第七章养老保险制度

本节学习目标本节学习目标第一节 养老保障的概述 l 掌握养老保险的含义l 重点掌握养老保险的构建原则l 了解养老保险的制度框架。一、养老保障制度的确立 养老问题 养老保障制度对政府立法确定范围内的老年人口，提供养老补偿，以保障老年人基本生活需要的制度。养老保障 养老金问题 养老服务问题 养老机构问题我们后面的重点是养老金问题 .先讨论一下养老观念和服务问题请看 天价征子记引发的思考二、构建养老保险制度的原则 权利与资格条件相对应的原则 保障基本生活 水平的原则 分享社会 经济发展成果 的原则三、养老保险制度的基本框架 制度 类别 主要内容养老保 险 制度的法律文件国家及主管部 门颁 布的退休 办 法 、 待遇 给 付 标 准、 保 险 基金社 会 统 筹 规 定以及各 项 具体措施待遇 给 付的 资格条件退休年 龄 、 连续 工 龄 、 缴费 年限、所在部 门 与工种等基金筹集模式与费 率 规 定模式 选择 、 缴费 基数与 费 率的确定、 统 筹区域与对 象、基金来源、运 营 与 监 督等养老待遇 给 付 给 付 项 目、待遇水平、 计 算 标 准、 调 整 办 法、 计发 途径等管理机构 设 置及权 限划分养老保 险 行政机关、 业务 及 监 督机构 设 置、各 级权 限划分、 岗 位与人 员 配置“退休年龄 ”的争议 我国目前法定的退休年龄是男职工年满 60周岁，女干部年满 55周岁，女工人年满 50周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有 50岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。 很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。 也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口 “ 争夺 ” 社会保障资源 你认为我国的退休年龄是否需要提高？退休之后是否就应该领取养老金？提前退休问题 ： 对于目前所出现的大量提前退休的现象，你觉得是否正常？为什么？你认为该如何解决这一问题呢？本节学习目标本节学习目标第二节 养老保险的制度分析 l 掌握养老保险的制度类型l 了解世界银行与国际劳工组织的改革主张l 重点掌握养老保险的发展趋势l 了解养老保险制度中的重点问题。一、养老保险的制度类型模式分类国家 责 任 覆盖范 围 保障水平 缴费 管理投保资助模式国家同企 业个人分 别负 担养老保 险责 任覆盖范 围 广，基 础 养老金覆盖全体国民多 层 次保障， 满 足投保人不同需求保 险费（税）由企 业和个人缴纳管理体系相 对 复杂 ，管理成本高强 制储蓄模式国家 财 政不支付保险费 ，政府只提供税收 优 惠政策覆盖范 围 广，几乎覆盖所有居民保障水平高 保 险费 由企 业 和个人 缴纳公 积 金局统 一管理强制储蓄型养老保险的不足： 1、缺乏社会互助性。在社会成员之间，包括已退休的与在职职工、早逝与晚逝之间、男女之间不能调剂使用。 2、储蓄几十年，能否抵御通货膨胀危险是没有把握的。一旦出现负利率情况，积累的基金就难以确保职工的生活。 3、退休后一次性发给全部退休金。如遇到不测事件时，难以确保高龄者的基本生活。二、养老保险的重点问题分析 养老 保险基 金筹集的模式 养老金替代率分析 养老金给付的计算方法养老 保险基 金筹集的模式 现收现付模式：实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的 完全积累模式：实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。 部分积累模式是将现收现付 模式 与 完全 积累 模 式 有 机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式 。 小资料：新加坡和智利个人账户管理模式新加坡和智利个人账户管理模式 新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。 公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均为 3% 4%，几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。 私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能，为吸引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率， 20年来，智利的投资回报率平均为 11%。但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据 12个月的平均数来计算的，基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以德的投资工具或项目。返回养老金替代率分析 目标替代率 平均替代率 总额替代率 总和替代率 根据社会保险的原则，养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于 40%-50%。国外的养老金替代率一般在 40%-70%之间，如美国的养老金替代率为 40%，法国为50%，日本最高为 68%。我国基本养老保险的替代率是高了还是低了？ 养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。 按照 1997年 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为 58.5。从退休人员实际得到的养老金来看，基本养老金工资替代率大致在 60% 75%之间波动。你认为我国合适的基本养老金替代率应该是多少？