请求法院予以撤销 D.该合同为效力待定合同，经甲追认后有效 23.普通合伙企业中，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合合伙企业法规定的表决办法是（ ）。 A.实行合伙人一人一票并经全体合伙人 1/2 以上通过 B.实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过 C.实行合伙人一人一票并经全体合伙人 2/3 以上多数通过 D.实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 5 页24.公司的权利能力（ ）。 A.是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格 B.始于公司设立，终于公司解散 C.与公司的行为能力同时产生，同时终止，但范围和内容不一致 D.由公司法定代表人实现 25.有限责任公司因章程规定的营业期限届满而解散的，其清算组成员应由（ ）。 A.公司股东组成 B.公司董事组成 C.公司董事会选举的人员组成 D.人民法院指定的人员组成 26.下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的是（ ）。 A.监事会成员不得少于 9 人 B.监事会中职工代表的比例不得低于 1/3 C.监事会成员须由股东大会选举产生 D.未担任公司行政职务的董事可以兼任监事 27.有限责任公司或股份有限公司的监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，（ ）可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼。 A.有限责任公司中至少代表 2/3 以上表决权的股东 B.有限责任公司的监事 C.股份有限公司连续 180 日以上单独或者合计持有公司 1%以上股份的股东 D.股份有限公司连续 90 日以上单独或者合计持有公司 3%以上股份的股东 28.根据我国企业破产法的规定，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的清偿行为认定为（ ）。 A.无效 B.一般为无效，但是经管理人同意的除外 C.可由其他债权人请求人民法院予以撤销，但是使债务人财产受益的除外 D.可由管理人请求人民法院予以撤销，但是使债务人财产受益的除外 29.在债权人会议上，（ ）经表决不能通过的，由人民法院裁定。 A.更换债权人委员会成员方案 B.破产财产的变价方案 C.重整计划 D.监督管理人方案 30.甲企业申请破产被人民法院受理，根据我国企业破产法的规定，其债权人债权申请的受理机构是（ ）。 A.受理破产申请的人民法院 B.人民法院指定的管理人 C.债权人会议 D.债权人委员会 31.公民刘某，住所地为甲县；公民王某，住所地为乙县；公民周某，住所地为丙县。刘某以王某侵犯房屋的所有权为由向法院提起诉讼，周某则主张自己才是房屋的真正主人。诉讼所涉及的房屋坐落于丁县。下列法院中有管辖权的是（ ）。 A.甲县人民法院 B.乙县人民法院 C.丙县人民法院 D.丁县人民法院 32.根据民事诉讼法及其相关司法解释，下列关于民事诉讼质证的说法正确的是（ ）。 A.原件无须质证 B.质证是指法庭对当事人提交的证据材料作出判断和决定 C.证据应当在法庭上出示 D.涉及国家机密的证据材料不得在法庭上质证 33.根据刑法规定，下列关于追诉时效的说法中，错误的是（ ）。 A.法定最高刑不满 5 年有期徒刑的，经过 5 年不再追诉 B.法定最高刑为 5 年以上不满 10 年有期徒刑的，经过 10 年不再追诉 C.法定最高刑为 10 年以上有期徒刑的，经过 15 年不再追诉 D.法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过 25 年不再追诉 34.甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后，又供述了公安机关尚未掌握的本人曾经实施盗窃的犯罪行为。甲的供述行为（ ）。 A.属于一般立功 B.属于一般自首 C.属于特别自首 D.不能视为自首 35.被判处“死缓”的犯罪分子减为无期徒刑的条件是（ ）。 A.遵守监规监纪 B.积极参加劳动并有科技发明创造 C.没有故意犯罪 D.确有重大立功表现 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 7 页36.李某违反国家发票管理法规，购买可以用于骗取出口退税废旧物资的收购发票，（ ）。 A.构成非法购买骗取出口退税的发票罪 B.构成非法购买用于骗取出口退税的增值税专用发票罪 C.构成骗取出口退税罪 D.不构成犯罪 37.下列不属于不移交刑事案件“情节严重”的情形的是（ ）。 A.不移交刑事案件应属于依法应当判处无期徒刑以上刑罚的 B.行政执法部门主管领导阻止移交的 C.