注税税法相关法律知识点

行政许可、行政处罚和行政强制的设定行政许可 行政处罚 行政强制措施 行政强制执行法律 行政法规 除限制人身自由外 除限制人身自由、冻结 存款款外 国务院决定 非经常性行政许可 地方性法规 除限制人身自由、吊 销企业营业执照外 限于查封场所、设施或 者财物以及扣押财物 部门规章 限于警告和一定数量的罚款（1000 元；违法所得的 3 倍VS30000 元；10000 元） 地方规章 省、自治区、直辖市人民政府规章/非经常性行政许可 限于警告和一定数量的罚款 听证程序行政许可 行政处罚 税务行政处罚 税务行政复议听证启动方式（1 ）行政机关主动举行听证（2 ）相对人申请举行听证相对人申请举行听证 相对人申请举行听证（1 ）申请人提出要求。 （2）行政复议机构认为必要听证范围（1 ）主动举行听证。法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项。行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项。（2 ）依申请举行听证。行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系。（1 ）责令停产停业（2 ）吊销许可证或者执照（3 ）较大数额的罚款（1 ）对公民作出2000 元以上（含本数）罚款（2 ）对法人或者其他组织作出10000 元以上（含本数）罚款（3 ）吊销税务行政许可证件重大、复杂的案件提出听证申请 被告知听证权利之日起 5日内提出 被告知听证权利之日起 3 日内提出组织听证 收到听证申请后 20 日内 没有明确规定期限 收到听证申请后 15日内举行听证回避 审查许可申请的工作人员不得担任听证主持人 应由非本案调查人员主持决定依据 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定 听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一应当制作者笔录，应当附卷，作为行政复议机构审理案件的依据之一2行政许可的撤回、撤销、注销和吊销适用情形 法律后果撤回（1）行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，为了公共利益的需要（2）准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要行政机关应当给予补偿可以撤销（1）行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的（2）超越法定职权作出准予行政许可决定的（3）违反法定程序作出准予行政许可决定的（4）对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的（5）依法可以撤销行政许可的其他情形应当撤销被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销撤销不予撤销 当撤销许可可能对公共利益造成重大损害的，不得撤销（1）被撤销的行政许可，从成立时起即丧失效力（2）被许可人的合法权益因撤销行政许可受到损害的，行政机关应当依法给予赔偿注销（1）行政许可有效期届满未延续的（2）赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的（3）法人或者其他组织依法终止的（4）行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的（5）因不可抗力导致行政许可事项无法实施的（6）法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形只是一道手续吊销 行政处罚措施行政处罚、行政强制的种类行政处罚 税务行政处罚行政强制措施 行政强制执行（1）警告（2）罚款（3）没收违法所得、没收非法财物（4）责令停产停业（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照（6）行政拘留（7）法律、行政法规规定的其他行政处罚（1）罚款（2）没收违法所得（3）停止出口退税权（4）吊销税务行政许可证件（1）限制公民人身自由（2）查封场所、设施或者财物（3）扣押财物（4）冻结存款、汇款（5）其他（如证据先行登记保存，交通管制，强制进入场所、通信管制等等） （2013 年新增）（1）加处罚款或者滞纳金（“收缴或停售发票”是特别法规定的执行罚性质的间接强制执行措施）（2）划拨存款、汇款（3）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物（4）排除妨碍、恢复原状（5）代履行（6）其他（如强制履行兵役义务、强制戒毒、强制收购、强制教育等等） （2013 年新增）3行政复议程序与行政诉讼一审程序行政复议 行政诉讼一审程序提出期限 60 日 15 日、3 个月是否开庭审理 是否适用调解（1）自由裁量行政行为、行政赔偿、行政补偿：（2）其他：（1）一般：（2）行政赔偿诉讼：依据法律、法规、规章以及有关行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令（1）直接依据：法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例（2）参照适用规章撤回 （1）决定作出前自愿撤回（2）经行政复议机构同意（1）申请撤诉宣告判决或者裁定前是否准许，由人民法院裁定（2）视为申请撤诉原告经合法传唤，无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的原告在法定期限内未缴纳诉讼费用且又未提出暂不缴纳诉讼费用申请的行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的不影响行政复议案件的审理；但申请人依法撤回行政复议申请的除外原告不撤诉的，人民法院应当及时裁判：（1）认为原具体行政行为违法的，应当作出确认其违法的判决（2）认为原具体行政行为合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求审查范围 合法性+合理性 合法性不停止执行的例外（1）被申请人认为需要停止执行的（2）行政复议机关认为需要停止执行的（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（4）法律规定停止执行的（1）被告认为需要停止执行的（2）根据原告的申请，人民法院裁定停止执行（3）有关法律、法规规定可以停止执行的情形 “死亡、终止” 、 “无能力”中止等待期 60 日 90 日文书生效 送达生效 上诉期满无人上诉生效结果行政复议决定 行政一审判决维持 认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当 证据确凿、适用“法律法规”正确、符合法定程序不不利于老百姓 驳回驳回行政复议申请（1）不作为案件：该行政机关没有相应法定职责或者在受理前已经履行法定职责的。