从养老金替代率角度分析企业职工基本养老保险保障水平.docx

从养老金替代率角度分析企业职工基本养 老保险保障水平 摘要：社会保障理论应用养老金替代率的概念来衡量 社会养老保障水平。企业职工基本养老保险保障程度取决 于企业职工基本养老保险的政策发展以及在职职工收入水 平和我国人口结构等因素。文章在养老金替代率概念的基 础上，修正其计算因子，通过计算不同因素影响下的养老 金替代率水平，阐述了现行制度下的企业职工养老保险保 障水平仍有很大的欠缺。 关键词：养老金替代率；基本养老保险政策；工资收 入水平；人口结构 一、养老金替代率的概念及其合理水平 养老金替代率，是衡量养老保险保障水平的重要指标。 从社会角度来讲，养老保险金替代率是指一定地区当年退 休人员的养老金平均水平与该地区当年职工平均工资水平 的比率，它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基 本指标之一。其计算公式为：R=P/W。但是我们认为为了更 精确的反应养老保险保障程度，应当对养老金替代率的分 母计算因子 W 进行修正。养老金替代率的分子计算因子 P 是退休人员每年所得的纯粹收入，既不需要扣除三险一金 费用，也不用缴纳所得税，真实的反应了退休后的生活水 平，而其分母计算因子 W 并不是纯粹性收入，需要缴纳三 险一金和一定的工资所得税，并不能准确真是的反应在职 职工的生活水平。因此，本文采用去除三险一金的纯收入 工资来计算个人养老金替代率。这时经过修正后的养老金 替代率的计算公式为：R=P/W1。 那么合理的养老金替代率应该在什么水平呢？这既可 以从社会角度总体分析养老金替代率也应该根据不同收入 群体，以群体或个人角度来分析养老金替代率。从个体角 度分析，我们将养老金替代率从家庭结构角度分析，以三 口之家为例。如果是双职工带一个小孩，所获工资性纯收 入全部用于三人生活，那么可以简单的认为每口人的生活 消费比例为家庭总收入的 67。退休后子女已经工作，所 以其退休后用于个人生活的收入为在职时的纯收入的 67 即可保持原有生活水平，即其养老金替代率应为 67；如 果是单职工的三口之家，所获工资性纯收入全部用于三人 生活，那么可以简单的认为每口人的生活消费比例为家庭 总收入的 33.3。退休后单职工要负担两人的生活，所以 要保持原有的生活水平，其养老金替代率仍应为仍为 67。 二、企业职工基本养老保险制度下的养老金替代率 根据 XX 年发布的国务院关于完善企业职工基本养老 保险制度的决定，基本养老保险覆盖范围进一步扩大， 同时基本养老金计发办法做了相应的改革。具体的计发方 式总结如下： 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 基础养老金年标准=2全部缴费年限1 个人账户养老金年标准=参保人员退休时个人账户储存 额本人退休年龄的计发年数 不同收入群体的养老金替代率 在职职工甲 XX 年时 25 岁，其工资为当地平均工资， 60 岁退休，假设：今后 35 年当地平均工资名义增长率 8；在职职工个人账户记账年利率 4；按该省平均余命 计算个人账户养老金年计发额。 以上海数据为例，XX 年在职职工年平均工资为 49310 元，平均预期寿命为 81 岁。通过计算，甲在 2041 年年平 均工资为 675060 元，2042 年的平均工资为 729064.8 元， 个人账户累计金额达 1068967 元。因此： 基础养老金2全部缴费年限1 35236271.17 元 个人账户养老金=参保人员退休时个人账户储存额本 人退休年龄对应的计发年数 =1068967=50903.21 元 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 =236271+50903=287174 元 去除三险一金的退休年工资=729064.882=597833 元 养老金替代率=P/W1=287174597833=48 甲退休后的个人养老金替代率为 48，和本文前面所 讲的能够保持原有的生活水平的 67的工资替代率还有将 近 20的空间。假设在岗职工乙、丙、丁的工资分别为社 会平均工资的 150、200、300，在其他假设条件不变 的情况下，根据类似的计算可得：乙的养老金的工资替代 率为 41，丙为 38，丁只有 35。可见在职时收入水平 越高，退休时从社会养老保险获得的养老金越显不足，因 此也可以推出高收入人群对商业养老保险有着更大的需求。 企业职工基本养老保险调整制度下的养老金替代率 随着我国国民经济的发展，国家也适时的调整着基本 养老保险制度。在各省市颁布的基本养老规定中，都强调 “基本养老金实行正常调整制度”。下面我们仍以上海的 数据为例，分析若干可能的“调整制度”带来的后果。 第一种“调整制度”：养老保险基金由社保管理部门 负责“保值增值”，增值部分用以增发养老金。 我们先计算个人账户的增值对退休后各年养老金的影 响：设退休时个人账户积累了 W，个人账户余额记账利率为 i，领取养老金年数为 n，第 1 年领取 W/n，剩余 WW/n=W/n，计息后为 W/n，从而第二年可以领取 W/n=。 同样，可以计算第三年领取，第 n 年领取。 同理可知基础养老金部分每年以的比例增加。所以第 二年领取的基本养老金为： 第一年个人账户养老金+第一年基础养老金 = =2871741.04=298661 元 由于与甲持相同工资水平的在职职工在甲退休第二年 的工资为 6750601.082=787391 元扣除三险一金后为 645660 元，从而甲退休第二年个人养老金替代率为 46。 按照同样的办法，可以计算甲退休第三年、第四年的基 本养老金替代率，并发现它们逐年下降，如果甲能够活到 80 岁，那时他的养老金替代率只有 23。 三、社会人口结构变化和预期寿命延长下的养老金替 代率 目前退休人员养老金的主要来源仍然是社会统筹部分 支付的基础养老金，因此可以说，中国当前的养老金体系 仍以现收现付制为主。从国际经验看，这种体制的重要条 件在于合理的人口结构，也就是说，中国城镇职工参加基 本养老保险的在职人员与退休人员之比不能过低，否则将 会严重影响这种制度应有的效果。全国 1990 年-XX 年参加 基本养老保险的在职人员与退休人员人数以及两者之间的 比例如表 1 所示： 表 1 年份参加基本养老保险 在职人数参加基本养老保险 离退休人数二者比例 19905200.7965.35.387652 19958737.82241.23.898715 XX10447.53169.93.295845 XX13120.44367.53.004098 可以看出，我国已参加社会养老保险的城镇职工与退 休人员之比，从上世纪年代初的比下降到 XX 年的 比，而且根据中国人口年龄结构统计数据预测，中国 劳动年龄人口将在 XX 年至 XX 年达到峰值，之后就会出现 劳动力短缺的现象，我们有理由推测这一比例还将继续下 降。这种比例的下降势必会使基础养老金的支付产生巨大 的压力，从而进一步使养老金替代率水平下降。 四、结束语 经过以上分析，可以通过养老金替代率具体数据看出 目前我国的企业职工基本社会养老保险保障程度无论对于 高收入人群还是中等收入人群都是十分有限的，即使国家 适时的调整基本养老保险政策，在未来养老保障方面仍然 存在很