不移交刑事案件涉及 2 人次以上的 D.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人 38.根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是（ ）。 A.公安机关 B.人民法院 C.单位保卫部门 D.人民检察院 39.张某因涉嫌购买伪造的增值税专用发票罪被有关部门立案侦查，继而被依法逮捕。下列说法错误的是（ ）。 A.本案应由公安机关立案侦查 B.本案由人民检察院立案侦查 C.对陈某的逮捕应由人民检察院批准 D.对陈某的逮捕应由公安机关执行 40.在刑事诉讼中，其他公民作为辩护人享有（ ）的权利。 A.经人民检察院或者人民法院许可，会见在押被告人 B.在法庭调查中申请通知新的证人到庭作证 C.自行同在押的犯罪嫌疑人通信 D.自行向被害人收集与本案有关的材料 二、多项选择题 1.根据立法法的规定，国务院部门规章与地方性法规、地方规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，下列说法中正确的是（ ）。 A.由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定 B.国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决 C.各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，它们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决 D.地方性法规的效力高于部门规章 E.部门规章与地方政府规章之间、部门规章之间，在效力上没有高低之分 2.下列行为不属于行政给付的是（ ）。 A.授予奖章 B.发放抚恤金 C.授予劳模称号 D.发放扶贫款 E.发放安置费用 3.下列关于行政许可的说法正确的是( ) 。 A.一般纳税人资格认定是行政许可 B.行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C.行政许可是依申请的行政行为 D.行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E.行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 4.某公司准备在某市郊区建一座化工厂，向某市规划局、土地管理局、环境保护局和建设局等职能部门申请有关证照。下列说法正确的是（ ）。 A.某公司应当对其申请材料实质内容的真实性负责 B.某市人民政府应当组织上述四个职能部门联合为某公司办理手续 C.拟建化工厂附近居民对核发该项目许可证照享有听证权利 D.如果某公司的申请符合条件，某市人民政府相关职能部门应在 45 个工作日内为其办结全部证照 E.某市人民政府可以组织上述四个职能部门联合为某公司办理手续 5.根据行政处罚法及有关规定，税务机关在对纳税人作出（ ）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。 A.50000 元罚款 B.停止办理出口退税 C.扣押应纳税商品、货物 D.调取当年度涉税账簿资料 E.吊销税务行政许可证件 6.根据行政复议法实施条例的规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其（ ）。 A.申请复议的形式 B.申请行政复议的权利 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 9 页C.行政复议机关 D.行政复议的期限 E.申请复议的费用 7.下列关于行政诉讼与行政复议的说法错误是（ ）。 A.行政复议和行政诉讼是行政系统内部解决行政争议的方式 B.只有行政违法案件可以提起行政复议和行政诉讼 C.行政复议审查行政行为的合理性和行政合法性，行政诉讼只审查行政行为的合法性 D.行政复议和行政诉讼都是有错必纠，其审查范围可以大于申请人的申请 E.行政诉讼和行政复议都是依申请的行政行为 8.根据行政诉讼证据有关司法解释规定，下列说法正确的是（ ）。 A.当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出 B.当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证 C.人民法院在调取证据时，可以调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据 D.人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场 E.原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据 9.