驳回原告诉讼请求判决（1）起诉不作为的理由不成立（2）合法但不合理，不适宜维持（3）合法，但因法律、政策的变4（2）受理后，发现该行政复议申请不符合受理条件的。化需要变更或废止的履行 不作为案件+履行仍有意义责令重新作出具体行政行为附加适用于“撤销” 、 “确认违法”决定 责令被申请人赔偿附加适用于“履行” 、 “变更” 、 “撤销” 、“确认违法”决定变更（1）认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误（2）认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿行政处罚+显失公正撤销不不利于衙门确认违法（1）不作为案件判决责令其履行法定职责已无意义（2）违法但不具有可撤销内容（3）依法不成立或者无效的诉讼时效1.诉讼时效 VS 除斥期间诉讼时效 除斥期间适用范围 请求权 形成权法律效力 胜诉权丧失 形成权消灭期间的可变性 可能中止、中断、延长 固定不变人民法院能否依职权主动适用 2.诉讼时效的种类种类 起算点 长度 适用情形普通诉讼时效 2 年 一般纠纷短期诉讼时效 1 年（1）身体受到伤害要求赔偿的（2）出售质量不合格商品未声明的（3）延付或拒付租金的（4）寄存财物被丢失或者损毁的长期诉讼时效自知道或应当知道权利被侵害时起算【解释】当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算220 年国际货物买卖合同、技术进出口合同争议适用 4 年的诉讼时效期间最长保护期限 从权利被侵害之日起 20 年3.诉讼时效的中止和中断发生原因（事由） 发生时间 效果中止 （1）不可抗力（2）其他障碍 诉讼时效期间的最后 6 个月内 暂停5中断（1）当事人提起诉讼（2）当事人一方提出要求（3）当事人一方同意履行义务诉讼时效进行中 重新计算（清零）代位权与撤销权的主要区别代位权 撤销权适用的情形 怠于行使到期债权积极从事危害债权的行为：（1）放弃到期、未到期债权（2）无偿转让财产（3）以明显不合理的低价转让财产（或以明显不合理的高价收购他人财产） ，且受让人知道该情形债权人的债权是否到期 到期 可以不到期被告 次债务人 债务人诉讼中的第三人 债务人 受益人或者受让人债权人是否享有优先受偿权 费用承担 诉讼费用由次债务人负担，其他必要费用则由债务人承担债权人行使撤销权所支付的律师代理费、差旅费等合理费用，由债务人负担；第三人有过错的，应当适当分担撤销权的存续期间（1）撤销权自债权人“知道或者应当知道撤销事由”之日起 1 年内行使（2）自债务人的“行为发生”之日起 5 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭股东会 VS 股东大会股东会 股东大会组成 全体股东性质 权力机构职权（1）决定公司的经营方针和投资计划（2）选举和更换由“非职工代表”担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项（3）审议相关报告、方案审议批准董事会或者执行董事的报告审议批准监事会或者监事的报告审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案（4）重大事项对公司增加或者减少注册资本作出决议对发行公司债券作出决议对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议修改公司章程公司章程规定的其他职权6临时会议（1）代表 1/10 以上表决权的股东提议（2）1/3 以上的董事提议（3）监事会或者不设监事会的公司的监事提议（1）董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所定人数的 2/3 时（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额的 1/3 时（3）单独或者合计持有公司 10%以上股份的股东请求时（4）董事会认为必须时（5）监事会提议召开时（6）公司章程规定的其他情形召集和主持（1）董事会（2）监事会（3）代表 1/10 以上表决权的股东（1）董事会（2）监事会（3）连续 90 日以上单独或者合计持有公司 10%以上股份的股东通知会议召开 15 日以前通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外（1）年会：会议召开 20 日前通知各股东（2）临时股东大会：会议召开 15 日前通知各股东（3）发行无记名股票的公司：会议召开 30 日前公告会议召开的时间、地点和审议事项表决权的计算 股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权普通决议规则 由公司章程规定 必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过特别决议事项 4 项 （1）一般：4 项（2）上市公司：41 项特别决议规则 必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过为股东、实际控制人提供担保的决议出席会议的其他股东所持表决权过半数通过决议规则累积投票制 会议记录的签名 出席会议的股东 主持人、出席会议的董事4.