公司资金支付管理制度

公司资金支付管理制度篇一：集团资金支付管理制度资金支付管理制度 第一章 总 则 第一条 为进一步做好资金管理工作，有效控制资金支出，加速资金周转，防范财务风险，规范资金支付程序，特制定本管理制度。 第二条 本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款、银行承兑汇票、支票或本票有价证券及其他货币资金。 第三条 本制度适用于集团下属各全资子公司、控股子公司。各子公司、项目公司可以参照本制度制定具体的操作规范与指引。 第二章 各部门职责 第五条 经办部门对经办业务发生的真实性、合理性负责； 第六条 财务部根据公司的政策、流程、标准进行审核：经办业务是否符合公司政策，支付单据所附发票的合法性，资金支付方式的合理性，经济合同的有效性，支付金额是否在预算额度，支付金额是否符合政策标准，审批流程是否符合公司规定。 第三章 资金支付及审批程序 第七条 常规款项支付，包括管理费用、财务费用和销售费用及税金支付，零星的、不确定的临时发生的费用及员工借支等常规款项。 第八条 常规款项的资金支付及审批流程 1、支付申请 部门或个人因公需要支付资金时，必须提供注明款项用途、金额、预算、支付方式、收款人、银行账号等内容的支付申请和支付报销依据。 2、支付审批流程 部门负责人根据其职责、权限和相应程序，对支付单据的用 途、金额、支付方式及所附有效经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。业务部门分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的支付单据，应当拒绝批准。 业务部门签完字后应交由财务部门审核，财务根据其职责、权限和公司的政策、标准、流程，进行审核。 财务审核无误后，支付单据应交由董事长审批或董事长授权人。各子公司可根据董事长签字执行的授权/分权表执行。 3、支付复核 财务部资金负责人负责对经审核批准后的资金支付业务进行复核，复核的内容如下： 资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。 付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法、金额计算是否准确。 支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司的有关规定。 业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导、董事长或其授权人是否已在支付单据上签字。 支付款项是否列入资金支出计划等。 4、办理支付 出纳人员应当根据审核无误的支付单据，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。 第四章投资款项的支付及审批 第九条 投资款项的支付,包括土地征用及拆迁补偿款、项目公司注册 资本金、项目公司集资款等。第十条 投资款项的资金支付及审批流程 1、部门申请 业务部门经办人根据签订的合作协议约定的付款方式、付款金额、收款名称、收款账号，填写支付申请单据。 部门负责人就申请款项支付的真实性、合理性、付款金额及付款方式、收款名称、收款账号进行复核。 2、分管领导复核 部门负责人签字后交分管领导复核，分管领导就合同事项的真实性，付款金额的准确性，支付方式是否按合同约定进行复核。 3、财务部门复核 财务部门就以下事项进行审核：投资款项的支付方式是否符合公司税务政策，所附经济合同是否合法有效，支付金额是否在预算额度或资金计划内，前面的审批流程是否符合公司流程，收款信息是否准确无误。 4、董事长审批 所有的投资款项必须经董事长审批。 5、办理支付 出纳人员应当根据流程审核无误的支付单据，按规定办理资金支付手续。 第五章工程款支付与审批 第十一条 工程项目款项的支付，包括勘察、测绘、施工、材料供应、设备采购、设计等项目现场的预付款、进度款、结算款、保修金等款项。第十二条 公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续。公司财务部对经董事长批准支付的款项或其授权人签字的预算内的付款申请，办理付款手续；对未附有效发票，签字不全，及持有异议等不符合财务手续的款项，有权延后或拒绝付款。 第十三条 根据工程项目合同（协议）的具体规定和公司的资金状况，其款项的支付计划由工程部根据进度、质量状况及合同提出付款建议，经技术成本部审核，报总经理同意和财务部确认后，应经分管领导、财务总监、总经理及董事长签字批准，最后交财务部负责执行。 第十四条 工程部门填制工程项目付款申请单时应详细注明：付款缘由、质量及进度状况、已付款、扣款及本次应付款金额。第十五条工程部门应建立台账，登记每笔付款、扣款情况，并接受主管领导的检查、监督。每月 10 日（节假日顺延）与财务部门根据各自台账进行核对、总结并形成备忘，并报送项目财务总监和项目总经理。 第十六条为了给公司领导在制定工程项目款项支付时提供决策依据，相关部门必须严格执行下列申报和审核要求： （一）每月 25 日前对方单位按单项分部工程向工程部申报工程进度、完成的工程量（工程进度表） 、材料消耗、设备购置及安装情 况（设备到货及安装进度等） ，并提出下月的工程进度计划、工程量完成计划及材料、设备购置计划。（二） 工程部经理和现场监理对施工单位呈报的工作量报批计划，要在 2 日内审核完毕，经签字后报公司领导，同时抄报财务部一份。 （三）由工程部组织，技术成本部、财务部参与核实检查以下事项，3 日内提交核查情况报告并向公司领导书面汇报：1、当月工程的形象进度；2、 当月工程分部分项的完成情况（含单项工程的累计完成量） ；3、工程款的支付情况；4、材料消耗情况、设备购置安装进度。 以上各项数据以每月 25 日止的实际完成为准。同时，工程部根据工程总体要求，提出下月工程进度的具体意见及资金使用计划，经公司领导批准后，由工程部负责实施。第十七条 所有设计变更、零星工程、新增工程、现场签证等的用款均应事先书面定价（估价） ，附有材料、用工结算单并签订合同（协议） ，经以上程序审查批准后作为付款依据。工程完工经验收合格后，应及时办理结算。 第十八条付款时间：暂定每月五日为上月工程款的支付时间（合同另有规定的按合同规定办理） 。 第六章 资金拆借 第十九条全资子公司及控股子公司之间的资金拆借视为内部调拨，本处所指资金拆借主要为集团全资子公司及控股子公司与参股公司、合资公司及外部单位发生的资金拆借。 篇二：资金支付管理制度资金支付管理制度 1 目的 为加强资金支出管理，明确资金支付程序，提高资金的使用效益，特制定本制度。 2 职责 集团公司实行资金支出统一管理，由财务部具体负责。3 工作程序 现金管理 必须按照现金管理条例规定的现金开支范围开支使用现金，支付现金开支范围以外的款项，必须通过银行转账结算，不得以现金支付.特殊情况需要超限额支付现金，必须报财务部领导批准。 公司所属二级单位、控股子公司财务科库存现金限额为人民币 1500 元，每日现金结余金额不得超过库存限额，超过限额的必须于当天送存资金管理室或银行。 严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得私设小金库，不得公款私存. 现金出纳业务必须坚持日清月结制度。 支出在 500 元以下的，可由各财务科以现金支付；支出在 500 元以上，XX 元以下，由各财务科开具内部银行现金支票，通过资金管理室支取现金；支出在 XX 元以上的，先由各财务科开具内部银行付款委托书，再由资金管理室开具银行现金支票，通过银行支取现金。控股子公司支出在 1000 元以下的，可以现金支付，支出在 1000 元以上的，应开具银行现金支票，通过银行支取现金。 会计主管每月对现金进行定期和不定期盘点，编制现金盘点表并和出纳签字确认，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 财务部主管部长每季会同会计主管抽查一次库存现金，编制现金盘点表并签字确认。对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书 面形式呈报总会计师。各二级单位和控股子公司，要制定付款审批制度和付款程序，根据资金预算由所驻财务科按规定办理。 凡能够网上支付的，应通过网上提交付款指令，经过系统预算自动检测后，财务部资金管理室审批付出。 不能实现网上支付的，按规定由所在单位出纳根据会计传递的付款凭证开出相关的银行付款票据，经财务主管审批后人工传递到商业银行办理付款手续。 公司所有支出纳入资金预算管理，遵循下列程序办理： 电费根据财务部成本管理室的付款信息付出，每月15 日预付当月电费的 50%，每月 30 日前结清本月电费。 铁路运费按预算金额根据财务部销售核算室的付款信息由财务部资金管理室根据资金头寸以现款支付。 税金根据财务部会计核算室和集团会计核算室的纳税申报和完税凭证，由财务部资金管理室按时以现款上缴。工资及奖金、养老保险金、住房公积金、待业保险金等工资性规费，根据财务部费用报销室相关的付款信息由财务部资金管理室安排现款支付，其中工资每月 18 日、22 日支付，养老保险金每月 20 日支付，住房公积金每月29 日支付。 退休工资根据离退休处的付款信息分别在每月 6 日、16 日、26 日前由财务部资金管理室以现款付出。 支付借款利息时，由财务部资金管理室和资产管理室根据合同予以复核。 采购款的支付坚持采购集中统一归口管理的原则，凡公司未授权的采购委托，招标中心不得组织招标，审计部不得审核，财务部不得付款。并在采购合同中按下述规定明确付款条件和付款方式： 国内设备采购 100 万元以下的设备采购合同，不支付预付款。 100 万元以上的设备采购合同，预付款不得超过合同总额的 20-30%，设备制造过程中不支付进度款，设备到厂验收合格后支付到合同总额的 60%，设备到厂安装合格，取得供方开出的发票并入帐后安排付款，但最多到合同总额的 90%，余额 10%为质量保证金，保质期满后安排支付。特殊情况需经主管副总经 理和总会计师双签字后方可支付。进口物资采购根据合同约定开出信用证按议定条件支付。 原燃材料、备件采购、其他采购(办公用品等)不得预付款，货物验收合格取得供方开出的发票安排付款。其中：无线通讯用品还须公司无线通讯委员会审查，集团公司领导批准。特殊情况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付预付款。 采购部门按市场情况分不同类型的客户次月分期安排付款，特殊情况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付。 资金支付方式原则上承兑汇票不小于 60%，期限为4-6 个月，进口物资的外汇付款部分全额现款支付，通过国内贸易商采购的进口物资和中转费承兑汇票不小于 60%。 