按照有关法律法规的规定，在起诉被告不作为的案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料，除外情形包括（ ）。 A.张某申请办理企业设立登记，工商局告知因为上半年设立企业过多，今年不再办理企业设立登记，要求张某明年初的时候，再来办理设立登记，张某提起诉讼的 B.王某认为被告没有依职权实施保护公民财产权的行政行为，王某就被告的不作为提起诉讼的 C.公民赵某因生活困难向有关行政部门申请生活补助，有关部门拒不发生活补助，赵某不服提起诉讼的 D.公民韩某请求公安机关履行职责，公安机关未予理睬，韩某不服提起诉讼，被告认为起诉超过法定期限的 E.陈某资格考试合格，向行政机关申请相关资格证书，该行政机关逾期不予答复，但由于被告受理申请的登记制度不完备不能提供相关证据材料，且原告能够作出合理说明的 10.下列关于非诉行政案件执行的表述中，正确的是（ ）。 A.非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关 B.非诉行政案件的执行前提是公民、法人或其他组织在法定期限内，既不提起行政诉讼，又不履行具体行政行为所确定的义务 C.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起180 日内提出 D.非诉行政案件的执行对象是不动产的，由不动产所在地的基层人民法院管辖 E.人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后，应当在 60 日内对具体行政行为的合法性进行审查 11.民法理论认为，物权（ ）。 A.具有特定性 B.应当是法定的 C.变动应当遵循等价有偿原则 D.变动应当遵循公信原则 E.变动应当遵循公示原则 12.甲租用乙的一台笔记本电脑，后甲将该电脑转让给丙，丙不知道该笔记本电脑为乙的财产，以与市场同类产品相同的价格受让了该电脑，根据物权法的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.丙依法律行为而取得该电脑的所有权 B.丙依法律行为以外的事实而取得该电脑的所有权 C.丙取得该电脑的所有权是原始取得 D.丙取得该电脑的所有权是继受取得 E.丙不能取得该电脑的所有权 13.共同共有的效力不包括（ ）。 A.共同共有关系存续期间，共同共有人有分割请求权 B.各共有人按照各自对共有财产所作的贡献对外享有权利 C.各共有人对外享有连带债权、承担连带债务 D.各共有人按照自己对共有物的占有份额对外承担责任 E.对共有物的处分需要得到全体共有人的一致同意 14.下列属于直接占有的包括（ ）。 A.承运人对承运物品的占有 B.保管人对保管物的占有 C.房屋出租人对房屋的占有 D.质押人对质物的占有 E.寄托人对保管物的占有 15.属于我国物权法规定的用益物权有( ) 。 A.建设用地使用权 B.质押权 C.宅基地使用权 D.土地承包经营权 E.取水权 16.下列各项中，符合地役权特征的是（ ）。 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 11 页A.地役权是存在于他人不动产上的物权 B.地役权是为需役地的便利而设定的物权 C.地役权具有可分性 D.地役权的享有不以对土地的占有和使用为要件 E.地役权不得从需役地分离出来而成为其他权利的标的 17.根据提存的一般法理，债务人将债的标的物提交给一定的机关保存以后，产生以下法律效力（ ）。 A.标的物所有权转移给债权人 B.提存期间，提存物的毁损灭失风险由债务人承担 C.提存期间，提存物所产生的孳息转移给债权人 D.除另有约定外，提存费用由债权人承担 E.提存后，债权人对债务人的给付请求权并未消灭 18.关于损害赔偿和支付违约金的关系，下列表述正确的有（ ）。 A.损害赔偿和违约金都是违约责任的主要形式 B.损害赔偿主要是一种补偿性的责任形式，而违约金则是具有补偿性和惩罚性双重性质 C.损害赔偿以实际损失为前提，而违约金数额与实际损失之间并无必要联系，即使在没有损害的情况下，也应支付违约金 D.约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加 E.约定的违约金高于实际损失的，当事人可请求人民法院或仲裁机构予以适当减少 19.甲曾表示将赠与乙 5000 元，且已实际交付乙 2000 元，后乙在与甲之子丙的一次纠纷中，将丙殴成重伤。下列说法中正确的是（ ）。 A.甲可以撤销对乙的赠与 B.丙可以要求撤销其父对乙的赠与 C.丙应在被殴伤 6 个月内行使撤销权 D.甲有权要求乙返还已赠与的 2000 元 E.甲应在 1 年内行使撤销权 20.在融资租赁合同中，如果租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，下列说法正确的有（ ）。A.均应由出租人承担责任 B.通常情况下，出租人不承担责任 C.承租人依赖出租人技能确定租赁物的，出租人应承担责任 D.