董事会有限公司 股份公司性质 执行机构人数 313 人 519 人董事长的产生 公司章程规定 全体董事过半数选举产生任期 公司章程规定，3 年会议频率 公司章程规定 每年至少 2 次会议召开条件 公司章程规定 过半数董事出席决议规则 公司章程规定 全体董事过半数通过7免责制度参与决议表明异议记载于会议记录职工代表董事会 监事会有限责任公司（1）两个以上的国有企业或者其他两个以上国有投资主体投资设立的有限责任公司：应当有（2）其他有限责任公司：可以有国有独资公司 应当有股份有限公司 可以有（1）应当有（2）职工代表的比例不得低于 1/3股份有限公司股份回购情形 程序减少公司注册资本 （1）经股东大会决议（2）公司收购本公司股份后，应当自收购之日起 10 日内注销与持有本公司股份的其他公司合并 （1）经股东大会决议（2）公司收购本公司股份后，应当在 6 个月内转让或者注销将股份奖励给本公司职工（1）经股东大会决议（2）收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的 5（3）用于收购的资金应当从公司税后利润中支出（4）所收购的股份应当在 1 年内转让给职工股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议，要求公司收购其股份的公司收购本公司股份后，应当在 6 个月内转让或者注销股东直接诉讼与股东代位诉讼直接侵害对象侵权人 程序 “股东”的要求董事、高管 监事会 股东监事 董事会 股东股东代位诉讼 公司利益 公司以外的他人董事会或者监事会 股东（1）有限责任公司：只要是股东就行（2）股份有限公司：连续 180 日以上单独或合计持有公司 1%以上股份的股东股东直接诉讼股东利益 董事、高管 股东直接提起 只要是股东就行，不论有限责任公司还是股份有限公司破产财产无效和可撤销制度无效 撤销8人民法院受理破产申请“前 1 年内”：（1）无偿转让财产的（2）以明显不合理价格进行交易的（3）对没有财产担保的债务提供财产担保的（4）对未到期的债务提前清偿的（5）放弃债权的（1）为逃避债务而隐匿、转移财产的（2）虚构债务或者承认不真实的债务的（3）人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人所作的债务清偿人民法院受理破产申请“前 6 个月内” ，债务人有破产原因，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销；但是，个别清偿使债务人财产受益的除外证据的法定分类行政诉讼 民事诉讼 刑事诉讼（1）书证（2）物证（3）视听资料（4）证人证言（5）当事人陈述（6）鉴定结论（7）勘验笔录（8）现场笔录（1）书证（2）物证（3）视听资料（4）电子数据（5）证人证言（6）当事人陈述（7）鉴定意见（8）勘验笔录（1）物证（2）书证（3）证人证言（4）被害人陈述（5）犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解（6）鉴定意见（7）勘验、检查、辨认、侦查等笔录（8）视听资料（9）电子数据撤销权善意第三人的撤销权可撤销合同的撤销权 合同保全的撤销权 破产撤销权效力待定的合同 可撤销合同 债务人积极减少财产， 危及债权实现适用情形不论破产与否均得适用只能在破产程序中使用被撤销的对象善意第三人自己订立的合同撤销权人自己订立的合同债务人和第三人（次债务人）订立的合同破产债务人在破产申请受理前 1 年内或 6个月内实施的不当行为以明显不合理低价转让财产受让人知道，方可撤销不论受让人是否知道，均可撤销撤销权的存续期间 追认权人追认之前 1 年 1 年、5 年破产申请受理后至破产终结后 2 年主张途径 通知对方 诉讼 诉讼 破产程序合同的担保形式担保形式 性质合同的担保形式 保证 人保9定金 独立的担保形式抵押质押留置物权担保股东代表诉讼重整申请、和解申请破产申请的主体破产清算 破产重整 破产和解直接提出申请（1）债务人（2）债权人（3）依法负有清算责任的人（1）债务人（2）债权人 债务人10受理后、宣告前 （1）债务人（2）出资额占债务人注册资本 10%以上的出资人管理人 VS 债务人债权人会议僵局表 10-3表决次数 复议申请人债务人财产管理方案、破产财产变价方案 1 次 债权人破产财产的分配方案 2 次 债权额占无财产担保债权总额 1/2 以上的债权人逃税罪主体 行为形态 起刑标准 “前科” “改正” 应否追诉 不必考虑 不必考虑 不必考虑 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款 不必考虑 不必考虑 扣缴义务人采取欺骗、隐瞒的手段，不缴或者少缴已扣、已收税款 不必考虑 不必考虑 【起刑标准】 （1）纳税人：逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10%以上；（2）扣缴义务人：不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在 5 万元以上。【“前科” 】纳税人 5 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予 2 次以上行政处罚。刑事诉讼参与人刑事诉讼当事人 （1）被害人、自诉人、附带民事诉讼的原告人（2）犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼被告人包括其他诉讼参与人 （1）法定代理人、诉讼代理人、辩护人（2）证人、鉴定人、翻译人员不包括 侦查人员、公诉人（检察人员） 、审判人员（审判员、人民陪审员）强制措施11应当不起诉与可以不起诉期限12禁止令累犯、自首与立功一般累犯 VS 特别累犯13侵权责任一般规定安全保障义务暂时丧失意识患者诊疗损害产品销售者侵权教育机构外人侵权网络用户和服务提供者过错责任，安丧疗销外网用人单位责任监护人责任个人劳务饲养动物损害高度危险责任机动车责任（和非机动车，行人责任的划分）不动产倒塌环境污染无过错责任单肩劳动机，倒还高产高危作业、高度危险物等产品缺陷医疗损害（病历及诊疗规范）暂时丧失意识动物园动物致人损害网络用户和服务提供者不动产里的搁置物，悬挂物脱落致人损害非法占有高度危险物中所有人、管理人地面施工