退休金替代率1996年 1997年 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年中国企 业单位70.63% 74.47% 70.93% 69.18% 65.54% 58.63% 59.28%中国事 业单位95.10% 101.78% 96.82% 100.92% 103.3% 101.65% 97.49%中国机关 单位93.51% 101.70% 97.22% 101.61% 100.85% 106.44% 104.56% 当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的 5，而世界各国普遍认为三支柱中 40、 30、 10的替代率构成才是合理的。 此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经得到了控制和降低，但是在不同的行业之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表） 如何理解替代率在我国机关，事业和企业不同性质单位的差别 返回养老金制度事业单位同企业 “ 并轨 ” 需慎重 在养老金制度上，事业单位要同企业 “ 并轨 ” 。从建立全国统一的制度，以及促进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是，我觉得要对实施后果进行认真评估，由三个方面需要特别关注： 一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。 二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此许多支付一笔返聘费。 三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断仍是不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲，慎重决策。 摘自高书生 2005年 9月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务院领导的一封信。小资料养老金给付的计算方法 绝对金额制 它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为若干的等级，每一等级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与被保险就业时的薪金收入多少不成比例。 工资比例制 它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到的养老金待遇。 三、养老保险制度改革的两种主张 （了解）国 际劳 工 组织 （ ILO）与国 际 社保 协 会（ ISSA）世界 银 行（ WORLD BANK）社会性制度目 标 经济 性制度目 标基金社会 统 筹、 现 收 现 付、部分积 累基金个人 账户 与完全 积 累基金以支定收 基金以收定支待遇水平确定 待遇水平不确定公共管理体制 民 营 管理体制政治渗透性 强 对 政治有免疫性非 结 构性 调 整 结 构性 调 整四、国外养老保险的发展趋势 多样化趋势 效率优先趋势 给付年龄提高 养老金运作商业化趋势 本节学习目标本节学习目标第三节 我国的养老保险制度l 了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；l 掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路l 能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的问题进行分析。一、我国养老保险的产生与发展 （了解） 养老保险制度的创建时期（ 1951年 1966年） 养老保险制度遭受破坏时期（ 1966年 1976年） 养老保险制度的恢复时期（ 1976年 1991年） 养老保险制度的改革发展时期 (1991 至今 )二、养老保险制度的改革发展时期（1991年 -）三方负担与部分积累模式的改革社会统筹与个人账户相结合的试点改革建立统一的养老保险制度的改革有关养老保险省级统筹的改革(一 )三方负担与部分积累模式的改革 1991年 6月 26日，国务院发布 关于企业职工养老保险制度改革的决定 ，确定了 “三方负担 ”原则和基金筹集实行 “部分积累 ”模式，并提出建立多层次的养老保险体系，将养老保险统筹的范围从县市扩大到省，是我国企业职工养老保险改革的 第一个里程碑 。 33号文件的主要内容有三个： 1.确定了 “三方负担 ”原则； 2.基本养老保险基金按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集； 3.逐步建立多层次的养老保险制度。（二）社会统筹与个人账户相结合的试点改革 1995年 3月，国务院发布 国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知 ，确定了我国企业职工养老保险制度改革的目标和 “社会统筹 与个人账户相结合 ”的原则，对基本养老保险计发办法、个人账户建立等重大问题，做出了重大改革，是企业职工养老保险制度改革的 第二个里程碑。 国际背景 社会统筹： 是指社会保险基金在大范围内由社会保险经办机构依法统一征收、统一管理、在属地范围内统一调剂使用。我国人口老龄化预测年份 60岁 及以上老年人口比例65岁 及以上老年人口比例2000年 10.1% 6.9%2005年 10.8% 7.5%2010年 12.3% 8.1%2020年 16.7% 11.5%2050年 29.9% 22.7%（三）建立统一的养老保险制度的改革 1997年 关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定 ，该文件鉴于对 1995年 6号文件的不同理解所出现的不同的改革方案和运作模式，进一步统一了全国的改革方案，是企业职工养老保险制度改革的 第三个里程碑 。 1997的养老保险制度有三项内容， 即 “ 三个统一 ” ： 在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险与多