出租人干预选择租赁物的，出租人应承担责任 E.均由承租人承担责任 21.根据我国法律规定，留置权担保的债权范围包括（ ）。 A.主债权及利息 B.保险费用 C.留置物保管费用 D.实现留置权的费用 E.损害赔偿金 22.按照合伙企业法规定，合伙人具有以下（ ）情形时，当然退伙。 A.作为合伙人的自然人被宣告死亡 B.个人丧失偿债能力 C.合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格 D.未履行出资义务 E.合伙协议约定的退伙事由出现 23.根据规定，公司有下列事由之一，并符合公司法第 183 条规定的，单独或者合计持有公司全部股东表决权 10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼（ ）。 A.公司持续三年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的 B.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能做出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的 C.公司董事长期冲突，公司经营管理发生严重困难的 D.经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形 E.公司持续两年以上无法召开股东大会，公司经营管理发生严重困难的 24.根据破产法的规定，在（ ）情况下，自破产程序终结之日起 2 年内，债权人依法发现债务人有可撤销行为的，可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。 A.债务人财产不足以清偿破产费用 B.债权得到全部清偿 C.破产人无财产可供分配 D.全体债权人同意终结破产程序 E.破产财产分配完毕 25.下列选项中，在民事诉讼中，属于按撤诉处理的有（ ）。 A.原告起诉后，人民法院审理中发现案件已过诉讼时效的 B.原告应预交而未预交案件受理费，法院通知后仍不预交的 C.无独立请求权第三人经传唤不到庭的 D.无民事行为能力的原告法定代理人，经传票传唤，无正当理由拒不到庭的 E.必须到庭的原告未经法庭允许，中途退庭的 26.下列关于民事诉讼审判监督程序说法错误的有（ ）。 A.检察院应当在生效判决作出 2 年内提起审判监督程序 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 13 页B.申请再审应当向做出发生法律效力的判决、裁定的法院和其上一级人民法院提出 C.当事人申请再审的，应当向人民法院递交申请书 D.对于法院依照审判监督程序作出的判决、裁定，当事人都可以上诉 E.提起审判监督的主体不包括当事人 27.下列关于主犯的处罚，说法正确的有（ ）。 A.组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚 B.组织、领导犯罪集团的首要分子，按照其组织、指挥的全部犯罪处罚 C.犯罪集团的首要分子之外的其他主犯，没有从事组织、指挥但在共同犯罪中起主要作用的，按照其所参与的全部犯罪处罚 D.主犯不分首要分子和一般主犯，都按照其所参与的或者组织指挥的全部犯罪处罚 E.犯罪集团的首要分子之外的其他主犯，对于组织、指挥共同犯罪的，按照组织、指挥的全部犯罪处罚 28.下列关于渎职罪的定罪处罚说法正确的是（ ）。 A.行政机关执法人员顾某收受他人贿赂，没有依法将涉嫌犯罪的案件移交司法机关处理，情节严重，顾某的行为构成想象竞合犯，从一重罪处罚 B.税务人员张某与纳税人胡某勾结，帮助胡某进行虚假申报纳税，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额的 10%，张某和胡某构成逃税罪的共犯 C.税务人员陈某利用职务上的便利，收取纳税人甲公司的财务，擅自减少甲公司的应纳税款，致使国家税收遭受重大损失，对于陈某应当数罪并罚 D.税务人员张某在办理抵扣税款工作中，收受他人贿赂（构成受贿罪），违法办理抵扣税款，致使国家利益遭受重大损失，张某的行为构成牵连犯，但按照刑法的规定应当数罪并罚 E.税务人员李某在工作中因为重大过失而少征税款，致使国家税收遭受重大损失，对李某应当按照徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚 29.陈某因涉嫌购买伪造的增值税专用发票罪被有关部门立案侦查，继而被依法逮捕。下列说法正确的有（ ）。 A.本案应由公安机关立案侦查 B.本案由人民检察院立案侦查 C.对陈某的逮捕应由人民检察院批准 D.对陈某的逮捕应由公安机关执行 E.对陈某的起诉应由人民检察院提起 30.下列关于刑事诉讼强制措施的表述中，正确的有（ ）。 A.拘传由司法警察执行，执行人员不得少于两人 B.在侦查阶段，律师有权申请取保候审 C.被监视居住的犯罪嫌疑人，不经批准不得离开所居住的市、县 D.