采购款应按采购付款程序由采购部门和财务部门根据资金预算管理制度共同办理支付手续。 严格控制工程立项和投资，在合同中按下述规定明确付款条件和付款方式： 50 万元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不预付备料款和进度款。 50 万元以上的工程签订合同后预付 15-25%的备料款，按工程管理部门审批的工程进度支付进度款，但进度款最高不超过合同总价或进度总额的 80%（含备料款） ，工程完工验收合格一个月后安排支付竣工款 5%，工程结算并审核完毕取得发票二个月后安排支付结算款 5-10%，余款5-10%为质保金，质保期满后安排支付。 资金支付优先保证公司重点技改工程，财务部根据工程主管部门、规划部、等有关领导签字或盖章后支付工程进度款，决算款应由监察审计部部长签字的审计付款通知书后才能支付。 资金支付(转载于: 小 龙文档 网:公司资金支付管理制度)方式原则上承兑汇票不小于 60%，期限为 4-6 个月。临时工工资、劳务费支出，须经人力资源部审核，原则次月安排支付。 福利费、电话费、其他支出等，财务部根据相关的付款信息办理付款。 有采购权的子公司付款时必须有审计部门签章的合同及资金预算。 其他支出由财务部根据当月资金预算合理安排。销售结算余额的退回，按国内销售货款管理制度有关规定执行。 4 本制度由财务部负责解释 5、本制度自发布之日起开始执行。 篇三：公司资金付款流程及计划管理制度资金付款流程及计划管理制度 为进一步规范公司财务管理制度，提高资金使用率，加大资金的流转速度。同事避免公司各部门及客户之间产生不必要的误解，影响公司形象。根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定： 1 人员组织安排： 财务总监及融资计划部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 融资部负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对资金使用情况进行监督。 财务部具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向融资部提供当月的资金计划使用和客户欠款情况。各资金用款部门应积极配合财务部及融资计划部，按时将当月经总经理、董事长审批的资金计划单报财务部及融资计划部。 2 审批内容和审批权限 资金计划的审批 资金计划原则分为年度计划、季度计划（以年度计划为准则） 、月度计划（以季度计划为准则）和周计划（以月度计划为准则） 。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。 年度、季度、月度计划必须由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批，周计划根据需要由分管副总按月计划报总经理签字后由财务部负责支付（原则上所有按月计划支付项目在 25 号后支付） 。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。 付款审批单 计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，董事长不在具体审批单（周计划）上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必须在付款审批单上签字。 财务总监或其授权人和融资计划部经理须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无融资计划部经理签字或者有融资计划部经理签字无财务总监签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。 总之，付款审批单必须由部门的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和融资计划部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。计划外的付款的审批 单笔计划外付款超过 5 万元以上（包括 5 万元） ，周累计超过 10 万元上的（包括 10 万元）必须由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资计划部资按手续予以及时办理。 特殊紧急付款的可以由总经理会同财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。 出差借款（包括备用金）的审批 借款必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000 元，超过后报董事长审批后方可办理。 所有的借款必须经财务部主管根据制度进一步审核。 特殊紧急借款的可以主管副总由财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任 其他费用支付（非采购和工程性支出）的审批 费用审核人员首先按照公司制度和有关费用标准，审查单据合理性和合法性，由主管部门经理及主管副总签字审批，并由财务部审核签字后交总经理审批，出纳在审查以上手续齐全后上予以支付。 3 付款流程按照以上审批权限，规定的付款流程如下： 付款审批单流程 业务流程中每一步由资金使用部门资金计划员负责传递 借款流程其他费用流程 4 资金付款计划