特定情况下检察机关也有权决定拘留 E.逮捕后，除特殊情况外，必须在 12 小时内，将逮捕的原因和羁押的处所，通知被逮捕人的家属或他所在单位 三、阅读理解 1.1999 年 4 月 17 日，集贤县技术监督局工作人员王某等三人，到贾某所开办的烟酒商店进行检查，发现其店内经营的白酒有质量问题，要对贾某进行处罚。次日下午约六时许，贾某约王某等三人到一海鲜酒楼吃饭，并协商交纳罚款的事情。经集贤县技术监督局工作人员同意，由贾某缴纳罚款150 元，并当场出具罚没收据一份。饭后，王某向贾某索要东西，两人发生口角，并在酒楼外边动起了手，造成贾某身体伤害。贾某经住院治疗后出院，支出医疗费用 1636 元。同年 5 月 20 日，贾某向集贤县人民法院提起诉讼，要求撤销集贤县技术监督局的罚款决定，并赔偿自己的各项经济损失 3800 元。 (1).在本案中，集贤县技术监督局对贾某处以 150 元罚款的决定，（ ）。 A.可以适用简易程序 B.经双方当事人同意后可以适用简易程序 C.不可以适用简易程序 D.经上级主管部门批准后可以适用简易程序 E.应当适用简易程序 (2).本案中的诉讼参加人，（ ）。 A.集贤县技术监督局为被告 B.王某为被告 C.集贤县技术监督局和王某为共同被告 D.王某为第三人 E.贾某为原告 (3).在本案中，举证责任的分配原则是（ ）。 A.被告应对所有的事项承担举证责任 B.被告应对所争议的具体行政行为的合法性承担举证责任 C.原告无须承担任何举证责任 D.原告应对被诉具体行政行为造成的损害承担举证责任 E.原告应当提供起诉符合法定条件的相应证据材料 (4).本案在可否采用调解方式上的正确做法是（ ）。 A.所有的争议均不得调解 B.所有的争议均可以调解 C.只有对罚款行为的处理方可调解 D.只有请求赔偿的诉讼方可调解 E.行政诉讼程序中都可以进行调解 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 15 页2.1999 年 12 月 11 日 A 市(地级市)B 区国税局根据举报人的举报，对某拉丝厂进行纳税检查，经查该厂于 1998 年 6 月至 10 月，购买原材料取得增值税进项专用发票 6 份，计增值税税款 87189.39元，已全部入账并抵扣，货款以现金支付。经查，此 6 份专用发票的票、货不相符。于是 1999 年12 月 20 日 B 区国税局依据国家税务总局 增值税专用发票使用规定，对该厂作出如下处理决定：取得的增值税专用发票票、货不符、以现金支付，不能作为抵扣凭证，补缴已抵扣税款 87189.39元。限该厂于 1999 年 12 月 31 日前缴清税款。该厂未缴分文税款，于 2000 年 1 月 15 日以事实不清、适用法律有误为由向复议机关提出复议申请，要求撤销 B 区国税局的税务处理决定。复议机关经审查认为，申请人未按税务机关确定的期限缴清税款，根据税务行政复议规则(试行) 第 13条的规定，于 2000 年 1 月 20 日作出不予受理的决定。申请人对复议决定不服，于 2000 年 1 月 25日向人民法院提起行政诉讼，法院经审查认为 B 区国税局作出的行政处理决定证据不足，作出了撤销 B 区国税局行政处理决定，责令其重新作出具体行政行为的判决。 (1).区国税局的纳税检查行为属于（ ）。 A.行政监督 B.依职权的具体行政行为 C.损益行政行为 D.行政司法行为 E.内部行政行为 (2).根据我国行政复议法的规定，下列关于本案中税务行政复议的表述中，正确的是（ ）。 A.行政复议机关是 A 市国税局和 B 区政府 B.复议机关作出决定符合法律规定的时限要求 C.复议机关对复议申请人的复议申请作出不予受理的决定正确 D.对该不予受理决定，可以口头告知申请人 E.行政相对人可自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起 30 日内起诉 (3).复议期间，若拉丝厂认为，B 区国税局所依据的国家税务总局增值税专用发票使用规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则该拉丝厂（ ）向复议机关提出对该文件规定的审查申请。 A.可以在证据材料证明其知道该规定之日起 60 日内 B.应当在复议案件调查终结前 C.经 A 市国税局同意可以 D.可以在 A 市国税局作出复议决定前 E.不得单独对规定提起行政复议 (4).根据行政诉讼法的规定，下列关于本案中行政诉讼的表述中，正确的是（ ）。 A.在法院审理期间，根据原告申请，人民法院裁定停止执行争议的具体行政行为 B.本案的管辖法院是 A 市中级人民法院 C.本案 B 区国税局可以作为第三人申请参加诉讼 D.法院作出的判决不符合法律规定 E.法院作出的判决符合法律规定 3.甲公司与乙公司签订合同，约定由乙公司为甲公司制造、安装一套预氧化炉，并负责预氧化炉的调试，甲公司支付加工费 100 万元，其中设备交付后支付 80 万元，安装调试合格后付清剩余加工费。乙公司如期交付了设备，甲公司支付了 80 万元加工费。乙公司一直未派员调试，甲公司遂拒绝支付剩余加工费。后乙公司派员到甲公司对设备进行调试，并向甲催要剩余加工费未得，乙公司便将其对甲公司的 20 万元债权转让给丙公司。丙公司向甲公司主张债权未得，经调查得知，丁公司尚欠甲公司加工费 20 万元，一直未还，已过履行期。甲公司曾向丁公司发出给催款通知书，但未提起诉讼或申请仲裁。丙公司遂向丁公司主张代位权。甲公司因业务调整，将该套预氧化炉出卖给戊公司。戊公司在生产过程中，预氧化炉发生爆炸，炸伤来公司参观的客户王某，引起纠纷。 (1).在乙公司未派员到甲公司调试设备前，其向甲公司请求支付剩余加工费，甲公司有权主张（ ）。 A.先履行抗辩权 B.同时履行抗辩权 C.不安抗辩权 D.先诉抗辩权 E.解除合同 (2).关于乙公司将其对甲公司的债权转让给丙公司，下列表述中正确的是（ ）。 A.乙公司与丙公司的债权让与协议，自签订时生效 B.乙公司在转让债权前，应得到甲公司的同意 C.乙公司和丙公司应当签订书面的债权转让合同 D.债权让与后，甲公司有权要求丙公司派员调试设备 E.债权让与后，乙公司应对甲公司履行义务负担保责任 (3).关于丙公司向丁公司主张代位权，下列表述中正确的是（ ）。 A.丙公司应以甲公司为被告提起代位权诉讼 B.丙公司应以丁公司为被告提起代位权诉讼 C.因甲公司曾发出催款通知书，丙公司无权提起代为权诉讼 D.若经法院审理，认为丙公司代位权成立的，丁公司应向甲公司清偿债务 E.丙公司提起代位权诉讼，诉讼费用应当由丁公司承担 (4).关于甲公司、乙公司、戊公司与王某之间的法律关系，下列表述中正确的是（ ）。 A.戊公司有权请求甲公司承担违约责任 B.戊公司有权请求乙公司承担违约责任 C.王某有权请求甲公司承担侵权责任 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 17 页D.王某有权请求甲公司承担违约责任 E.戊公司有权要求甲公司承担侵权责任和违约责任 4.中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立乙有限责任公司。四人拟出资 90 万，其中张明以价值 30 万元的厂房出资，以价值 20 万的知识产权出资；王华出资 20 万；李方、赵晴各出资 10 万元。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会，由张明担任执行董事，由王华担任公司的监事，并且指定张明办理设立登记事项。 (1).下列关于该有限责任公司设立登记的说法正确的有（ ）。 A.张明应当在申请设立登记 6 个月前向公司登记机关申请名称预先核准 B.张明申请设立登记时应当向登记机关提交全体股东签署的公司名称预先核准申请书、全体股东指定代表的证明、其他要求提交的文件 C.公司登记机关向该有限责任公司发放中华人民共和国营业执照 D.张明可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出申请 E.张明以电子邮件方式提交申请的，公司登记机关应当在收到申请材料之日起 5 日内作出是否受理的决定 (2).公司经营 2 年后，公司盈利额持续上涨，张明提出增加公司注册资本的提议，并且召集股东会表决，（ ），公司可以增加注册资本。 A.须经全体股东一致同意 B.须经代表 23 以上表决权的股东通过 C.须经代表 34 以上表决权的股东通过 D.须经代表 12 以上有表决权的股东同意 E.须经 23 以上股东通过 (3).在公司经营过程中，李方提起解散公司诉讼，下列关于解散公司的诉讼说法正确的有（ ）。 A.公司持续 3 年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的，李方可以提起解散公司的诉讼 B.李方以持续两年以上不能作出有效的股东会决议，公司经营管理发生严重困难为由可以提起解散公司的诉讼 C.人民法院判决驳回李方的解散公司诉讼请求后，李方又提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理 D.李方应当在其注册地人民法院提起解散公司的诉讼 E.李方提起解散公司诉讼时，向人民法院申请财产保全或者证据保全的，在李方提供担保且不影响公司正常经营的情形下，人民法院可予以保全 (4).若该公司因为经营不善而申请破产，法院受理破产申请并且指定某中介机构担任管理人之后，在下列（ ）情形下可以更换管理人。 A.执行许可证或者营业执照被吊销 B.与本案有利害关系 C.有重大债务纠纷正被相关部门调查的 D.执业责任保险失效 E.履行职务时，因故意或者重大过失导致债权人利益受到损害 5.甲先后从他人手中多次买进各类假发票，然后到某繁华地段出售，从中牟利，其中增值税专用发票 4000 份，各类普通发票金额 16 万元。经人举报，甲被公安机关传讯。在传讯过程中，甲交代了主要犯罪事实。后在刑事拘留期间，甲向公安机关提出取保候审的请求，得到同意。在甲取保候审时，公安机关又发现甲在近 3 年内还犯有盗窃罪，侦查终结后，检察机关向人民法院提起公诉。 (1).律师最早介入本诉讼的时间可以是在案件的（ ）。 A.侦查阶段 B.侦查终结后 C.起诉阶段 D.审判阶段 E.执行阶段 (2).甲的行为构成（ ）。 A.倒卖伪造的增值税专用发票罪和倒卖伪造的发票罪 B.出售伪造的增值税专用发票罪和出售非法制造的发票罪 C.非法购买增值税专用发票罪 D.倒卖伪造的发票罪 E.非法出售增值税专用发票罪 (3).公安机关决定对甲取保候审时，应当责令甲（ ）。 A.交纳保证金 B.提出保证人 C.提供抵押 D.提供质押 E.提出保证人并交纳保证金 (4).如果一审法院对甲判处有期徒刑，甲于 2007 年 9 月 30 日收到判决书，他在（ ）期间享有上诉权。 A.9 月 30 日至 10 月 9 日 B.10 月 1 日至 10 月 10 日 C.9 月 30 日至 10 月 10 日 D.10 月 1 日至 10 月 11 日 E.10 月 1 日至 10 月 12 日 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 19 页答案部分 一、单项选择题1. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考查行政法的基本原则。应急性原则，是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施。 【答疑编号 10047651】 2. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考查中央国家机关行政主体资格的判断。中央行政机关是由国务院、国务院组成部门、国务院直属机构和国务院部委管理的国家局组成。国务院、国务院组成部门、国务院直属机构和国务院部委管理的国家局都具有行政主体的资格。国务院的办事机构是总理的附属机构，协助总理办理专门事项，原则上属于内部机构，不具有行政主体的资格。 【答疑编号 10047652】 3. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核行政行为的分类。内部行政行为是指行政主体在内部行政组织管理过程中所作的只对行政组织内部产生法律效力的行政行为。本题中 B 项是内部行政行为。A 项某市规划局批准市工商局在某区建房，是外部行政行为，市规划局是行政主体，市工商局是行政行为的相对方。C 项属于行政处罚，D 项属于税务行政许可，都是外部行政行为。 【答疑编号 10047654】 4. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核行政程序法的基本制度。行政案卷制度，又称案卷排他性制度。行政案卷是指行政主体的行政行为所依据的证据、记录和法律文书等，根据一定的顺序组成的书面材料。 【答疑编号 10047655】 5. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税务行政许可的范围。经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；印花税票代售许可。D 项属于行政确认，不属于税务行政许可。 【答疑编号 10047657】 6. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核行政处罚的适用。应当依法从轻或者减轻的情况有：已满 14 周岁不满 18周岁的人有违法行为的；主动消除或减轻违法行为危害结果的；受他人胁迫有违法行为的；配合行政机关查处违法行为有立功表现的；其他依法从轻或减轻行政处罚的情况。 【答疑编号 10047658】 7. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核当事人提出税务行政处罚听证要求的期限。当事人对吊销税务行政许可证件的行为不服，有权在被告知听证权利之日起 3 日内提出听证要求。注意：行政处罚法规定的当事人提出听证要求的期限也是在被告知听证权利之日起 3 日内。行政许可法规定的当事人提出听证要求的期限是在被告知后的 5 日内提出。 【答疑编号 10047659】 8. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税务行政复议终止的情形。税务行政复议终止的情形有 6 种：(1)依照行政复议规则第 38 条的规定撤回行政复议申请的；(2)行政复议受理后，发现其他行政复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的；(3) 申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的；(4)作为申请人的法人或其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；(5) 行政复议申请受理后，发现不属于受理条件的；(6) 申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的，或者申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的，中止行政复议满 60 日仍无人继续参加复议的(但有正当理由除外)。选项 A 和 C 属于行政复议中止的情形。其中选项 A 中申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的，中止行政复议满 60 日仍无人继续复议的(但有正当理由除外)，行政复议终止。 【答疑编号 10047660】 9. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核行政诉讼当事人和管辖。经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关是被告；复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。根据该规定，本题省公安厅维持了没收决定，那么本案的被告为市公安局，故 A 项错误。同提起诉讼的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。根据该规定，田某同提起诉讼的具体行政行为有利害关系，可以成为本案的第三人。B 项说法错误。行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。根据该规定，本题并不是复议改变的案件，所以只有市公安局所在地的法院对本案有管辖权，省公安厅所在地的法院没有管辖权。故C 项正确，D 项错误。 【答疑编号 10047662】 10. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核行政诉讼中的质证。依职权调取的证据由法庭出示并进行说明，听取当事人意见，但无须质证。 【答疑编号 10047663】 2010 年注册税务师考试辅导 税收相关法律 第 21 页11. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核绝对权。绝对权是指义务人不确定，权利人无须通过义务人实施一定行为即可实现的权利，如所有权、人格权等。绝对权的权利人可以向一切人主张权利，可以对抗除自己以外的任何人，因此又称为对世权。占有属于所有权中一个权能，所以属于对世权。由此可以直接选出答案 D。选项 A 中的合同权利是债权，是相对权；选项 B 属于请求权；选项 C 属于形成权。 【答疑编号 10047664】 12. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考查委托代理的责任承担。委托代理的代理人实施代理应当有被代理人的授权，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任。 【答疑编号 10047666】 13. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考查诉讼时效的特征。A、E 两项是除斥期间的特征，除斥期间是法定的不变期间，除斥期间经过，权利本身消灭。而诉讼时效是可变的期间，存在中止、中断、延长的可能性；诉讼时效由法律规定，当事人不得自行约定。 【答疑编号 10047668】 14. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核所有权的特征和类型。所有权具有永久性，不能约定权利存续的期限。利用物的自然属性获得的是天然孳息，依一定法律关系的存在获得的是法定孳息。矿藏、水流、海域、城市的土地、国防资产，无线电频谱资源专属于国家，而不属于集体所有。 【答疑编号 10047671】 15. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核建筑物区分所有权的相关规定。根据我国司法解释的规定，建筑物的基础、承重结构、外墙、屋顶等基本结构部分，通道、楼梯、大堂等公共通行部分，消防、公共照明灯附属设施、设备、避难层或者设备间等机构部分属于共有部分。所以选项 A 错误。业主大会属于非法人团体，具有诉讼能力，所以选项 B 错误。选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人由业主共同决定，所以选项 C 错误。 【答疑编号 10047674】 16. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核建设用地使用权。建设用地使用权是指按照法律的具体规定，对国家所有的土地享有的占有、使用和收益的权利。该权利可以在土地的地表、地上或者地下分别设立，权利人借此得在国有土地上建造建筑物、构筑物及其附属设施。 【答疑编号 10047676】